价格监督检查三审制度内审

价格监督检查三审制度内审篇一：内审部管理制度(完整版)内部控制指引 第一章 总 则 第一条 目的 为促进天津津燃公用事业股份有限公司（以下简称：公司）建立和健全内部控制，防范公司经营风险，保障公司体系安全稳健运行，依据中华人民共和国企法 、 中华人民共和国证劵法 、 中华人民共和国会计法等法律规定，制定本指引。 第二条 适用范围 本制度适用于公司所有审计工作。 内部控制是上市公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现公司经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 第三条 公司内部控制的目标 （一）确保国家法律规定和公司内部规章制度的贯彻执行； （二）确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现； （三）确保风险管理体系的有效性； （四）保障公司资产的安全完整； （五）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实、准确、完整和公平。 第四条 公司内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括： （一）内部控制应当渗透公司的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。 （二）内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，公司经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。 （三）内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 （四）内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门， 并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。第五条 内部控制应当与公司的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。 第二章 内部控制的基本要求 第六条 内部控制应当包括以下要素 （一）内部控制环境； （二）风险识别与评估； （三）内部控制措施； （四）信息交流与反馈； （五）监督评价与纠正； 第七条 公司应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。 第八条 公司董事会、监事会和高级管理层应当充分认识自身对内部控制所承担的责任。 董事会负责保证公司建立并实施充分而有效的内部控制体系；负责审批整体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况；负责确保公司在法律和政策的框架内审慎经营，明确设定可接受的风险程度，确保高级管理层采取必要措施识别、计量、监测并控制风险；负责审批组织机构；负责保证高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。 监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系；负责监督董事会及董事、高级管理层及高级管理人员履行内部控制职责；负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害公司利益的行为并监督执行。 高级管理层负责制定内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估；负责执行董事会决策；负责建立识别、计量、监测并控制风险的程序和措施；负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行。 第九条 公司应当建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的公司精神和内部控制文化，从而创造全体员工均充分了解且能履行职责的环境。 第十条 公司应当设立履行风险管理职能的专门部门，负责具体制定并实施识别、计量、监测和控制风险的制度、程序和方法，以确保风险管理和经营目标的实现。第十一条 公司应当建立涵盖各项业务、公司范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。 第十二条 公司应当对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，在公司范围内保持统一的业务标准和操作要求，并保证其连续性和稳定性。 第十三条 公司设立新的机构或开办新的业务，应当事先制定有关的政策、制度和程序，对潜在的风险进行计量和评估，并提出风险防范措施。 第十四条 公司应当建立内部控制的评价制度，对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨，并根据国家法律规定、公司组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订和完善。 第十五条 公司应当明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制。 涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不得由一个人独自决定。 第十六条 公司应当根据不同的工作岗位及其性质，赋予其相应的职责和权限，各个岗位应当有正式、成文的岗位职责说明和清晰的报告关系。 公司应当明确关键岗位及其控制要求，关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和强制休假制度。 第十七条 公司应当根据各分支机构和业务部门的经营管理水平、风险管理能力、地区经济和业务发展需要，建立相应的授权体系。 授权应适当、明确，并采取书面形式。 第十八条 公司应当利用计算机程序监控等现代化手段，锁定分支机构的业务权限，对分支机构实施有效的管理和监控。 下级机构应当严格执行上级机构的决策，在自身职责和权限范围内开展工作。 第十九条 公司财务部应当建立有效的核对、监控制度，对各种账证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点。 第二十条 公司财务部应当按照规定进行会计核算和业务记录，建立完整的 会计、统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种资料的真实、完整。第二十一条 公司应当建立有效的应急预案，并定期进行测试。在意外事件或紧急情况发生时，应按照应急预案及时做出应急处置，以预防或减少可能造成的损失，确保业务持续开展。 第二十二条 公司应当聘用独立的法律顾问，统一管理各类授权、授信的法律事务，制定和审查法律文本，对新业务的推出进行法律论证，确保各项业务的合法和有效。第二十三条 公司应当实现业务操作和管理的电子化，促进各项业务的电子数据处理系统的整合，做到业务数据的集中处理。 第二十四条 公司应当实现经营管理的信息化，建立贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据库和管理信息系统，做到及时、准确提供经营管理所需要的各种数据，并及时、真实、准确地向香港证监会及其派出机构报送监管报表资料和对外披露信息。 第二十五条 公司应当建立有效的信息交流和反馈机制，确保董事会、监事会、高级管理层及时了解公司的经营和风险状况，确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈。 第二十六条 公司业务部门应当对各项业务经营状况进行经常性检查，及时发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正。 第二十七条 公司内部审计部门应当有权获得公司的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监督和评价。 第二十八条 公司内部审计应当具有充分的独立性，不得置于财务部门的领导之下，或与财务部门合署办公。应配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应不少于二人。公司 第二十九条 公司应当配备充足的、具备相应的专业从业资格的内部审计人员，并建立专业培训制度，每人每年确保一定的离岗或脱产培训时间。 第三十条 公司应当建立有效的内部控制报告和纠正机制，业务部门、内部审计部门和其他人员发现的内部控制的问题，均应当有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合 内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。第三章 财务会计的内部控制 第三十一条 公司财务会计内部控制的重点是：实行财务会计工作的统一管理，严格执行财务会计制度和会计操作规程，运用财务管理软件实施会计内部核算及控制，确保财务会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息。 第三十二条 公司应当依据公司会计准则和国家统一的会计制度，制订并实施本行业的财务会计规范和管理制度。 下级机构应当严格执行上级机构制定的财务会计规范和管理制度，确保统一的财务会计规范和管理制度在公司得到实施。 第三十三条 公司应当确保财务会计工作的独立性，确保会计部门、会计人员能够依据国家统一的财务会计制度和公司的会计规范独立地办理会计业务，任何人不得授意、暗示、指示、强令财务会计部门、会计人员违法或违规办理会计业务。 对违法或违规的财务会计业务，会计部门、会计人员有权拒绝办理，并向上级机构报告，或者按照职权予以纠正。 第三十四条 公司财务会计岗位设置应当实行责任分离、相互制约的原则，严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作。 第三十五条 公司应当明确财务会计部门、会计人员的权限，各级财务会计部门、会计人员应当在各自的权限内行事，凡超越权限的，须经授权后，方可办理。 第三十六条 公司应当对财务会计账务处理的全过程实行监督，会计账务应当做到账账、账据、账款、账实、账表和内外账的六相符。 凡账务核对不一致的，应当按照权限进行纠正或报上级机构处理。 第三十七条 公司应当对财务会计主管、财务会计负责人实行从业资格管理，建立会计人员档案。 会计主管、会计负责人和会计人员应当具有与其岗位、职位相适应的专业资格或技能。 篇二：医院内审制度医院内部审计制度 第一章 总则 一、 为加强我院内部审计工作，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进我院各项工作健康发展，根据中华人民共和国审计法 、 审计署关于内部审计工作的规定 、卫生部令第 51 号卫生系统内部审计工作规定以及桂卫规财XX120 号XX 区卫生厅内部审计工作规定等文件精神，结合我院实际，制定本制度。 二 、内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，目的是促进经济管理和实现经济目标。 三、 我院内部审计工作，要以医院中心工作为重点，为医院的改革和发展服务。遵守国家法律法规，严肃财经纪律，提高医院资金使用效益，促进医院内部管理，维护医院的合法权益，确保医院各项事业健康发展。 四、院内部审计人员，对本院的财务收支、经济活动的真实性、合法性进行独立监督审核。 第二章 内部审计机构及审计人员 一、 根据卫生部（卫生系统内部审计工作规定）以及 XX 卫生厅 XX 卫规财XX120 号文件精神，我院成立审计科。 二、 我院审计科在院长的直接领导下，依据国家法律、法规和政策以及上级部门和医院内部的规章制度，开展审计工作，独立行使内部审计监督权，对院长负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导和监督。 三、 院长要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署审计工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。 四、 审计人员应严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 五、 审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避，任何组织和个人不得干预内部审计工作。六、 审计人员依法行使职权，受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。 各部门和单位应当支持内部审计工作，保证内部审计工作培训所必需的经费，及时解决工作中存在的问题，确保内部审计人员依法履行职责，保证内部审计工作顺利开展和培训所需的经费。 第三章 内部审计职责 审计科在开展内部审计工作中应履行下列职责： （一）拟定本单位内部审计规章制度； （二）审计预算的执行和决算； （三）审计财务收支及有关经济活动； （四）审计基本建设投资、修缮工程项目； （五）审计各类专项经费的管理和使用；（六）开展固定资产购臵和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对投资、工资分配等审计监督； （七）审计经济管理和效益情况； （八）审计内部有关管理制度的落实； （九）按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计； （十）办理院领导和上级审计机构交办的其它审计事项 审计科长职责 1、在院长直接领导下，负责科室全面工作，履行科室职责，实行目标管理和岗位责任制； 2、贯彻有关审计的法令、制度和指示，遵守国家法规，廉洁奉公 3、根据上级的部署和本单位经济活动的具体情况拟订审计工作计划，报经本单位领导批准后，组织实施，依法审计，做好审计的督促、检查，总结和报告工作。 4、工作中要发扬民主作风，广泛听取群众意见，认真负责地处理职责范围内各项日常工作。 5、负责做好本科室人员的思想政治教育和抓好劳动纪律，考勤，定期组织政治学习和业务训练，提高干部职工的素质及工作效 率，改进工作作风。 审计人员职责 1、熟悉内部审计制度和审计流程。 2、负责医疗收费价格的审核监督。 3、参与医院基建维修监督和验收工作 4、负责做好审计底稿和查证等工作。 5、负责审计原始资料的积累、整理。 6、科长外出或者有特殊任务时参与院内询价工作。 第四章 内部审计机构权限 审计部在履行审计职责时，具有下列权限： （一）根据内部审计工作需要，要求有关部门按时报送财务预算、决算、会计报表及有关文件、资料等； （二）参加与经济事项有关的会议，主持召开与审计事项有关的会议； （三）审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物； （四）检查计算机系统有关数据和资料； （五）就审计有关的问题对向被审计科室和个人进行调查，并取得证明材料； （六）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定； （七）经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐藏、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存。 （八）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为，改进管理、提高效益的建议。 第五章 外部审计 （1）审计科根据审计业务的需要，报经院长批准，或是本院不具备开展内部审计工作条件的，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。 （2） 凡需要委托社会审计的工作，由审计科向领导提出协商落实，审计科在内部审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作，进行监督管理。 （3） 对上级审计机关和委托审计机构在审计报告中提出意见和建议整改落实。 第六章 内部审计工作程序内部审计工作的主要程序： （一）根据本单位的具体情况，拟定审计项目计划，报经院长批准后实施； （二）实施审计前，应以书面形式通知被审计科室；被审计科室应配合审计工作，提供必要的工作条件； （三）对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计科室相关人员签字确认； （四）审计终结，出具审计报告，并征求被审计科室的意见。被审计科室在收到审计报告之日起 10 个工作日内，提出书面反馈意见，送交审计科，逾期即视为无异议； （五）审计科对审计报告进行审核后，报院领导审批下达被审计单位，被审计单位应尽快落实； （六）审计科应督促被审计科室在规定的期限内落实审计意见。 （七）审计科应对必要的项目实施后续审计。 审计流程 第七章 工作报告 1、 审计科每年应向院长提交年度工作计划,年度工作报告。 2、 对重大问题及警示信息做到及时报告，并能落实院长的批示意见。 第八章 持续改进1、院长及领导班子集体对内部审计部门或是委托审计单位在审计报告中提出的意见和建议能够召开专题会议认真审议，每年至少一次，有记录。 2、从管理组织体系上、制度上、程序上提出整改措施。 3、相关职能部门认真组织落实、督导、反馈。 4、对整改结果要用数据效果予以评价，提出再改进的意见，达到持续改进。 5、 审计科对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定执行。 第九章 奖励与处罚 1、 单位对忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的审计人员应给予精神或者物质奖励；对不履行审计职责的内部审计人员，单位应给予批评；对滥用职权职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，单位和上级主管部门依照有关规定严肃处理。 2、 对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的科室和人员，单位应及时做出严肃处理。 第十章 审计科内部审计工作制度 一、审计科根据上级的部署和医院经济活动的具体情况，制定出年度内审工作计划，报院领导批准后实施。 二、审计科科长负责本科室全面工作，落实岗位责任制，统筹安排内审工作，贯彻有关审计法令和医院各项规章制度，遵国家法规，依法审计，做好审计监督，检查，总结和汇报工作。 三、审计科科长负责做好本科室人员的思想政治教育和抓好劳动纪律妥善安排业务学习，抓好职员业务素质及工作效率的提高。工作中要发扬民主作风，广泛听取职员意见，集思广益，完满完成内审工作。同时做好与本科业务有联系的单位协调工作及协调院内各科室的关系。 四、加强全院财务收支的审计监督。如发现有账务处理不符合会计制度规定及时提出并要求会计更正，提高会计核算质量；有违反财务规定开支或做法的，及时向财务科长及有关科室领导指出，责成其纠正如属屡教不改及较重大的问题，及时向主管院领导汇报。严格执行财经法规，促进各部门做好财务收支的规范化管理 五、参加基建招标询价会，做好价格调查工作，对重大的基建项目采取委托审计的办法，积极配合被委托单位实施跟踪审计及竣工决算审计工作。对基建工作中存在的问题，加强施工单位和监理沟通，以达成共识，尽快解决问题同时，抓好院内基建装、维修的实时审计，到现场实地察看、丈量，按定额套算，严格把关，做好工程完工结算。 六、对药品、设备及耗材、其他物资的招标采购，认真做好参与和监督 七、对院领导和科领导临时交办的审计事项和其他工作任务，要深入细致开展调查工作，高效率，高质量地完成。 第十一章 审计科内部审计监督制度 为了规范内部审计工作，保证内部审计的质量，防止审计人员在审计过程中不以身作则，违反审计法，特制定本审计督导制度。 一、审计中做好督导工作，科长作为督导员应确保审计人员明确审计目标和审计责任，并 具有完成审计工作所必须的知识和技能。二、科长作为督导员应督促审计人员严格按内审准则办事。 三、科长作为督导员应监督审计人员在审计工作中的整个流程的过程是否按规定办理。 四、在基建维修完工验收时，参与验收工作，真正做到相互牵制，也同时要起督导作用。 第十二章 审计科内部审计质量控制制度 为了保质保量的完成医院的各项审计工作，我们特制定出内部审计质量控制制度如下： 一、严格按国家有关法律法规和医院内部的规章制度办事。 二、审计人员要加强学习，提高自身素质，提高业务水平。 三、按计划完成工作任务，审