财务规章制度相关条例

财务规章制度相关条例篇一：财务报销制度及财务管理制度编号： 02 锄禾农业发展有限公司 财务报销制度及财务管理制度 二 0XX 年 X 月 XX 日 第一部分财务报销制度 第一节 财务各类报销制度 、目的 根据财务制度的有关规定，进一步规范公司内部报销、付款程序，严格有关手续。 、适用范围 适用于公司各部门和全体员工。 、职责 （）财务核算部统一办理公司所有财务结算，进行集中管理。 （）财务核算部对分公司及各项目管理部的开支情况进行总体控制，并执行董事的授权范围内办理公司内部往来结算及公司与其他单位的财务收支事项。 、程序 （）审批权限 各级管理人员按照公司规定的权限签批； 财务经理对所有的支付业务均应审查签字； 各部门负责人应对该项部门所发生的业务进行审查签字。 对不符合规定的货币资金支付业务，审批人应当拒绝批准。 （）报销程序 ）原始凭证必须具备以下主要内容： 购物发票、收据应有： 品名（收费项目） ，数量、单价（收费标准） ，金额，收款人签章（签字） 。 合同应有：有效数量、价款（酬金） 、付款期限。 ）填制报销凭证 对外付款审批单； 费用报销单； 借款单； 差旅费报销单； ）报销原则及过失责任坚持谁发生谁报销的原则，严禁代报。 坚持报销人、审批人分权原则，财务人员必须拒绝报销审批人和报销人同为一人的费用。 原始凭证要求整洁、清楚，不得涂改、伪造，对涂改过金额的发票，应有开票单位加盖的更改章，否则无效。不得索取空白发票、收据自己填制。 各种原始凭证必须是原件，复印件无效。 在报销发票、收据时，经办人必须在其背面签字。金额为一万元以上的大额发票报销时，必须有两个以上的经办人签字。 凡购物票据必须经实物责任人验收，库房管理员办理入库手续后方能报销。 经办人应在取得发票、收据等有效凭证的三天内，及时到财会核算部报销。 按合同支付款项的，在首次付款时，应将合同交财务部备查。今后需支付的款项，由财务部审核并报总经理审批后，方可开支。 报销单的填写和签字，不能使用铅笔和圆珠笔，否则可视为无效单据，出纳员不予办理付款。 凡在费用报销中有弄作假、虚报费用、虚构业务报销费用等行为者，一经查实，除收缴报销人所报费用外，按虚报金额的两倍给予罚款，并给予行政处分，情节严重者，公司作除名处理，并追究法律责任；对于审批签字同意报销的各部门（含公司领导）经理给予同等处罚。 ）报账流程 经办人部门负责人（二级主管、一级经理）审查签字财务部经理总经理审批签字出纳员支付款项。 第二节 工薪福利制度、车辆费用报销制度 、工资结算 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照 相关规定执行。 、审批权限及程序二级主管（根据员工出勤状况及工资制度制表7 日）一级部门经理（签署具体意见9 日）人事行政部（汇册各公司工资表表进行初审11 日）财务部（最终审核并确认无误后13 日）副总经理（批准15 日）总经理（批准17 日）财务部（发放20 日） 。 、工薪福利支付流程 工资支付流程 ）每月 5 日由财务部将本月工资表报经公司总经理审批后再报公司董事长审批； ）每月 20 日由财务部通过银行代发形式支付工资；）离职员工的工资在办妥离职手续后，在下月 20日领取现金。 其他福利费支出由公司办公室接审批经后的支付标准填写报销单，按程序办理。 5、车辆费用报销 （）严格控制车辆的费用支出，汽车如需维修、保养，要事先报告主管部门（特殊情况除外）同意后才可进行，经签批同意的维修申请单作为费用报销的附件。 （）汽车实行本车驾驶员专人代管制度。所有的费用均由本车驾驶员负责报销，不得代报。 （）无论什么原因造成的汽车违章罚款，均不得报销。 （）汽油费的报销应以人事行政部核对签批的出车申请单作附件，同时上报汽车行驶公里数与上次加油时间、公里数和加油量，否则财务不与报销。车辆过路费的报销应注明出车时间、随行人员。签批程序：驾驶员部门经理人事行政部财务部总经理出纳支付。 第二部分 财务管理制度 第四节个人借款管理制度 、目的 规范公司借款管理制度，督促借款人及时归还，使公司财务报表上反映的费用和利润精确，避免公司的资金损失。 、适用范围 适用于公司各部门和全体员工。 、条件 借款人为公司转正的员工。 办理物资零星采购、出差、参加会议、学习或培训以及各项目部备用金等业务时，可暂向公司借款。 、原则 ）严格执行“前清后借，前不清后不借”原则，特殊情况须说明原因，以总裁执行董事物批后，方可再借。）一律不能以个人名义在公司借款，若确因经济困难，需要帮助，本人应递交申请，阐述原因，经总经理特批后，方可借支。 、程序 ）借款单需填列日期、借款部门、借款事由、借款金额、还款日期、借款人等内容；若缺项，财务有权拒绝付款； ）借款单由借款人、部门负责人、财务负责人、总经理签字后，出纳员方可办理款项支付；若漏签字，财务有权付款。 ）报销金额大于或小于原借款金额的，一律采取“一次结清，多退少补”的办法结算，财务部门不留底，不挂账，借款人不得拖欠。 、结算期限 篇二：公司财务管理制度有限公司财务管理制度 一、总 则 第一条 为加强公司的财务管理工作，发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用，并做到准确、及时地核算公司的资金运作和效益情况，根据中华人民共和国会计法 、 企业财务会计报告条例 、 企业会计制度等有关法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。 第二条 公司财务管理部门的职能： 1、认真贯彻执行国家有关的财务会计管理法规的规定。 2、在公司经理层的领导下，建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务预算，加强经营核算管理，反映、分析财务预算的执行情况，监督各部门对各项财务管理制度和财务预算的执行情况。 3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 4、协助并参与公司经理层的各项经营管理决策，对高效地调度、使用公司资产提出合理的意见。 5、按照国家颁布的会计制度要求，准确核算公司的收入和成本，及时缴纳应缴的各项税费。 第三条 公司财务部的人事组成：财务经理、会计、出纳。 财务经理由公司的一名董事或副总经理以上（包括副总经理）的人员兼任，财务经理是公司的会计主管。 担任会计、出纳岗位的人员的基本要求必须符合国家的相关法规规定的基本条件和公司的人事管理制度规定的要求；会计、出纳岗位人数的具体设置视公司的经营发展状况而定。 第四条 为了便于公司的管理，公司的下属分公司在现阶段不单独设置会计、出纳岗位，其相关职能由公司财务部门统一进行管理。 第五条 公司各部门和所有工作人员办理财会事务，必须遵守本制度。 二、财务管理基本要求 第六条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，符合会计制度的规定。 第七条 公司工作人员办理经济业务事项必须填制或取得原始凭证，财务会计人员根据经审核的原始凭证编制记账凭证。财务会计人员记账，必须在记账凭证上签字。 第八条 财务会计人员应当会同相关部门的工作人员定期进行财务清查和 资产盘点，保证账簿记录与实物、款项相符。在清查盘点中发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务会计人员对上述事项无权自行作出处理。 第九条 财务会计人员应根据账簿记录编制会计报表，并按公司制度的规定报送相关信息需求方。公司内部使用的管理分析性报表，须经编制工作人员和主管负责人签字后方可发出；公司对外报送的会计报表，须经编制人、财务经理（会计主管） 、单位负责人签字并加盖公章后方可发出。 第十条 财务会计人员对公司内部各部门及所有工作人员的会计行为进行监督。 财务会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十一条 财务部门必须建立内部牵制稽核制度。 出纳人员不得兼任会计，不得兼管稽核、会计档案保管等工作。 会计人员不得将原始凭证的审核、会计事项的处理、登记帐簿等会计工作事项交予出纳人员完成。 第十二条 财务会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 一般财务人员办理交接手续，由财务经理监交。 财务经理办理交接手续，由单位负责人或其授权人员监交。 三、主要会计政策 第十三条 执行企业会计制度 。 第十四条 以每年公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。 第十五条 以人民币为记账本位币。 第十六条 会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算；资产计价以历史成本为计价基础。 第十七条 现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 第十八条 坏账核算方法:直接转销法。 第十九条 存货 存货主要包括原材料、在产品、产成品和低值易耗品。以实际成本入帐。 原材料的成本由买价加运费、装卸费、保险费等构成。在产品和产成品以生产过程中发生的各项实际支出作为实际成本，包括直接材料、直接人工和制造费 用。产成品（包括半成品）的发出以品种法即：个别计价法计价。 原材料以加权平均法计价。 低值易耗品采用一次摊销法核算成本。 第二十条 长期投资包括股权投资和一年以上的有价证券投资（即债券、股票等） 。 股权投资占被投资企业资本总额或股本总额 20以下（含 20%）或对被投资企业的经营管理无重大影响的，采用成本法核算。 股权投资占被投资企业资本总额或股本总额 20以上且对被投资企业的经营管理有重大影响的，采用权益法核算。 股权投资占被投资企业资本总额或股本总额 50以上的按权益法核算，并编制合并会计报表。 第二十一条 固定资产及折旧 固定资产的标准：使用年限在 1 年以上，单位价值在XX 元以上的物品。 固定资产按实际取得的成本计价。 固定资产折旧采用年限法，从其投入使用之次月起按固定资产类别、预计使用年限和残值率确定折旧率；各类固定资产的折旧年限和残值率如下：类 别 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输工具 办公设备 残值率 5% 5% 3% 5% 3% 使用年限 20 年 510 年 35 年 58 年 3 年 第二十二条 在建工程是指兴建中的厂房、待安装或正安装机器设备及其他固定资产，按实际成本入帐。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安装及试生产期间所发生的实际成本和财务费用。在建工程在实质上已经完成、并实际投入使用时转入固定资产，并停止相关费用及利息的资本化。 第二十三条 无形资产 公司外购的土地使用权以实际成本入帐，按土地使用期限平均摊销。 投资方投入的土地使用权以评估值入帐，按“土地使用期限与公司存续期孰短”的原则确定摊销年限并在期限内平均摊销。其他无形资产，以实际成本入帐，按受益期分期平均摊销。 第二十四条 收入的实现 销售产品的收入以企业已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施控制，与企业相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计量，即作为收入的实现。 在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入。提供劳务的开始和完成分属不同的会计年度，按完工百分比法确认为营业收入。 利息和使用费收入在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时确认为营业收入。 第二十五条 其他会计政策参照企业会计制度的相关规定执行。 四、工作岗位职责 第二十六条 财务经理的主要工作职责是： 1、具体领导公司的财务会计工作。 对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。要积极宣传、严格遵守国家的有关法律法规和公司的各项规章制度，不断地提高财务会计工作的质量和效率，为公司的长远发展提供坚实的财务保障。 2、组织制订公司的各项财务会计制度，并督促各部门和相关人员贯彻执行。 在公司经理层的领导下，拟订各项财务会计制度，并提交公司经理层或董事会研讨制定。制度正式公布实施后，要积极向公司内部各部门和人员宣传、讲解，并随时检查各项制度的执行情况，发现违反法律法规和公司财务管理制度的，要及时制止和纠正，重大问题应向单位负责人或公司董事会报告。对制度执行中出现问题要及时总结，不断地提出修订意见和措施，以完善各项财务会计制度。 3、组织编制公司的财务预算等，经公司经理层或董事会通过后，组织实施。 4、会同公司内部各部门，定期组织实物资产的清点核实工作，加强对实物资产的管理，提高资金使用效益。 5、开展财务预算完成情况的分析，提高经济效益。 根据月、半年、年的预算情况和实际完成情况分析差异原因，找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力。 6、参加公司经营管理会议，参与经营决策。 充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。7、审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。对于违反国家法律法规和公司规章制度、损害国家和公司利益的，以及没有资金来源等的经济合同和协议，应拒绝执行，并向公司负责人报告。对重要的经济合同和协议，要积极参与拟订，加强事前监督。 8、负责向公司领导层和股东会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。 要定期或不定期地向公司领导层和股东会报告各项财务收支和盈亏情况，以便领导层进行决策，加强经营管理。要按照公司财务管理制度的规定，及时报送财务会计报告。报出的财务会计报告和其他会计资料，都要经过认真审查，保证真实可靠。 9、承办公司领导交办的其他工作。 第二十七条 会计的主要工作职责是： 1、按照国家会计制度和公司财务制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账，编制财务会计报告。 2、根据国家税收政策和公司的收入成本，正确核算应缴税金并按时缴纳；若因核算原因造成税收少缴、漏缴，相关会计人员应承担由此而造成的公司损失。 3、协助财务经理和主管领导编制有关财务计划或预算，并监督其执行情况。 4、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务状况、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务经理和公司管理层提出合理化建议，当好公司参谋。 5、协助财务经理，在其他部门和人员的配合下，搞好定期和非定期财务清查和资产清点核实，并及时对清查和清点核实情况进行汇总并编制有关说明；协助财务经理对清查和清点核实结果提出处理意见和建议。 6、协助财务经理和主管领导完成各项成本定额、费用标准的制订，并将制订的方案提交公司领导层讨论定案。7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 8、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第二十八条 出纳的主要工作职责是： 1、办理现金支付和银行结算业务。 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据公司财务制度的程序要求办理款项支付事项。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫” 、 “付讫”戳记。 篇三：财务借款管理规定财务借款规定 依照公司章程和基本管理制度的规定，公司必须严格规范财务工作流程，加强财务管理制度，明确责任，防范经济风险，提高工