XX交通银行基础财务管理制度

XX 交通银行基础财务管理制度篇一：财务管理制度(XX 最新版)XXX 电子技术有限公司 编制： 校核： 审核： 批准： 财 务 管 理 制 度 日期： 日期： 日期： 日期： 目 录 第一章 总则 1 第二章 财务管理与会计核算体系1 第三章 财务计划管理 7 第四章 资金管理 9 第五章 固定资产管理 12 第六章 低值易耗品及印刷品管理 14 第七章 费用开支管理 15 第八章 财务开支的控制及审批权限 20 第九章 物资采购管理 24 第十章 合同管理 26 第十一章 关于处理会计核算若干问题的规定 27 第十二章 财务部单据流程规范 44 第十三章 财务工作交接及其档案管理 50 第十四章 附则53 相关补充规定： 关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知 54 采购部物资采购发票管理的暂行办法 56 关于明确物流单据流程及相关工作的通知 58 财务部单据流程变动通知 60 第一章 总则 第一条 为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据中华人民共和国会计法 、 中华人民共和国公司法 、 企业会计制度 、 企业会计准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。 第二条 本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。 第三条 本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企业。 第四条 本制度经必要的程序讨论通过后，自 年 月 日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。 第二章 财务管理与会计核算体制 第五条 公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。 第六条 财务管理与会计核算组织架构图 财 务 经 理 （一） 、改制期间财务组织架构图 （二）各岗位职责： 一、财务经理（经理）岗位职责： （一） 岗位名称：财务经理（经理） （二） 直接上级：公司（公司）总经理、董事会 直接下级：财务主管（财务部长） （三） 本职工作：负责公司及子公司财和物的管理工作 （四） 直接责任： （）在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；（）编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （）监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益； （）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； （）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件； （）协调财务部与各子公司的关系，正确处理银行、税务部门关系； （）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平， 督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。（）财务部与子公司负责人定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决； （）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行另协调与其他单位的资金往来与结算。 （10）定期收集公司与子公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、有向总经理汇报情况。 （11）合理分配会计部门的人员的工作。 （12）承办公司领导交办的其他工作； 二、 财务管理中心财务主管（部长）岗位描述 （一） 岗位名称：财务主管（部长） （二） 直接上级：财务经理 （三） 直接下级：财务中心职员 （四）主要职责 （）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作； （）按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；(来自: 小龙文 档网:XX 交通银行基础财务管理制度) （）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐； （）负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等)； （）查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端， 规范公司的经济行为； （）协助财务经理办理：融资、评估、信贷、办证等业务； （）完成总经理与财务经理交付的其他工作。 （四）主要职责 （）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作； （）按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋； （）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐； （）负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等)； （）查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的 差错弊端，规范公司的经济行为； （）协助财务经理办理：融资、评估、信贷、办证等业务； （）完成总经理与财务经理交付的其他工作。 四、成本会计岗位职责 （一） 、岗位名称：成本会计 （二） 、直接上级：财务主管（部长） （三） 、本职工作：成本核算 （四） 、直接职责： （1） 成本核算资料的收集（材料、人工、工时、费用） （2） 各部门相关报表的收集与审核 （3） 固定资产管理与相关凭证的填制 （4） 费用项目控制与相关凭证的填制 （5） 每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订 （6） 编制会计报表 （7） 跟踪成本核算相关环节数据处理 （8） 完成其他日常相关会计工作 五、材料会计岗位职责 （一） 、岗位名称：材料会计 （二） 、直接上级：财务主管（部长） （三） 、本职工作： 应付帐款的管理、材料核算 （四） 、直接责任： 1、 材料进仓复核及发票的签收。 2、 材料收入记账。 3、 月结供应商对账及结算。 4、 月底与仓库、采购的对结账，确保准确、无误、数据一致 5、 确保库存信息的准确、及时； 6、 采购部下来的供应商付款计划及时整理报送上级审批 7、 财务主管交待的其他工作。 六、应收会计岗位职责 （一） 、岗位名称：应收会计 （二） 、直接上级：财务主管（部长） （三） 、本职工作：应收帐款的追收、业户往来帐核对、发货单装订、录入，空白单保管 （四） 、直接责任： 1、 领取出仓单交营业中心领用； 2、 收取送货单，登记入帐； 3、 每天早上 9 点收昨天的货物放行条，核对； 篇二：中小企业财务管理制度 XX 年最新范本中小公司财务管理制度 XX 年最新范本 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。 7、负责公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单” ，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过 5 天无故未报销者，不得再借款。 2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第 1 条。3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000 元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价 XX 元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票 。 4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。 5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第 1 条。 6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。 7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。 三、日常费用报销： 1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。 2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。 3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销; 4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销; 5、补充说明 如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相 应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。 财务部总监岗位职责 1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。 4、承办公司领导交办的其他工作。 财务部经理岗位职责 1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。 2、制定和管理税收政策及程序。 3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。 4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。 5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。 6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。 7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。 8、完成领导布置的其他工作。 9、负责会计监交工作。 财务部成本会计岗位职责 1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。 2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。 3、按照各工程预算进行工程成本的控制。 4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。 5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。 7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。 9、完成领导布置的其他工作。 财务部综合会计岗位职责 1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐; 2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行; 3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐; 4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点; 5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚; 6、负责装订、管理会计档案; 7、承办公司领导交办的其他工作。 财务部出纳员岗位职责 1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库; 2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表; 3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失; 4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管; 5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责; 6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。 财务基础工作规范财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。 一、 票据 1、 票据的种类： (1) 外部取得的原始发票; (2) 公司自制的差旅费报销单; (3) 公司自制的支出证明单。 2、 票据的报销要求： (1) 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公 司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。 (2) 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿 发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。 (3) 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况， 填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证 明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。 二、 凭证 1、 凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。 2、 凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分 工。 篇三：XX 年公司财务管理基础试题( )是在特定利率条件下，为了使年金终值达到一定数额，而每期应支付的数额。 答案：C A.预付年金 公司依法设立后，要开立基本存款账户，必须凭依法设立的文件或上级主管机关证明到（）当地分支机构办理核准开户许可证，然后任意选取一家商业银行的营业机构办理开户。 答案：DA.工商部门 B.任意商业银行 C.中国银行 D.中国人民银行 B.永续年金 C. 偿债基金 D.复利现值按照公司法的规定， 法定盈余公积是按当年税后利润 () 的比例优先计提，用于公司的积累与发展。具体来讲，经股东代表大会决议，可用于抵补上一年度累计亏损。 答案：D A. 50%B. 40%C. 20%D. 10% 鲁星公司欲更新一台设备，每月可节约燃料 600 元，但要支付改造费用 15000 元，假设年利率 12，每月复利一次，该公司更新的设备至少使用( )才合算。 答案：C A. 两年 B. 25 个月 C. 29 个月 D. 三年按照国务院现金管理办法的规定下列情况不能支付现金，必须要银行转帐结算的是：（ ） 答案：B A. 职工工资、奖金、各种津贴、福利费C.各种社会救济费用 所谓信号传递原则是指 （ ） 。 答案：A A. 行动可以传递信息，并且比公司的声明更有说服力C. 指新鲜的创意能获得额外收益成本中心控制和考评的内容是责任成本。成本中心责任成本是各成本中心当期发生的各项( )之和，它由预算分解确定的各责任单位的预算责任成本和各责任单位业务活动中所发生的实际责任成本构成。 答案：AA.可控成本 B. 不可控成本 C.产品成本 D.人工成本 B. 自利行为原则的延伸 B.转帐结算起点（1000 元）以上的非个人项目支出 D.向不能转账的单位或个人购买物资、支付报酬 D. 指当所有办法都失败时，寻找一个可以信赖的榜样作为自己的引导我国会计法第 27 条明确指出：“单位对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明 确” 。这是法律规定的内部审计监督财务活动的( )规定。 答案：AA.强制性 B.建议性 C.选择性 D.必要性 公司采购商品或劳务后，财会根据“入库单”登记总账和明细账，解脱采购责任，明确保管责任；同时根据合同与供货单位开具的“专用发票”核对，按规定的结算方式付款。对于不需要立即付款的应记入“（） ”。 答案：CA. 预收账款 B. 其他应付款 C. 应付账款 D. 银行存款（ ）是指为保存存货而发生的成本，包括存货占用资金的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和减斤、变质损失等等。 答案：D 财务与会计二者都有目标。会计的目标是报告受托责任完成情况和向会计信息使用者提供有用会计信息；财务的目标是（） 。 答案：BA.企业利润最大化 B.公司价值最大化 1 C. 公司销售业绩 D.职员福利最优 A.缺货成本 B.供应成本 C.财务成本 D.储存成本某商业公司购进 A 商品 1000 件，不含税单位进价 100元，单位售价 120 元（不含增值税） ，经销该批商品一次费用 10000 元，购货资金从银行贷款，年利率，该批商品月保管费用率 3 ，销售税金及附加 800 元。要求计算该批商品保本储存天数( ) 答案：DA. 155天 B. 280天 C. 300 天 D. 230 天某公司预测年度赊销收入 3600 万元，应收账款平均收账天数 60 天，如果销售成本率 60，资本成本 10，则应收账款的机会成本为（ ） 答案：CA. 600 万元 B. 60 万元 C. 36 万元 D. 360 万元波特竞争理论认为：公司竞争优势可以分为（ ）两个方面。 答案：CD 一般认为，盈余管理是在公司有选择会计政策和变更会计估计的自由时，选择使自身效用最大化或使公司价值最大化的行为，并把合法合规作为盈余管理的前提。盈余管理与利润操纵是两个概念。不同处在于（ ） 答案：ABCD 内部会计控制具有以下基本特征：( ) 答案： ABCD A.从范围上看，必须是能用货币计量的活动，不能用货币计量的，属于内部管理控制范畴 B.从基本手段上A.违法与不违法 B.手段不同 C.动机不同 D. 后果不同 A.财务管理 B.财务会计 C.经营奇异 D. 成本领先 看，是会计处理程序和其他会计标准。管理控制要通过制度、政策来实施保证经济业务的执行符合管理当局的要求，确保公司目标实现 C.从目的上看，会计控制是保证财产的安全、完整， D.从其与审计的关系看，财务审计主要是要评审会计控制制度的建立和执行情况；而经营审计、经济效益审计，除了评审会计控制制度外，还必须评价管理控制制度公司还有一些非商品交易过程中产生的结算占用他人或单位的资金行为，也是短期融资行为。这也一定程度上缓解公司资金压力，保证公司巧妙调度资金，满足周转需要。以下属于这种费用的有（ ） 答案：ABD A.应付福利费 B.应交税金 C.主营业务收入 D. 收取得各种押金关于存货周转率的叙述正确的是：（） 答案： CD A.一般情况下，存货周转率越高，说明存货周转的越慢，公司的销售能力越弱 B.存货周转率越低，营运资金D.存货周转占用在存货上的金额也会越少 C.存货周转率，也称存货利用率，是公司一定时期的销售成本与平均存货的比例率反映了公司的销售效率和存货使用效率 会计大量选择历史成本而舍弃市场价值的两点充分理由是（ ） 答案：AB A. 历史成本具有客观性，取得时有可靠凭证证明 (如税务发票） ，可以重复验证，这正是市场现价缺乏的 B.C. 如果说历史成本与投资人决策不相关，市场现价也同样不相关。投资人购买股票是为了获得未来收益，而不是公司的资产价值 公允价值具有相关性，对投资者决策有用，但仍然不敢大量采用 D. 我们可以明确的说，会计的价值就叫会计口径，是五种价值属性的混合体 ，也叫会计意义上的价值，是不能与其他口径的价值比较的 2 以下各项属于货币证券的有（ ）答案：ABD 职业道德的主要内容有( ) 答案：ABD A. 爱岗敬业公司财务控制的基本特征有以下几点（ ） 答案： ABD A.财务控制是一种价值控制 B.财务控制是一种连续、系统的控制 C. 财务控制的总目标执行情况必须B.诚实守信 C.服从领导 D. 奉献社会 A.商业汇票 B.银行本票 C.可转换证券 D. 支票 通过公司的会计汇总核算资料得到，分析预算指标执行存在的差异、查找原因落脚点是财务管理目标，制定正确的目标是关键 公司的人力资源政策至少应包括下列内容（ ） 答案： ABCD A.员工的聘退与培训 B. 员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 D. 财务控制的主要内容是日常现金流量，最后 C.财会等关键岗位的轮岗制衡要求 D. 对掌握重要商业秘密或核心技术等关键岗位员工离岗的限制性规定监督具体包括以下方面内容（ ） 答案：BCD A.计划审核 B.持续的监督运动 C.个别评估 D.报告缺陷获利能力是公司获取利润的能力。评价公司获利能力的财务比率有（ ） 答案：ABD A. 资产报酬率短期负债具有如下特点（ ） 答案：ACD A. 融资速度快，容易取得 B.短期融资借入时间短，没有风险 C.融资成本低，富有弹性 D. 风 B.股东权益报酬率 C.现金流量比率 D. 销售毛利率 险较高，需要短期偿还，一但没有还款能力，风险就要来临XX 年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门颁发公司内部控制基本规范时，规定内部控制的基本要素包括（ ） 答案：ABCD A. 内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D. 信息沟通、监督企业中需要分离的不相容职务一般有（ ） 答案： ABCDA.授权批准职务与执行职务 B.业务经办职务与业务监督职务 C.业务经办职务与会计记录职务 D. 财产保管职务与会计记录职务一般说来，材料消耗等是变动成本，固定资产折旧等是固定成本。 （ ） 答案：A A. 正确 B. 错误 在经济生活中，有时要根据其终值来确定现在的价值，就叫做现值。但要规定贴现率，一般贴现率都高于利率。（正确） 答案：AA.正确 B.错误 业务流程主要是三个阶段，即采购与付款循环、存货与生产循环、销售与收款循环，构成整个经营过程。 （ ） 答案：A A正确 B错误 XX 年 1 月 1 日实施的中华人民共和国企业所得税法第六章第 41 条明确规定：企业与其关联防之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。( ) 答案：AA正确 B错误 3 财务管理的目标是在保质保量完成生产任务或搞好本职工作的前提下控制和降低成本和费用。 （ ） 答案：B A.正确 沉没成本是一种历史成本，对现有决策而言是不可控成本，不会影响当前行为或未来决策。因此，在项目决策时无需考虑。相对的，新增成本是决策相关成本，在项目决策时必须考虑。 （ ） 答案：AA. 正确 B. 错误 B.错误 公司冒着风险去投资是因为担风险就会得到风险收益，即高于无风险报酬的超额收益。这部分超额收益就叫做“风险报酬” 。 （ ） 答案：AA. 正确 B. 错误 将内部控制划分为内部会计控制与内部管理控制两部分，这种划分的目的在于明确会计控制保护公司资产，检查会计数据的准确性和可靠性；而内部管理控制侧重于提高经营效率，促使有关人员遵纪守法，贯彻公司既定的管理方针。 （ ） 答案：AA.正确 B.错误 时间价值是扣除风险报酬和通货膨胀等因素后的资金社会平均收益率。因为任何投资，投入方至少要得到社会平均利润率的收益。否则，投入方就应该选择其他投资方案。 （ ） 答案：AA. 正确 B. 错误固定费用是指进货费用、管理费用等，它与存货储存时间长短有直接关系，也与储存数量直接相关。 （ ） 答案：BA. 正确 B. 错误支票由现金出纳填写、登记并依据存根记账，但支票盖印的银行信用印章可以由出纳人员管理。 （ ） 答案：BA.