销售公司财务管理制度

销售公司财务管理制度篇一：公司财务管理制度-一般企业公司财务管理制度 目录 第一章 总则 第二章 财务管理职能岗位职责 第三章 资金管理制度 第四章 库存现金管理制度 第五章 银行存款管理制度 第六章 往来账务管理制度 第七章 存货管理制度 第八章 出入库管理制度 第九章 固定资产管理制度 第十章 成本和费用管理制度 第十一章 支票管理制度 第十二章 全面预算管理制度 第十三章 发票管理制度 第十四章 暂借款管理制度 第十五章 报销审核制度 第十六章 工资及相应级别报销管理制度 第十七章 印章管理制度 第十八章 合同管理制度 第十九章 回佣管理制度 第二十章 会计档案管理制度 第二十一章 税务制度 第二十二章 对子公司财务控制的措施第二十三章 附则 第一章 总则 为了规范公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据中华人民共和国会计法 、 企业会计准则 ，结合公司实际经营情况，制定本制度。 本制度适用于公司本部及子公司的财务管理工作。各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。第二章 财务管理职能岗位职责 财务管理制度设计岗位:认真学习、掌握国家有关法律、法规和财务管理制度,根据国家法律法规和公司经营特点及管理要求设计、制订、修订公司财务管理制度,并指导下属子公司财务制度的设计工作。 子公司财务管理岗位:负责子公司的往来核算、核对、报表催收和汇总、业务指导、信息传递等相关业务。 会计工作职责 ： 1、按照会计核算规范要求设置总账、明细分类账，编制会计报表，统一管理会计核算软件。 2、具体审核、处理会计凭证。 3、具体承办涉税事务，审核资金收付凭证。 4、按照税务机关的规定，开具销售发票。 5、核算存货的入库、领用、退货，定期组织对相关仓库抽查盘点，审核库存物资动态报表 。 6、完成财务部经理临时布置的各项任务。 出纳工作职责 ： 1、负责银行、现金帐目的登记与核对及日常备用金的提取，严格遵守现金限额保管制度，所需款项及时提取，超限额款项及时交存，及时清理银行未达账项。2 负责现金支票、转账支票、电汇、汇票等结算业务的办理及网上银行各类业务。 3、有权对不符合本公司财务制度规定的货款支付及费用报销，拒绝办理支付手续，并向成本会计反映，必要时可向总经理反映。 4、完成财务部经理临时布置的各项任务。 成本会计工作职责： 1. 负责与关联公司之间的沟通、协调工作。 2. 负责与公司内部各部门之间的沟通、协调工作。 3. 负责完成月度、年度经营情况分析及财务报告的编制工作。 4. 统筹安排部门人员工作。 5. 主抓内控方面的工作。 6. 做好每周应收账款、应付账款、其他应收款的管理及监督、监控工作。 7. 负责完成关联之间往来业务的账务核对工作。 8. 负责项目成本核算与控制； 完成上级交给的其他日常事务性工作。 （1）经理 A、日常工作 1） 协助副总制订公司财务制度和工作流程，并监督制度的执行情况； 2） 在公司经营计划的指导下，编制资金、收入、成本、费用计划，经批准执行。检查和监督执行的情况，及时向公司领导反馈财务资金、成本、费用信息；定期进行经济活动分析。 3） 审核会计凭证，完成记帐、核算以及报表工作； 4） 协调工商、银行、税务及相关部门的关系，按时申报和缴纳各项税款。 B、隶属关系1）直属上级：副总 2）直属下级：成本会计、销售会计、物业会计、出纳、文员 C、岗位期望：成为合格的房地产高级财务经理 （2）成本会计 A、日常工作 1）在财务经理领导下，按照公司财务制度和核算制度有关规定，正确使用会计科目，及时、准确地登录各类明细帐，要求帐目清楚、数字正确、登记及时、帐证相符、帐实相符、帐帐相符、帐表相符，发现问题及时更正； 2） 及时了解，审核公司往来帐款的具体情况，并建立明细帐和进行明细核算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算手续，进行应收应付款项的结算；加 强与各部门间的沟通，特别是与合同预算部的紧密联系，正确进行收入、费用、成本的归集和核算，并将结果及时反馈给各部门； 3）根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审核手续是否符合公司规定； 4）及时做好会计凭证、帐册、报表等财务资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。 B、隶属关系：财务部经理 C、岗位期望：成为专业财务主管 9. 财务部门必须建立内部牵制制度,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 财会人员要认真执行岗位责任制,各尽其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报账。 财务会计人员在实际工作中必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向主管领导报告。各级领导应当切实保障财务人员依法行使职权和履行职责,严禁任何人对坚持原则的财务人员进行打击报复。 财务会计人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办好交接手续的,一律不得离职,亦不得中断财务工作。公司一般财务人员的交接,由财务部门负责人执行监交;财务部门负责人的交接由总经理进行监交。 第三章 资金管理制度 (一)公司的资金管理纳入全面预算管理,公司日常资金管理,根据生产经营情况通过编制月度资金计划,落实资金用款计划,加强对资金支付的日常控制。公司对资金使用情况按月进行分析。 (二)公司货币资金的日常管理由财务部门指定专职人员负责,按不相容职务相分离的原则建立岗位职责,制定内部稽核和控制制度,以确保货币资金安全和完整。 (三)公司的货币资金管理,根据公司的实际情况明确了现金的开支范围。制定了现金必须由出纳人员保管,支票等银行结算凭证必须由出纳人员保管和签发,签发支票必须注明用途,支票印鉴由专职审核人员分管,出纳人员不得兼管等控制管理制度。 (四)公司对货币资金实行集中统一管理,公司货币资金的支付必须严格遵守中国人民银行总行发布的银行结算办法及其有关补充规定,遵守银行结算纪律和结算原则。(五)根据公司商业票据结算管理办法的规定,指定专人管理票据,在日常进行票据核算时要按照票据法的规定进行严格的审核,审核无误后才可以办理账户处理。各票据经办人员在办理票据交接手续时要在移交清单上签字确认。收到的票据在未使用前(包括到期托收、贴现或背书转让前)应每天移交指定的银行委托保管,不得将收到的票据任意存放在办公场所,以确保商业票据的安全完整。 (六)公司按不同经济业务的性质制定了货币资金支付的审批付款程序。会计人员对于款项的支付要严格按照操作程序的要求进行审核,并按公司规定的管理权限办理审批手续,未按规定办妥相关手续或手续不齐备的款项,经办人员有权拒绝支付。 (七)公司及下属各单位必须建立往来结算账户的明细账,及时登记每笔往来款项,准确反映其形成、收付及增减变化的原因,月底对各往来款项余额提供经办人员核对并及时办理债权债务的清账工作。同时按资金归口管理原则,明确清账措施,落实经济责任,以加快资金周转。 篇二：销售公司财务管理制度销售公司财务管理制度 为了规范销售公司财务报销及核算程序化、制度化、特制定本制度 第一条 销售公司实行独立核算制度 第二条 正常情况酒业本部必须开发票给销售公司调拨，调拨价必 须符合税务有关规定 第三条 销售公司进行预算管理制度，销售公司必须制定本年度销 售费用比例数 第四条 销售公司必须提供销售公司管理办法，以备财务核算 第五条 财务管理规定： （1） 货款实行银行交易制度，原则不能欠款，特殊情况需要欠 款时，销售公司必须出具相关证明（欠款单或者别的制式单据，须有部门领导签字担保） （2） 费用报销必须严格执行详细名目报销制度，以备年底费用 汇总、核对、分析及为下年度费用预算做基础，明细具体为：汽车费用、办公、发货运费、促销费用（分类更详） 、广告、工资、提成、职工福利、进店费等 （3） 签订大批量长时间销售合同时，需在财务部留档，货款采 用预收货款方式，需要提货时再开具商品调拨单，同时财务部下预收账款，销售会计根据商品调拨单为客户建立销售台账，一边相关返利的核算、备查 （4） 无合同零售商，应遵循先款后货的原则，特殊情况可参照 相关欠款规定 （5） 酒店销售必须签订购销合同，根据合同规定的结款方式财务部采取相应的措施，滚结或月结的酒店必须有酒店送货审批单，部门负责人需签字担保，酒店送货单上必须有对方酒店签章，业务员当天送货单复印件留财务做账，原件自己妥善保管以便结账，现结酒店采用无合同零售商同一办法 （6） 销售过程中如需采购促销品时，需提供采购计划单，部门 负责人及相关领导签字后，报采购部采购，购回后办理相关入库，销售部凭相关单据领取 （7） 销售部发放促销品时，需提供客户赠品签收单，注明客户 名称、电话及具体赠品 （8） 相关现金返利兑付采用银行转款方式，客户需提供开户人 姓名、开户行详细名称、银行账号 篇三：销售公司财务管理规定销售公司财务管理规定 一、总则 1目的 为规范销售公司财务行为，配合公司管理方针、目标和政策的实施，盘活资金，挖掘潜力，落实精细管理工作，加强财务管理和经济核算，保证会计资料真实、完整，发挥财务在公司经营中管理和提高经济效益的作用，特制定本制度。 2会计核算原则 会计核算工作必须符合国家有关法律、法规和本公司的规章制度。 会计核算工作必须以实际发生的经济业务为依据，做到记录真实，内容完整，符合时限。 必须按照会计核算方法进行会计核算工作，会计科目和会计账簿必须符合会计制度设置原则，既能反映经济内容，又能简化核算工作。 3、财务管理的基本任务 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强会计核算，编制财务报表，反映和监督销售公司物资流转、资金占用以及财务计划和财经纪律的执行情况，节约费用管理成本，加速资金循环。 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 监督检查销售产品购销合同的执行过程。 监督物资流转计划，防止物资超储、积压和不足现象，保证物资正常销售和服务的需要。 积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。4、驻外办事处物资管理的职责与责任 办事处主任：全面负责办事处财产物资（固定资产、库存物资、各种资金和票据等）的管理、计划、销售、服务、资金回笼等的工作，指导和督促驻外办会计履行会计核算职责。在办事处财产物资的管理上负第一责任。 办事处会计：负责办事处的固定资产、库存物资、各种资金和票据等物资财产增减变动的账务处理，以及账目的设置、登记，报表的填制、分析，会计资料的归档管理；当因财务账务管理过失造成公司的财产损失时负第一责任，办事处主任负第二责任，仓管员负第三责任。 办事处仓管员：负责办事处物资的收发、领退和保管工作；如因违反公司的有关管理制度，致使物资保管不善造成损失时负第一责任，办事处主任负第二责任，会计负第三责任。二、记账凭证的填制规定 1. 每发生一笔经济业务，都必须取得或填制真实合法的原始凭证。原始凭证必须具备以下基本内容： 原始凭证的名称； 填制原始凭证的日期； 接受原始凭证单位名称； 经济业务内容（含数量、单价、金额等） ； 填制单位签章； 有关人员签章； 凭证附件； 原始凭证不允许涂改、刮察等。2、财务办、主机仓、三包服务中心、驻外办事处等各有关部门的会计须按本制度要求，认真审核原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。记账凭证必须具备如下内容： 记账凭证的名称； 填制记账凭证的日期和记账凭证的编号； 经济业务内容的摘要；会计分录，即应借应贷的会计科目（包括一级科目、二级科目和明细科目）的名称和金额； 所附原始凭证的张数； 主管、填制、审核、记账等有关人员的签章。 3. 记账凭证的填制，要求格式统一，内容完整，记录正确，数字准确，编制及时（两日内完成） ，连续编号。 三、账簿设置和记账规定 财务办、主机仓、服务中心、驻外办事处等部门须按本会计制度要求设置日记账、总分类账和明细账三种主要账簿以及各种辅助账簿。严格按照有关规定登记账簿（注：包括手工操作或电脑操作） 。当登记过程中出现错误时，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得涂改、挖补，刮擦或用药水涂抹。 1. 财务办按主机仓、服务中心、驻外办事处等设置业务对口的总分类账簿。 2. 主机仓按机型设置整机实物明细账，同时按计算机管理的要求输入业务数据。 3. 服务中心除按计算机管理要求输入业务数据外，还须按机型、型号、规格设置三包回场机实物明细账、三包旧件实物明细账，以及其他辅助性账簿。 4各驻外办事处需设置以下帐簿： 办事处会计须设置金额账簿如下： 产成品总账。用三栏式账页设置。设置“产成品” 、“内部中转” 、 “产成品价差”等一级科目。 “产成品”科目下设置“整机库存” 、 “整机应收” 、 “整机赔退”等明细科目；“内部中转”科目下设置“整机”明细科目。产成品总账按每月填制的记账凭证逐笔登记，也可按一定时间汇总登记。 分别按提货单位和赔退单位设置“整机应收明细账”和“整机赔退明细账” 。用三栏式（实物金额式）账页根据每月填制的记账凭证逐笔登记，具体落实到机型编号。 原材料总账。用三栏式账页设置。设置“原材料” 、“内部中转” 、 “原材料价差”等一级科目。 “原材料”科目下设置“配件（润滑油或其他）库存” 、 “配件（润滑油或其他）应收” 、 “配件赔退”等明细科目；“内部中转”科目下设置“配件（润滑油或其他） ”明细科目。原材料总账根据每月填制的记账凭证逐笔登记，也可按一定时间汇总登记。 “配件应收明细账”和“配件赔退明细账” ，分别按提货单位和赔退单位设置，账簿用三栏式（实物金额式）账页根据每月填制的记账凭证逐笔登记。 固定资产及低值易耗品明细账。用数量金额式账页设置。登记办事处使用的固定资产及低值易耗品。 现金、银行日记账(或内部资金日记账)。设置“现金” 、 “银行存款”科目，根据每月填制的记账凭证按编号顺序逐笔登记。 其他辅助性账簿。如应付账款明细账。 办事处发生物资调拨业务，会计先填写统一格式的“XX 机器股份有限公司产品（配件）提货单”除内部核算价栏以外的内容，办好签字手续后把第二联即购买单位联交仓管员发货，然后会计再以计划价填补第三、四、五联内部核算价栏的单价、金额。会计、仓管员各执一联，会计凭记账联填制记账凭证。 办事处仓管员须设置实物金额式账簿如下： 产成品库存明细账。用三栏式账页按机型设置。根据每月发生的物资出入库单据按编号顺序逐笔登记。借方（收入方）登记入库整机的数量、计划单价和金额，贷方（发出方）登记发出整机的数量，期末结余则为库存的整机数量。具体落实到机型编号。三包旧机明细账。用三栏式账页设置。根据每月发生的物资出入库单据按编号顺序逐笔登记。借方登记服务站送回的旧机，同时注明服务站、反馈单号、新旧机编号，贷方登记送回服务中心的旧机数量，如因赔退机型不同产生价差，应做好登记，收到价差及时汇回股司冲账。 原材料库存明细账。用三栏式帐页按型号规格设置。根据每月发生的物资出入库单据按编号顺序逐笔登记。借方（收方）登记入库配件（机油或其它）的数量、计划单价和金额，贷方（发出方）登记发出配件（机油或其它）的数量，期末结余则为库存配件（机油或其它）的数量。 三包旧件明细账。用三栏式账页设置。根据每月发生的物资出入库单据按编号顺序逐笔登记出入库旧件数量。四、物资出入库的管理规定 1. 主机出入库的管理及账务处理。 发动机入库：主机仓的仓管员凭生产部门传递的“产品缴库单”列具的机型、编号、数量验收，验收合格后签名确认并把单据交数据管理人员输入计算机，财务办凭“产品缴库单”第三联（财务联）填制记账凭证，会计分录： 借：产成品主机仓机型 贷：内部银行 发动机出库：主机仓凭公司统一的“产品（配件）调拨单”或“销售提货单”发货。并同时向收货客户发出“货物收到验收反馈单” ，要求客户在收到货的三天内把验收反馈单寄回销售业务办；业务办将做好验收反馈单的台账管理。主机出入库业务，须连机型编号一起转移并相应输入计算机。 向办事处调拨整机：主机仓凭手续齐全的“产品（配件）调拨单”发机，如为火车集装箱发运，业务办在发运后先传真一份清单和“货物收到验收反馈单”给办事处，以便办事处验收核对、反馈；如为汽运， “XX 发运收据”由司机随机送达，办事处验收确认签章后交司机带回业务办；财务办凭“产品（配件）调拨单”第二联（销售公司财务联）填制记账凭证，会计分录： 借：产成品办事处机型 贷：产成品主机仓机型 销售出库，主机仓凭手续齐全的“销售提货单”发货。如为按计划向汽车厂发运整机，业务办应填制“货物收到验收反馈单”或“XX 货运收据”办理有关托运、汽运手续；财务办凭“增值税专用发票” （第五联）填制记账凭证，会计分录： 借：内部银行 贷：产成品主机仓机型 或产成品办事处机型 办事处退回整机，应先向业务办传真退货计划，取得业务办同意后方可退回。收到退回的整机，主机仓应在三日内验收完毕，并填写“产品（配件）验收情况反馈单”反馈办事处，同时填写“发动机入库验收单”报业务办，业务办据此单开具“产品 （配件）调拨单” ，传递主机仓、财会办、驻外办事处作账务处理。财务办凭“产品（配件）调拨单”第二联（销售公司财务联）填制记账凭证，会计分录： 借：产成品主机仓机型 贷：产成品办事处机型 从销售渠道退回整机，必须要求客户退回 XX 已开出的增值税发票，业务办凭退回的发票和主机仓的“发动机入库验收单”开具负额增值税发票；如双方已作账务处理，业务办应凭主机仓“发动机入库验收单”以及客户当地税局出具的退税证明开具负额增值税发票，并传递财务办、主机仓作账务处理，财务办凭此负额“增值税专用发票”（第五联）填制记账凭证，会计分录：借：产成品主机仓机型 贷：内部银行 其他部门领用整机，业务办必须填制手续齐全的“产品领用单” ，主机仓凭此单的仓库联发货，财务办凭记账联填制记账凭证，会计分录： 借：内部银行 贷：产成品主机仓机型 其他部门退回整机,主机仓应填制“产品领用单（负额） ”，并经有关部门签字确认。财务办凭“产品领用单（负额） ”记帐联填制记账凭证，会计分录： 借：内部银行（负数） 贷：产成品主机仓机型（负数） 向生产部门退仓，经业务办同意，主机仓须凭手续齐全的“产品退库单”出库联出库，财务办凭“产品退库单”第三联填制记账凭证，会计分录： 借：产成品主机仓机型（负数） 贷：内部银行（负数） 服务中心收到办事处寄回的“F-01 产品保修鉴定、信息反馈单”和“F-12 质量保修赔件申请审核表” ，审核后传递财会办核对并报股司财务部冲账，同时按账簿要求登记发动机反馈单号码、赔退机型编号、赔退单位等。财会办凭“F-12 质量保修赔件申请审核表”第四联随货同行联填制记账凭证，会计分录： 借：产成品服务中心返修机机型 贷：产成品办事处机型 三包旧机回场，服务中心按办事处退回清单验收，填制“F-05 整机回收验收表” ，按反馈单号码、赔退机型、赔退单位冲减原账簿记录，避免重复冲账。 返修机实现销售，业务办开具“增值税专用发票” ，财会办凭“增值税专用发票”记账联填制记账凭证，会计分录： 借：内部银行 贷：产成品服务中心返修机机型 2.三包服务、整改整机、配件管理及账务处理 服务中心凭配件计划填制“材料领用单”从供应仓或生产部门领入配件，财务办凭“材料领用单”记账联填制记账凭证，会计分录： 借：原材料服务中心机型系列 贷：内部银行 向办事处调拨整改配件，服务中心根据整改的报告，开出“XX 整改件调拨单” ；财务办凭“调拨单”填制记账凭证，会计分录： 借：原材料办事处机型系列 贷：原材料服务中心机型系列 服务中心收到办事处寄回“F-12 质量保修赔件申请审核表” ，审核后传递财务办核对并报股司财务部冲账，同时按账簿要求登记应回场旧件，办事处赔退、调试部分，财务办凭“F-12 质量保修赔件申请审核表”第四联随货同行联填制记账凭证，服务站、专卖店赔退部分的账务处理按新规定的赔退操作程序、方式执行，会计分录： 借：内部银行 贷：原材料办事处机型系列三包旧件回场，服务中心按办事处退货清单验收，填制“F-06 旧件回收验收表” ，同时冲减原账簿记录。 3 办事处物资管理及账务处理 办事处物资核算对内用计划价，对外用服务价、配套价和零售价。成本计价方法用先进先出法。 办事处收到拨入物资，主任或科长、会计、仓管员必须在两日内按随货同行清单清点实物，验收完毕，仓管员填制统一格式“产品（配件）入库单” ，并经主任或科长、会计签字。如在验收过程中发现物资型号、规格、数量及编号不符，须做好验收情况记录，填制统一格式“产品（配件）验收情况反馈单” ，两日内反馈业务办及有关部门，查明原因，落实处理。逾期不反馈，视为物资相符，必须承担因此而