内部控制制度有哪些固有局限性

内部控制制度有哪些固有局限性篇一：XX 年烟台会计继续教育考试试题答案 93 分1、下列各项中不属于内部控制五要素的是（A） 。 A、外部环境 B、风险评估 C、信息与沟通 D、内部监督 2、属于筹资活动的主要风险的是（D）. A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险 B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险 C、无法保证支付筹资成本导致的风险 D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险 3、内部控制的五原则不包括（A） 。 A、局部性 B、重要性 C、成本效益 D、适应性 4、关于分权与集权的说法中，不正确的是（A） 。 A、在内部控制里面，就要把经营的权力分给管理层，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核 B、在分权的同时企业要注意风险的存在 C、对分权和集权进行平衡，科学地进行权力配置 D、在内部控制里面，就要把经营的权力分给工作的人员，同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核 5、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥善保存，一般保存期限为（C） 。 A、3 年 B、5 年 C、10 年 D、永久 6、风险评估需要设定目标，下列各项中不属于目标设定的是（C） 。 A、合法合规 B、资产安全 C、战略 D、成本效益 7、反舞弊工作的重点不包括（C） 。 A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益 B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏等 C、检查会计核算 D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 8、收款的主要风险不包括（D） 。 A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损 B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善 C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈 D、结算金额错误 9、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是（A） 。 A、企业董事会的责任 B、企业管理层的责任 C、内部审计委员会的责任 D、注册会计师的责任 10、内部控制要素中，属于实施内部控制基础的是（A） 。 A、内部环境 B、风险评估 C、信息与沟通 D、内部监督 二、多选题 1、有关方面在内控评价中的职责和任务 包括（ABCD） 。 A、董事会对内部控制评价承担最终的责任B、经理层负责组织实施内部控制评价工作 C、内部控制评价机构根据授权承担内部控制评价的具体组织实施任务 D、各专业部门应负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作 2、除了 XBRL 报表种类，实务中经常使用的报告种类还有（ABCD） A、WORD B、PDF C、HTML D、XML 3、通用分类标准文件夹下包含（ABCD） 。 A、通用部分 B、银行业扩展部分 C、石油和天然气行业扩展部分的文件夹 D、相应的入口 4、研发过程管理自主研发的主要风险包括（ABCD） 。 A、研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败 B、研发过程管理不善，费用失控或科技收入形成账外资产，影响研发效率，提高研发成本甚至造成资产流失 C、多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降 D、研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高 5、下列属于财务报告种类的有（ABCD） 。 A、月度财务报告 B、季度财务报告 C、半年度财务报告 D、年度财务报告 6、会计档案范围包括（ABCD） 。 A、会计凭证类B、会计账簿类 C、财务报告类 D、其他类 7、组织架构设计的一般原则包括（ABCD） 。 A、依据法律法规公司法 B、有助于实现发展战略利于形成核心竞争力 C、符合管理控制要求可控性要求 D、能够适应内外环境变化及时优化调整 8、XBRL 的应用领域（ABCD） 。 A、企业 B、注册会计师 C、政府及监管部门 D、投资人 9、新会计档案管理办法规定的保管期限包括（BD） 。 A、永久 B、10 C、20 D、30 10、档案接受单位应当对保存电子会计档案的载体及其技术环境进行检验，确保所接收电子会计档案的（ABCD） 。 A、准确 B、完整 C、可用 D、安全 三、判断题 1、在资源分配、内部机构优化、企业文化培育、信息沟通、考核激励相关制度建设等方面的协调、平衡和决策作用 。 （对） 2、对于合同的订立环节，有效的内部控制措施可以是建立合同专用章保管制度和信息安全制度。 （对） 3、资金活动中可能存在的风险无一不是重要风险，一旦成为现实，危害重大。 （对） 4、法规，指国务院、地方人大及其常委会、民族自治机关和经济特区人大制定的规范性文件。 （对） 5、经理层凌驾之上导致的失效属于内部控制的固有局限性。 （对） 6、在模式文件中，用数据项元素来描述会计概念。（对） 7、设计权限体系时应考虑的 8 个因素不包括回避制度及授权公开制度，需保密时应登记备查。 （错） 8、单位档案管理机构接收电子会计档案时，应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测，符合要求的才能接收。 （对） 9、对风险的分析只能采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。 （错） 10、企业应当建立重大风险预警机制和突发事件