企业内控制度范文

企业内控制度范文篇一：XX 年毕业论文范文,中小企业内部控制XXXXXXXXXXXX 学院 毕 业 论 文 论文题目： 专 业： 班 级： 学 号： 学生姓名： 指导教师： 中小企业内部控制的问题与解决对策 XX 年 4 月 目 录 引言 - 1 - 一、中小企业的划分与内部控制的概述 - 2 - 二、我国中小企业内部控制存在的问题 - 2 - 1、控制环境基础薄弱 - 2 - （1）企业管理层内控意识淡薄 - 3 - （2）财务人员内控意识淡薄 - 3 - 2、缺乏全面内控制度且管理效率低 - 3 - 3、岗位设置缺乏牵制 - 4 - 4、财务管理不够严密 - 4 - 三、解决对策 - 5 - 1、完善内部控制环境 - 5 - （1）增强管理者的素质和内部控制的意识 - 5 - （2）培养企业文化 - 5 - （3）建立和落实内控制度 - 6 - 2、不相容职务分离 - 6 - 3、充分利用资金，合理资本结构 - 7 - 4、加强监督 - 7 - 5、重视人力资源及奖惩 - 8 - 结束语 - 8 - 参考文献(转 载 于: 小 龙文 档 网:企业内控制度范文) - 9 - 中小企业内部控制的问题与解决对策 姓名 专业 学号 指导老师：XX 摘要：中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。在西方国家，内部控制经过漫长的发展，已经形成了一整套比较完善的内部控制系统，并主导着国际内部控制的发展方向。然而，对我国来讲全面认识内部控制才刚刚开始，会计信息失真、经营失败等在很大程度上都归结于内部控制的失灵。我国中小企业迫切需要加强企业的内控制度，通过企业内控制度的纠正作用，优化企业结构。由于我国中小企业多是民营企业，家族式管理特点明显，尚未确立现代企业制度，在内部管理上存在着不少的薄弱环节和漏洞。因此分析当前中小企业内部管理中存在的问题和原因，提出相应的对策建议，以优化中小企业内部控制制度，促进中小企业健康、稳步发展成为一个待解决的现实问题。 关键词：中小企业；内部控制；问题；对策 引言 中小企业占中国企业数量的 98%以上，为中国新增就业岗位贡献是 85%，占据新产品的 75%，发明专利的65%，GDP 的 60%，税收的 50%，所以不管是对于就业还是创新，还是经济发展都非常重要。可见中小企业对我国经济增长和社会发展起着举足轻重的作用。然而，却存在着一种中小企业“生长力强，生命力弱”的现象：我国中小企业平均寿命仅为岁，民营企业为岁，中小企业的生存与发展非常艰难。相对大型企业而言，在财力、物力、人力资源等方面有明显不足，在市场竞争处于弱势地位，其内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，这影响到中小企业企业内部控制制度的建设和实施。从当前实际来 看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，本文就我国中小企业内部控制中存在的问题作出分析，并针对这些问题提出一些具体的对策或措施。一、中小企业的划分与内部控制的概述 对于中小企业内部控制的研究，要结合我国独特的经济环境，对国外的经验不可全盘复制，因此，首先应该掌握对中小企业合理的界定划分，更加全面的理解什么是内部控制的内涵。中小企业并不是一个孤立的经济系统，它总是处于一定的社会环境之中，受到经济、政治、法律等多种外部环境因素的影响。 中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标结合行业特点制定。 内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。其包含的内容和范围很广泛，包括管理控制、会计控制和内部审计控制等几个方面。中小企业是我国经济的重要组成部分，其本身具有规模小、业务单一、经营灵活、效率较高等特点，这些特点给中小企业的经营管理带来好处的同时也给其内部控制工作带来了一定的问题。 二、我国中小企业内部控制存在的问题 中小型企业由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。这无疑增加了企业的经营风险，减少了实现企业经营目标的保障。纵观当今中小型企业在内部控制方面所存在的急待解决的问题，大致归纳如下： 1、控制环境基础薄弱 控制环境，是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格； 权责分配方法、人力资源政策与实施；董事会的经营重点和目标；塑造企业文化等，这些都影响着企业员工的控制意识和内部各成员实施控制的自觉性，决定其他控制要素发挥作用的程度。最重要的是控制环境是内部控制各要素发挥作用的基础。（1）企业管理层内控意识淡薄 当前很多中小企业对内部控制的认识还停留在较原始的内部牵制阶段或者认为内部控制就是内部监督，还有些人认为强化内部控制就是要增加管理人员，对内部控制的目标方法并不明确。有些中小企业的管理层尚未意识到内部控制的意义，没有建立内部控制制度，或者是虽然制定了内部控制制度，但只把企业的内部控制制度看作是一堆手册、 各种文件和制度,没有实施，使得这些流于形式的内部会计控制制度在执行与检查过程中，没有建立整套系统的评判考核制度，奖惩制度也没有制度化和合理化。不够细腻的工作风格和方式，使公司即使有好的战略方案，在战略推进过程中的行效却非常差。 （2）财务人员内控意识淡薄 目前中小企业财会人员的专业水平普遍较低，内部控制意识薄弱。很多财会人员甚至不具备会计从业资格，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究并且越权行事，造成财务上的混乱，监控不严，会计信息失真等。账务记录漏洞百出，更不要说内部控制制度的执行，因此出现中小企业会计基础工作不规范、会计报表不能真实有效反映企业财务和经营成果的情况。 还有不少国有中小型企业，会计账目不清，企业领导徇私舞弊、行贿受赂的现象时有发生，企业设置账外账，弄虚作假屡见不鲜，造成虚盈实亏或者虚亏实盈的假象也屡见不鲜。 2、缺乏全面内控制度且管理效率低 企业缺乏科学的管理制度，凭经验办事。大部分中小企业没有完整系统的管理制度来指导员工如何行动，往往依靠经验办事，其内部管理极不规范。大部分中小企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员， 篇二：某上市公司最新企业内控制度全套文本 166页河南 SKD 股份有限公司 内 部 控 制 制 度 制作人：贾澎博士 邮箱：znhn-emba 河南国研投资有限公司 二 0 年 月 目 录 第一章 内部控制的基础.3 第二章 会计基础工作内部控制制度.15 第三章 资金管理制度.23 第四章 存货内部管理制度 .30 第五章 固定资产管理制度 .36 第六章 往来款项内部控制制度. 45 第七章 在建工程、无形资产管理制度.49 第八章 长、短期借款内部控制制度.53 第九章 收入管理制度.57 第十章 成本费用控制制度.61 第十一章 利润分配管理制度.66 第十二章 财务报告管理制度.68 第十三章 投资管理制度.72 第十四章 应收、应付票据管理制度.74 第十五章 发票及财务票据的管理制度.77 第十六章 预算管理制度.79 第十七章 对外担保管理制度.85 第十八章 会计电算化管理制度.88 第十九章 文档管理制度.92 第二十章 印章管理制度.94 第二十一章 信息保密制度.97 第二十二章 员工管理制度100 第二十三章 工资管理制度109 第二十四章 绩效考核管理制度.112 第二十五章 生产计划管理制度115 第二十六章 安全生产管理制度118 第二十七章 统计管理制度121 第二十八章 技术管理制度.124 第二十九章 产品研发管理制度131 第三十章 质量管理制度137 第三十一章 安全保卫管理制度.144 第三十二章 设备管理制度147 第三十三章 环境保护管理制度156 第三十四章 信息系统安全管理制度159 第三十五章 物资采购管理制度.164 第三十六章 销售管理制度168 第三十七章 招投标管理制度173 第一章 内部控制的基础 第一节 总 则 第一条 为了加强 XX 有限责任公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据公司法 、 会计法 、 深圳证券交易所上市公司内部控制指引和其他相关的法律法规，制定本制度。 第二条 内部控制是指经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 第三条 建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：（一）建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学。 （二）保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。 （三）建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制。 （四）保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行。 （五）保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失。 （六）保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合会 计法和企业会计准则等有关规定。 （七）防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符。 第四条 公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。建立的内部控制时，应当考虑以下基本要素： （一）内部环境。内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策等。 （二）风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公司内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。 （三）控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结合公司具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。 （四）信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在公司有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在公司内部和与公司外部有关方面的沟通机制等。 （五）监督检查。监督检查是公司对内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检 篇三：企业内控制度范文公司货币资金管理制度(草稿) 第一章总则 第一条：为了加强和控制公司货币资金的管理，确保货币资金的安全，根据公司管理的要求并参照会计法的有关规定，特制定本制度； 第二条：本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金； 第三条：货币资金管理的主要责任人为公司财务部部长，财务部部长必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员，并对他们的工作负全面的责任，同时财务部部长应对公司财务负责人负责。 第四条：出纳人员应时刻保证帐面货币资金金额与实际存有的货币资金金额相互一致，如有差异，在查清差异原因后属于出纳人员的责任的则追究其经济责任并予以处罚。 第二章现金管理 第五条：公司专门设立出纳人员 1 名，负责货币资金的日常业务的管理、核算，出纳人员应严格按照会计法和公司各项规定开展日常工作，并对财务部部长负责。 第六条：根据内部会计控制规范-基本规范的要求，出纳人员严格禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。 第七条：公司经营过程中，所有涉及现金的收入，出纳人员应当面清点，并注意辨别现金的真伪，在确定现金金额与应收金额一致的情况下，应填开公司统一印制的“现金收款收据“给交款方。 第八条：出纳人员应按照公司内部票据的管理规定申请领用“现金收款收据“，“现金收款收据“连续编号，出纳人员在使用过程中，不得任意撕毁，如因某种原因需作废时应在“现金收款收据“上加盖“作废章“并保留全部联次，待每本“现金收款收据“用完后到财务经理处定期缴销时备查。 第九条：为了保证现金资产的安全，防止出现被盗损失，出纳人员应严格控制每日现金的库存量，每天下班前应保证现金库存量不超过 2 万元，超过部分应及时解交到公司银行帐户上。且库存现金必需全部保存在公司的“保险箱“内。 第十条：对于涉及到现金支付的采购、工资发放、借款暂支等业务时，出纳人员应严格审核报销的各原始凭证是否齐全、是否合法，审核数据的计算是否正确、审核报销的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可以付款，并应取得收款方的收款收据(报销业务除外)。 第十一条：出纳人员应及时将所有现金的收支业务登记“现金日记帐“，每日应结算当天现金的收、支、存金额，编制“现金日报表“，