采购业务内部控制制度的内容有

采购业务内部控制制度的内容有篇一：制定采购业务内部控制制度制定采购业务内部控制制度 采购预算管理制度 采购预算是采购业务的起始环节。为使采购预算编制合理、符合实际，且与生产经营计划相协调，中小企业一般由生产、销售等需求部门提出物资需求计划，再由采购部结合库存物资平衡计算、统筹规划。 为制定合理、可行的采购预算并严格进行控制，中小企业须制定采购预算的管理制度，具体示例如下。 供应商管理制度中小企业对供应商的选择直接影响采购的价格与物资的质量。若供应商选择不当可能引起采购物资质量不达标、采购费用偏高等问题，从而导致相关经营风险。 为合理选择采购供应商，保证采购价格合理性、物资质量可靠性与供应及时性，保障生产、销售等活动顺利开展、减少相关风险，中小企业应制定采购供应商的管理制度，具体示例如下。 篇二：采购与付款内部控制制度 XX 有限公司 采购与付款内部控制制度 第一章 目的 第一条 为加强对 XX 有限公司（以下简称“公司” ）物资采购与付款环节的内部控制，堵塞采购漏洞，减少采购风险，制定本制度。 第二章 适用范围 第二条 本制度所称采购是指公司购进的用于生产经营或提供劳务消耗的各种物资（包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备品备件、燃料）以及达到固定资产管理标准的各种设备的行为，付款是指支付与购进物资或设备有关的款项的行为。 第三章 职责权限 第三条 物资采购部职责 （1） 与客户签订物资采购合同； （2） 负责具体的采购事宜； （3） 负责供货商档案管理工作； （4） 负责采购物资的质量。 第四条 财务部职责 （1） 审核发票的真实性、有效性、合规性； （2） 按合同约定付款。 第四章 控制与监督 第五条 使用部门应根据实际需要提出采购申请，凡是不需 用、不急用的商品，一律不得采购或提前采购，防止不必要的资金占用和增加仓储负担，必须由采购部门统一采购。第六条 明确采购业务审批人职责、权限和程序。超过限定金额的大宗采购必须集体决策审批；物资采购达到一定规模和水平，必须进行公开招标，招标结果必须经过审核批准。 第七条 对外采购业务内部控制制度的基本要求是采购与付款中的不相容职务应当分离，其中包括： （1）付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格的业务； （2）采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同时担任； （3）采购人员不能同时担任货物的验收和记账工作。（4）采购人员、保管人员、使用人员不负责账务的记录。 （5）审核付款人员与付款人员分离。 第八条 对在管理或办公过程中使用或耗用的各类物品，公司必须遵循“集中采购、相互牵制”的原则，坚决杜绝由使用部门直接自行采购本部门所需物品的多头采购、各行其是的现象。 第九条 公司所须日用办公物品，由办公室统一保管，保管人员应该建立实物领用登记簿。每月初，办公室根据各部门的办公物品使用申请，合理确定本月办公物品采购量，经办公室主任签字后交采购人员采购。 第十条 公司生产部门对生产消耗性物资的采购应采取以销定产的方式，严格按照客户订单组织采购，杜绝库存物资的积压，减少资金占用。 第十一条 固定资产采购按照公司的相关制度执行。 第十二条 公司应设置专门的物资管理部门，设置物资主管岗位，由物资主管或分管领导主持本单位的物资采购工作， 并设置物资采购员岗位，负责具体办理物资主管人员交办的物资采购任务。第十三条 公司物资管理部门应根据公司生产经营的范围、特点和供货地点的远近，保持适当品种和数量的库存物资（大宗物资除外） ，并根据物资实际库存情况，在采购权限内自主决定物资采购的品种、数量和地点，及时补充物资库存量。 第十四条 物资使用部门应按月向公司物资管理部门报送本部门的物资使用计划，经主管或分管领导审批后，由物资采购人员组织采购。 第十五条 采购金额超过 1 万元的，采购部应当填写采购单，并牵头进行采购合同的谈判与签定。 1、采购合同的谈判应该由至少两个部门参加，除采购部外，物品使用部门、相关技术部门和财务部均可参与合同谈判，大额采购应由多个相关部门同时参与谈判。 2、大型设备的采购应该坚持技术谈判和商务谈判分离的原则，由使用部门牵头进行技术谈判，采购部门牵头进行商务谈判，谈判结果报公司负责人审批后签订合同。 3、采购部根据签定的合同，要求供应商按时、按质、按量提供采购物品。 第十六条 采购物资到货后，由请购人员现场验收，并由验收人员和采购人员在验货单上签字。 第十七条 如验收时出现数量或品质与采购合同不符，采购部应及时填写退货通知并通知供应厂商退货。 第十八条 所购物资经验收入库后，物资采购人员根据采购合同、采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证提出付款申请，经主管或分管领导审批。 第十九条 财务部对相关凭证的真实性、完整性、合法性及 合规性进行审核，经公司总经理审批后办理付款。第二十条 公司与采购有关的付款遵照款项支付管理规定的有关条款执行。 第二十一条 监督检查： （1） 定期检查采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象。 （2） 定期检查采购与付款业务授权批准制度的执行情况。重点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。 （3） 定期检查应付账款和预付账款的管理。重点审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性。 （4）定期检查有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。重点检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。 第五章 附则 第二十二条 本制度解释权归公司财务部。 第二十三条 本制度从发行之日起执行。 篇三：采购内部控制制度指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。其中，物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。 采购业务流程主要涉及的九大环节： 编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议或采购合同、管理供应过程、验收（退货） 、付款、会计控制等。 编制需求计划和采购计划 需求部门根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。 该环节的主要风险： 需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等。 主要管控措施： 第一，生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时编制需求计划。 需求部门提出需求计划时，不能指定或变相指定供应商。 对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料，需经专业技术部门研讨后审批。第二，在制定年度生产经营计划中，应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。 第三，采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行。 请购 请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出的采购申请。 该环节的主要风险： 缺乏采购申请制度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营 。 主要管控措施： 第一，建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。 第二，具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限 的部门或人员审批后，再行办理请购手续。第三，具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容： 是否准确、完整 是否符合生产经营需要 是否符合采购计划 是否在采购预算范围内等。 选择供应商 选择供应商，也就是确定采购渠道。 该环节的主要风险： 供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为。 主要管控措施： 第一，建立供应商评估和准入制度，对供应商资质信誉情况的真实性和合法性进行审查，确定合格的供应商清单，健全统一的供应商网络。 第二，采购部门应当按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，与供应商签订质量保证协议。第三，建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度。 确定采购价格 如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资，是采购部门的永恒主题。 该环节的主要风险： 采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引起采购价格不合理，可能造成企业资金损失。 主要管控措施： 第一，健全采购定价机制，采取协议采购、招标采购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理地确定采购价格。 第二，采购部门应当定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势，确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格。订立框架协议或采购合同 该环节的主要风险： 1.框架协议签订不当，可能导致物资采购不顺畅； 2.未经授权对外订立采购合同，合同对方主体资格、履约能力等未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。 主要管控措施： 第一，对拟签订框架协议的供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估；框架协议的签订应引入竞争制度，确保其具备履约能力。 第二，拟订采购合同，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签署采购合同。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。 第三，对重要物资验收量与合同量之间允许的差异，应当作出统一规定。 管理供应过程 管理供应过程，主要是指企业建立严格的采购合同跟踪制度，以评价供应商的供货情况，并根据合理选择的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜，实时掌握物资采购供应过程的情况。 该环节的主要风险： 缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应。 主要管控措施： 第一，跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情(来自: 小 龙 文档网:采购业务内部控制制度的内容有)况，应出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应。 第二，对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度。第三，根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜。 第四，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。 验收 验收以确保其符合合同相关规定或产品质量要求。 该环节的主要风险： 验收标准不明确、验收程序不规范、对验收中存在的异常情况不作处理，可能造成账实不符、采购物资损失。 主要管控措施： 第一，制定明确的采购验收标准，结合物资特性确定必检物资目录，规定此类物资出具质量检验报告后方可入库。 第二，验收机构或人员应当根据采购合同及质量检验部门出具的质量检验证明，重点关注采购合同、发票等原始单据与采购