县直部门预算编制工作布置会议讲话稿

XX 年县直部门预算编制工作布置会议讲话稿同志们：一年一度的部门预算编制工作今天开始又正式拉开了序幕。县委、县政府高度重视部门预算编制工作，会前，李县长指示我们一定要与大家共同认清当前财经工作新形势、把握财政改革新要求、编出部门预算新水平。凡事预则立，不预则废，编好预算是做好全年工作的基础，特别是在当前全面深化改革的关键时期，更加需要集思广益、凝聚共识，把改革精神融入到预算编制和财政管理工作中去。下面，根据县长的要求，就如何做好 XX 年县直部门预算编制工作，讲三点意见。一、XX 年预算管理的情况与成效。XX 年以来，我们认真落实党的十八届三中全会精神，紧紧围绕县委县政府的决策部署，和大家一起群策群力，重点抓了六个方面的预算管理工作：1、抓财政预算公开。从 XX 年起，县财政局就在局门户网站向社会公开了经本级人民代表大会批准的当年财政预算、上年决算以及当年预算调整情况；XX 年，包括县政府办、财政局等 33 家政府部门单位于当年 5 月底按要求公开了 XX 年度部门预算和“三公”经费预算；今年 6 月，县委办等 75家县直主管部门按要求公开了本年度部门预算和“三公”经费预算，XX 年，按照上级财政部门的要求，将扩大到所有预算单位，上年度已公开了部门预算和“三公”经费预算的单位还要公开决算情况。2、抓专项资金管理。一是压减专项有力。今年年初，编制部门预算时，按照零基预算的原则重新清理了所有部门专项。按照“结构调整、项目精简、总量压缩、支出细化”的要求，压缩项目直至取消。全县部门专项从 XX 年的 5407 万元调减到4203 万元，总额调减 1204 万元，剔除教育系统必须新增的项目资金 379 万元外，实际压缩部门专项1583 万元，压缩比例达到%，节约出来的资金全用于了干部职工待遇的提高。今年国庆节前后，按照第三步规范津补贴政策精神，对公务员及参公单位津补贴的增量部分，县财政已按政策兑现到位，对其他事业单位绩效工资的增量部分，年底，县财政将根据绩效考核结果给予适当财力补助。二是规范管理到位。对包括教育危改、示范性幼儿园建设奖补、城市建设维护费、交通建设、农业发展及农村建设、农村安全饮水、水利专项、工业发展、招商引资等 13 个重点项目、资金总额 8708 万元的非部门公共专项，除按规定可以预留 10%应急资金外，全部细化到了具体项目和使用单位，细化方案报县长办公会集体研究后，由财经领导小组批复执行。其中，城市建设维护费、农业发展及农村建设等部分项目还报请了人大常委会审议通过。对项目资金细化方案不到位的予以了驳回，坚持向细化要效益，年底还要对这些专项资金进行跟踪问效。三是资金整合凸显合力。今年，我们还把整合、规范专项资金作为推进预算改革的重要切入点。例如农口方面的专项资金，在编制 XX 年部门预算时，财政就将新农村建设、美丽乡村建设、农发资金、农业产业发展、扶贫开发、生态家园建设奖补、现代农业示范区建设、农民合作社扶持等多个项目整合为农业发展及农村建设专项资金，集中 1500 万元搞建设，提高了资金使用效益，也办了一些实事、大事。3、抓三公经费压缩。结合党的群众路线教育实践活动精神，从去年开始，我们按照中央、省市XX 县委转变作风、厉行节约的相关规定，把管理重点逐渐从“保障经费”转到“规范行为”上来，在预算源头扭紧经费开支的“水龙头” ，出台了 XX县行政事业单位公务接待费、差旅费等管理办法，制止了铺张浪费。通过大家共同努力， “三公”经费支出大幅压缩，截止 9 月底，全县无因公出国（出境）费用， “三公”经费比上年同期压缩了38%。4、抓绩效评价运用。制定了重点项目绩效目标运行监控管理办法 ，对 70 个 100 万元以上专项资金的绩效目标进行了审核和批复，重点监控县政府确定的 13 个重大专项；整合第三方评价力量，对 6 个重点民生项目开展了绩效评价，涉及资金亿，占本级公共财政项目支出总额的%，评价结果将作为 XX 部门预算安排的重要依据，对资金使用效益不高的，将予以调整或取消。5、抓公务卡改革。从 XX 年起，我县就试点了公务卡强制结算改革。对减少现金流、加大直接支付力度、特别是强力推进公务卡消费，县委、县政府是高度重视的。5 月 12 日，育智县长、张林书记亲自主持召开了各单位“一把手”参加的公务卡改革推进会。财政部门通过业务培训、上门服务、电视访谈、督促考核等措施，大力宣传公务卡改革过程中的好经验、好做法，营造出齐抓共管、共同推进的良好氛围。截至 10 月 31 日，全县共有 168家国库集中支付单位纳入了公务卡改革强制结算范畴，办理公务卡 3057 张，比试点时期增发 2600 张，增加 456%；现金使用额度大幅下降，同比下降了471%。通过实行公务卡强制结算目录，减少预算单位现金支付结算、规范公务支出的政策效应逐步显现，成效显著。6、抓债务控管。一是强化了债务预算。甄别存量债务，对债务总额实施预算控制，将发行的政府债券纳入预算管理，规定行政事业单位一律不准举借新债。二是严格了举债程序。对确需配套的上级项目，经县委县政府研究后，结合财力适当举债；大型基础设施建设项目经县委常委会和人大常委会研究批准后，按照单位申报、财政审核、政府审批程序办理。由于管控有效，截止今年 9 月底，全县仅增加公益性债务 1920 万元。同时，结合单位实际情况，在不增加债务余额的前提下，批准借新还旧 897 万元；三是强化了日常监督。充分利用政府性债务网络管理系统的优势，加强日常动态监督，开展财务例行监督检查，及时发现问题，督促整改。与此同时，我们还强化了政府采购预算、试点了政府购买公共服务等预算改革工作，预算管理与改革措施的综合发力，促进了全县理财水平的进一步提高，这些成绩的取得，主要得益于县委县政府的坚强领导，得益于各兄弟单位的大力配合、支持，在此，我谨代表县财政局向大家表示衷心的感谢！二、当前预算改革的重点和明年部门预算编制工作要点。十八届三中全会提出， “财政是国家治理的基础和重要支柱” ，财政改革将在整个全面深化改革大局中发挥基础性和支撑性作用。当前预算改革的主要任务是建立全面规范、公开透明的现代政府预算管理制度，核心内容是预算编制科学完整、预算执行规范有效、预算监督公开透明，三者有机衔接、相互制衡，重点工作包括九个方面，很多内容都要在 XX 年预算编制中落实。1、全面实施预算公开。深入推进预算公开是大势所趋、民心所向，中央有明确要求，群众有热切期盼，工作中也有现实需要。明年，按照中央要求，在预算公开的内容、形式、力度上都会有较大突破，主要包括三个方面：一是部门预算和“三公”经费公开要“全、细、严” 。 “全” ，就是部门预算公开范围实现除涉密单位外的全覆盖， “三公经费”预算则还要涵盖涉密单位。 “细” ，就是公开内容要细化到“款”到“项”级科目， “三公”经费要详细说明具体的开支情况；“严” ，就是新预算法对部门预决算公开的时点有了明确要求，即部门预决算应当在本级财政部门批复后二十日内由各部门向社会公开。2、建立跨年度预算平衡机制。这主要是针对政府预算而言，在收入方面，将收入预算由约束性转为预期性，不再单纯追求当年平衡，有超收，就转入预算稳定调节基金，出现短收，就通过压减支出和调出预算稳定调节基金来弥补缺口。支出方面，主要是抓紧研究中期财政规划管理，通过提前配置今后几年的财力，保障政府中长期发展规划和施政目标的实现，增强财政政策的前瞻性和可持续性，这是十八届三中全会提出的改革新思路，是理财方式和预算分配机制的重大创新。之所以这样改，是因为当前很多支出安排都是“田里的萝卜，吃一节，擦一节” ，一年一定，缺乏长期规划，不利于解决一些深层次、结构性问题。3、清理规范重点支出挂钩机制。十八届三中全会明确提出， “清理规范重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩事项，一般不采取挂钩方式” 。目前，与财政收支增幅或 gdp 挂钩的重点支出涉及教育、科技、农业、文化、医疗卫生、社保、计划生育等 7 类。据财政部统计，仅这 7 类重点支出就占到了全国财政支出的 48%，占到了新增财力的 70%以上。支出挂钩机制在特定发展阶段，对促进事业发展发挥了积极作用，但是也容易导致财政支出结构固化。为此，从 XX 年预算编制开始，我们将改变长期以来简单挂钩、切块分配的粗放管理办法。一是清理与收支增幅或 gdp 挂钩的支出安排政策。二是继续把这些领域作为重点投入，优先考虑。三是改变资金切块的做法，实行“以事定钱” 、 “钱随事走” ，根据事业发展需要和财力可能，来合理安排财政预算。这将是今后财政资金分配机制的改革方向，每个部门，不管是上述 7 类重点支出部门，还是其他部门，理财思维也要相应调整。比如对于医保、社保等民生政策投入，要按照“守住底线、突出重点、完善制度、引导舆论”的原则，注重民生政策的公平性和可持续性，政府主要是保基本，只能搞“雪中送炭” ，不能搞“锦上添花” ，不能脱离财力承受能力，做过多过高的承诺，注重花钱买机制，而不是简单花钱买稳定。4、推行全口径预算管理。全口径的政府预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算四大预算。目前我县在预算编制体系的完整性上还存在差距，下一步，我们将逐步构建全口径预算管理机制，通过规范收支行为、健全审批流程、明确权责，实现四部预算的“统筹统编、统批统管” 。除了财政部门要组织、完善预算体系外，各部门（单位）还要进一步提高预算收入的完整性，在编制 XX 年部门预算时要将上级专项转移支付资金提前告知部分或已形成固定基数部分纳入编制范围，列入上级补助收入；同时，还要将上年未用完指标纳入综合预算，列入上年结转收入，缩小预决算差异。5、推进厉行节约。上半年，全省财政收入增幅只有%，同比回落了个百分点。我县也将面对财政收入放缓的现实窘境，今后，财政收入中低速增长将成为常态化，财政收支矛盾将更加尖锐。因此，大家要牢固树立过紧日子的思想。具体有两点要求：一是把握两个“不超过” ，也就是各部门 XX 年“三公经费”预算不得超过 XX 年预算规模， “三公”经费决算不得超过当年预算规模。二是严格执行上级各项纪律规定，接待费、差旅费、会议费、培训费等费用还要大力压缩。各部门要根据政策规定，实事求是地编制预算，既要保障正常运行的必要开支，又不得超标准编制预算，不得超标准开支报销，确实所需的经费原则上通过部门综合预算调剂安排。6、规范举债融资机制。中央对政府性债务管理主要有 4 个方面的要求，一是赋予地方政府依法适度举债权限，建立规范的地方政府举债融资机制。经国务院批准，省、自治区、直辖市政府可代为举借。二是对地方政府债务实行规模控制和分类管理。地方政府举债不得突破批准的限额。地方政府债务分为一般债务、专项债务两类，分类纳入预算管理。一般债务通过发行一般债券融资，纳入一般公共预算管理。专项债务通过发行专项债券融资，纳入政府性基金预算管理。三是严格限定单位举债程序和资金用途。单位举借的债务只能用于公益性基本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出，并实行单位申报、财政审核、政府审批制度。四是建立债务风险预警及化解机制。单位对其举借的债务负有偿还责任，县政府不实行救助原则。县财政根据债务率、新增债务率、偿债率、逾期债务率等指标，评估各单位债务风险状况，对债务高风险单位进行风险预警。7、积极推进政府购买服务。政府向社会力量购买服务，是创新公共服务提供方式、引导有效需求的重要途径，有利于转变政府职能、优化资源配置。中央明确提出，凡属事务性管理服务，原则上都要向社会购买。政府购买服务是一个新生事物，我们要拓展思维，积极推进。一是合理安排政府购买服务所需资金。政府购买服务就政府而言主要是转变职能；就财政而言主要是资金使用方式的变化，目的是提高公共服务供给质量和财政资金使用效率。推广政府购买服务，不是新增一块财政资金，而是在既有财政预算中统筹安排。二是结合事业单位分类改革推进政府购买服务。要牢固树立“办事不一定养人”的理念，一方面，不能将本应由自身承担的职责转嫁到社会力量而“养懒人” ；另一方面，也要避免将不属于政府职责范围的服务大包大揽，增加财政支出压力。三是加强政府购买服务制度建设。规范政府购买服务操作流程，建立健全绩效评价机制，构建政府购买服务绩效评价指标体系，建立健全政府购买服务信息公开及监督问责机制，提高透明度、公正性和规范性。8、构建“六位一体”财政运行管理新机制。所谓构建“六位一体”的财政运行管理新机制，就是以信息化为支撑，加快推动绩效评价、资产管理、投资评审、财政监督、政府采购、国库集中支付与预算管理的事前、事中、事后有机结合，理顺和完善财政支出分配机制，把有限的资金用在刀刃上，用出效益来。在这里，重点强调一下，今年编制部门专项和非部门专项的同时，必须先申报项目支出绩效目标，财政审核后才能纳入编制范畴。具体而言，就是要在部门预算管理模式的基础上，将功能预算管理要求有机嵌入，既相互促进，互为应用，又彼此制衡，互相监督，做到资源共享、协调高效。比如，我们在审核预算和安排资金时，对于资产购置事项，要结合存量情况和配置标准，看到底需不需要买；对于工程建设项目，要通过投资评审合理确定投资规模；对于监督结果，要加大运用力度，作为安排资金的重要参考依据，做到“花钱问效、无效问责” ；对于政府采购、国库集中支付，则要严格按照预算执行，不能脱离预算约束。总之，就是要通过预算管理流程重构、机制优化来减少资金分配的粗放性、随意性和盲目性。9、盘活财政存量资金。财政支出进度管理是财政管理的重要组成部分，是确保预算规范有效实施的关键环节，关系到党和国家政策的贯彻落实，关系到政府职能的发挥和财政资金使用效益的提高。加快支出进度，减少结余资金沉淀，一直是人大、审计和社会各界高度关注的焦点问题。李克强总理多次就盘活财政存量资金做出批示，今年 5 月 18日，财政部专门召开全国会议，明确提出将支出进度和结余资金作为今后资金分配的重要依据。目前，国内外经济形势错综复杂，经济增长下行压力依然存在，面对严峻形势，必须盘活财政存量资金，把财政资金更快、更好地转变为实物工作量，拉动整个经济增长。不能这边大把的工程等米下锅，那边大笔的财政资金躺在国库，大量资金沉淀，个别部门甚至常年结转，有的多达几十万元。对此，我们将按照上级财政部门的要求实施一系列政策措施，各单位在编制 XX 年部门预算时，必须全额将结余结转收入纳入综合预算，新增的资金需求首先在自己的结转收入中解决，否则，除有建设期限的建设项目资金外，财政将全部收回，请各单位务必引起高度重视。根据上述要求，大家在编制 XX 年预算时，一定要尽量编准、编细，对于一些准备还不充分，当年不能形成支出的项目，就不要列入预算；对于一些需要分年实施的项目，也要改变一次性申请的做法，改为根据进度分年安排，分年支出。只有这样，才能够让预算切合工作实际，避免资金闲置。三、工作要求。为更好地做好 XX 年县直部门预算编制工作，在这里，我还提三点要求：1、要高度重视，统筹安排。部门预算编制是一项集预测与决策一体的综合性工作，涉及单位管理的各个方面。各单位务必请高度重视，切实履行预算编制工作的主体责任，有效完成预算编制工作；各主管部门要加强对所属单位预算编制工作的指导和审核，特别是对于一些加强预算管理的政策规定，部门主管财务的负责人要牵头组织学习研究，对一些按规定需要保障的经费必须打足，不留缺口；对一些按规定不能安排的支出要坚决压下来，真正把县委县政府关于预算编制的要求与本部门的具体情况结合起来，使本部门的预算编制水平越来越高，切实提高编制的准确性、合理性和科学性。2、要加强协作，严格程序。预算编制工作不仅仅是财政部门的事，也是大家的共同责任。在编制过程中，各单位要按照关于编制 XX 年县直单位部门预算的通知要求，与财政部门密切配合，针对以往预算编制工作中存在的问题，按照规范的填报口径和编制方法，如实编制各项收支预算；要根据工作实际，合理安排时间，掌握编制进度，严格按照统一规定的程序和时间节点，报送预算草案、预算编制说明和项目文本、绩效目标等。财政部门要加强对各单位的业务指导，强化服务，及时解决部门编制预算工作中出现的问题，认真做好各部门预算计划的审核、汇总和平衡工作；要严格按照“三上三下”的程序要求，认真审核上报的部门预算编制资料，对存在的问题要坚决指出并督促纠正，对不符合规定的要坚决精简，切实把好部门预算编制的审核关。3、要阳光透明，强化监督。预算信息公开是公共财政的本质要求。一方面，要自觉接受人大、审计监督，对预算编制和执行过程中出现的问题要严格按照人大的要求整改到位。同时，各个部门也要认真整改审计监督发现的问题，维护财经纪律的严肃性。另一方面，财政部门、各预算单位要落实各自的工作责任，扎实推进预决算工作，加大预决算信息公开力度，切实做好相关说明解释工作，更好地接受公众监督，提高依法理财的水平。同志们，XX 年县直部门预算编制工作时间紧，任务重，要求高。今天会议后，希望精心组织，周密部署，迅速落实，圆满完成 XX 年县直部门预算编制工作。谢谢大家！同志们：一年一度的部门预算编制工作今天开始又正式拉开了序幕。县委、县政府高度重视部门预算编制工作，会前，李县长指示我们一定要与大家共同认清当前财经工作新形势、把握财政改革新要求、编出部门预算新水平。凡事预则立，不预则废，编好预算是做好全年工作的基础，特别是在当前全面深化改革的关键时期，更加需要集思广益、凝聚共识，把改革精神融入到预算编制和财政管理工作中去。下面，根据县长的要求，就如何做好 XX 年县直部门预算编制工作，讲三点意见。一、XX 年预算管理的情况与成效。XX 年以来，我们认真落实党的十八届三中全会精神，紧紧围绕县委县政府的决策部署，和大家一起群策群力，重点抓了六个方面的预算管理工作：1、抓财政预算公开。从 XX 年起，县财政局就在局门户网站向社会公开了经本级人民代表大会批准的当年财政预算、上年决算以及当年预算调整情况；XX 年，包括县政府办、财政局等 33 家政府部门单位于当年 5 月底按要求公开了 XX 年度部门预算和“三公”经费预算；今年 6 月，县委办等 75家县直主管部门按要求公开了本年度部门预算和“三公”经费预算，XX 年，按照上级财政部门的要求，将扩大到所有预算单位，上年度已公开了部门预算和“三公”经费预算的单位还要公开决算情况。2、抓专项资金管理。一是压减专项有力。今年年初，编制部门预算时，按照零基预算的原则重新清理了所有部门专项。按照“结构调整、项目精简、总量压缩、支出细化”的要求，压缩项目直至取消。全县部门专项从 XX 年的 5407 万元调减到4203 万元，总额调减 1204 万元，剔除教育系统必须新增的项目资金 379 万元外，实际压缩部门专项1583 万元，压缩比例达到%，节约出来的资金全用于了干部职工待遇的提高。今年国庆节前后，按照第三步规范津补贴政策精神，对公务员及参公单位津补贴的增量部分，县财政已按政策兑现到位，对其他事业单位绩效工资的增量部分，年底，县财政将根据绩效考核结果给予适当财力补助。二是规范管理到位。对包括教育危改、示范性幼儿园建设奖补、城市建设维护费、交通建设、农业发展及农村建设、农村安全饮水、水利专项、工业发展、招商引资等 13 个重点项目、资金总额 8708 万元的非部门公共专项，除按规定可以预留 10%应急资金外，全部细化到了具体项目和使用单位，细化方案报县长办公会集体研究后，由财经领导小组批复执行。其中，城市建设维护费、农业发展及农村建设等部分项目还报请了人大常委会审议通过。对项目资金细化方案不到位的予以了驳回，坚持向细化要效益，年底还要对这些专项资金进行跟踪问效。三是资金整合凸显合力。今年，我们还把整合、规范专项资金作为推进预算改革的重要切入点。例如农口方面的专项资金，在编制 XX 年部门预算时，财政就将新农村建设、美丽乡村建设、农发资金、农业产业发展、扶贫开发、生态家园建设奖补、现代农业示范区建设、农民合作社扶持等多个项目整合为农业发展及农村建设专项资金，集中 1500 万元搞建设，提高了资金使用效益，也办了一些实事、大事。3、抓三公经费压缩。结合党的群众路线教育实践活动精神，从去年开始，我们按照中央、省市XX 县委转变作风、厉行节约的相关规定，把管理重点逐渐从“保障经费”转到“规范行为”上来，在预算源头扭紧经费开支的“水龙头” ，出台了 XX县行政事业单位公务接待费、差旅费等管理办法，制止了铺张浪费。通过大家共同努力， “三公”经费支出大幅压缩，截止 9 月底，全县无因公出国（出境）费用， “三公”经费比上年同期压缩了38%。4、抓绩效评价运用。制定了重点项目绩效目标运行监控管理办法 ，对 70 个 100 万元以上专项资金的绩效目标进行了审核和批复，重点监控县政府确定的 13 个重大专项；整合第三方评价力量，对 6 个重点民生项目开展了绩效评价，涉及资金亿，占本级公共财政项目支出总额的%，评价结果将作为 XX 部门预算安排的重要依据，对资金使用效益不高的，将予以调整或取消。5、抓公务卡改革。从 XX 年起，我县就试点了公务卡强制结算改革。对减少现金流、加大直接支付力度、特别是强力推进公务卡消费，县委、县政府是高度重视的。5 月 12 日，育智县长、张林书记亲自主持召开了各单位“一把手”参加的公务卡改革推进会。财政部门通过业务培训、上门服务、电视访谈、督促考核等措施，大力宣传公务卡改革过程中的好经验、好做法，营造出齐抓共管、共同推进的良好氛围。截至 10 月 31 日，全县共有 168家国库集中支付单位纳入了公务卡改革强制结算范畴，办理公务卡 3057 张，比试点时期增发 2600 张，增加 456%；现金使用额度大幅下降，同比下降了471%。通过实行公务卡强制结算目录，减少预算单位现金支付结算、规范公务支出的政策效应逐步显现，成效显著。6、抓债务控管。一是强化了债务预算。甄别存量债务，对债务总额实施预算控制，将发行的政府债券纳入预算管理，规定行政事业单位一律不准举借新债。二是严格了举债程序。对确需配套的上级项目，经县委县政府研究后，结合财力适当举债；大型基础设施建设项目经县委常委会和人大常委会研究批准后，按照单位申报、财政审核、政府审批程序办理。由于管控有效，截止今年 9 月底，全县仅增加公益性债务 1920 万元。同时，结合单位实际情况，在不增加债务余额的前提下，批准借新还旧 897 万元；三是强化了日常监督。充分利用政府性债务网络管理系统的优势，加强日常动态监督，开展财务例行监督检查，及时发现问题，督促整改。与此同时，我们还强化了政府采购预算、试点了政府购买公共服务等预算改革工作，预算管理与改革措施的综合发力，促进了全县理财水平的进一步提高，这些成绩的取得，主要得益于县委县政府的坚强领导，得益于各兄弟单位的大力配合、支持，在此，我谨代表县财政局向大家表示衷心的感谢！二、当前预算改革的重点和明年部门预算编制工作要点。十八届三中全会提出， “财政是国家治理的基础和重要支柱” ，财政改革将在整个全面深化改革大局中发挥基础性和支撑性作用。当前预算改革的主要任务是建立全面规范、公开透明的现代政府预算管理制度，核心内容是预算编制科学完整、预算执行规范有效、预算监督公开透明，三者有机衔接、相互制衡，重点工作包括九个方面，很多内容都要在 XX 年预算编制中落实。1、全面实施预算公开。深入推进预算公开是大势所趋、民心所向，中央有明确要求，群众有热切期盼，工作中也有现实需要。明年，按照中央要求，在预算公开的内容、形式、力度上都会有较大突破，主要包括三个方面：一是部门预算和“三公”经费公开要“全、细、严” 。 “全” ，就是部门预算公开范围实现除涉密单位外的全覆盖， “三公经费”预算则还要涵盖涉密单位。 “细” ，就是公开内容要细化到“款”到“项”级科目， “三公”经费要详细说明具体的开支情况；“严” ，就是新预算法对部门预决算公开的时点有了明确要求，即部门预决算应当在本级财政部门批复后二十日内由各部门向社会公开。2、建立跨年度预算平衡机制。这主要是针对政府预算而言，在收入方面，将收入预算由约束性转为预期性，不再单纯追求当年平衡，有超收，就转入预算稳定调节基金，出现短收，就通过压减支出和调出预算稳定调节基金来弥补缺口。支出方面，主要是抓紧研究中期财政规划管理，通过提前配置今后几年的财力，保障政府中长期发展规划和施政目标的实现，增强财政政策的前瞻性和可持续性，这是十八届三中全会提出的改革新思路，是理财方式和预算分配机制的重大创新。之所以这样改，是因为当前很多支出安排都是“田里的萝卜，吃一节，擦一节” ，一年一定，缺乏长期规划，不利于解决一些深层次、结构性问题。3、清理规范重点支出挂钩机制。十八届三中全会明确提出， “清理规范重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩事项，一般不采取挂钩方式” 。目前，与财政收支增幅或 gdp 挂钩的重点支出涉及教育、科技、农业、文化、医疗卫生、社保、计划生育等 7 类。据财政部统计，仅这 7 类重点支出就占到了全国财政支出的 48%，占到了新增财力的 70%以上。支出挂钩机制在特定发展阶段，对促进事业发展发挥了积极作用，但是也容易导致财政支出结构固化。为此，从 XX 年预算编制开始，我们将改变长期以来简单挂钩、切块分配的粗放管理办法。一是清理与收支增幅或 gdp 挂钩的支出安排政策。二是继续把这些领域作为重点投入，优先考虑。三是改变资金切块的做法，实行“以事定钱” 、 “钱随事走” ，根据事业发展需要和财力可能，来合理安排财政预算。这将是今后财政资金分配机制的改革方向，每个部门，不管是上述 7 类重点支出部门，还是其他部门，理财思维也要相应调整。比如对于医保、社保等民生政策投入，要按照“守住底线、突出重点、完善制度、引导舆论”的原则，注重民生政策的公平性和可持续性，政府主要是保基本，只能搞“雪中送炭” ，不能搞“锦上添花” ，不能脱离财力承受能力，做过多过高的承诺，注重花钱买机制，而不是简单花钱买稳定。4、推行全口径预算管理。全口径的政府预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算四大预算。目前我县在预算编制体系的完整性上还存在差距，下一步，我们将逐步构建全口径预算管理机制，通过规范收支行为、健全审批流程、明确权责，实现四部预算的“统筹统编、统批统管” 。除了财政部门要组织、完善预算体系外，各部门（单位）还要进一步提高预算收入的完整性，在编制 XX 年部门预算时要将上级专项转移支付资金提前告知部分或已形成固定基数部分纳入编制范围，列入上级补助收入；同时，还要将上年未用完指标纳入综合预算，列入上年结转收入，缩小预决算差异。5、推进厉行节约。上半年，全省财政收入增幅只有%，同比回落了个百分点。我县也将面对财政收入放缓的现实窘境，今后，财政收入中低速增长将成为常态化，财政收支矛盾将更加尖锐。因此，大家要牢固树立过紧日子的思想。具体有两点要求：一是把握两个“不超过” ，也就是各部门 XX 年“三公经费”预算不得超过 XX 年预算规模， “三公”经费决算不得超过当年预算规模。二是严格执行上级各项纪律规定，接待费、差旅费、会议费、培训费等费用还要大力压缩。各部门要根据政策规定，实事求是地编制预算，既要保障正常运行的必要开支，又不得超标准编制预算，不得超标准开支报销，确实所需的经费原则上通过部门综合预算调剂安排。6、规范举债融资机制。中央对政府性债务管理主要有 4 个方面的要求，一是赋予地方政府依法适度举债权限，建立规范的地方政府举债融资机制。经国务院批准，省、自治区、直辖市政府可代为举借。二是对地方政府债务实行规模控制和分类管理。地方政府举债不得突破批准的限额。地方政府债务分为一般债务、专项债务两类，分类纳入预算管理。一般债务通过发行一般债券融资，纳入一般公共预算管理。专项债务通过发行专项债券融资，纳入政府性基金预算管理。三是严格限定单位举债程序和资金用途。单位举借的债务只能用于公益性基本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出，并实行单位申报、财政审核、政府审批制度。四是建立债务风险预警及化解机制。单位对其举借的债务负有偿还责任，县政府不实行救助原则。县财政根据债务率、新增债务率、偿债率、逾期债务率等指标，评估各单位债务风险状况，对债务高风险单位进行风险预警。7、积极推进政府购买服务。政府向社会力量购买服务，是创新公共服务提供方式、引导有效需求的重要途径，有利于转变政府职能、优化资源配置。中央明确提出，凡属事务性管理服务，原则上都要向社会购买。政府购买服务是一个新生事物，我们要拓展思维，积极推进。一是合理安排政府购买服务所需资金。政府购买服务就政府而言主要是转变职能；就财政而言主要是资金使用方式的变化，目的是提高公共服务供给质量和财政资金使用效率。推广政府购买服务，不是新增一块财政资金，而是在既有财政预算中统筹安排。二是结合事业单位分类改革推进政府购买服务。要牢固树立“办事不一定养人”的理念，一方面，不能将本应由自身承担的职责转嫁到社会力量而“养懒人” ；另一方面，也要避免将不属于政府职责范围的服务大包大揽，增加财政支出压力。三是加强政府购买服务制度建设。规范政府购买服务操作流程，建立健全绩效评价机制，构建政府购买服务绩效评价指标体系，建立健全政府购买服务信息公开及监督问责机制，提高透明度、公正性和规范性。8、构建“六位一体”财政运行管理新机制。所谓构建“六位一体”的财政运行管理新机制，就是以信息化为支撑，加快推动绩效评价、资产管理、投资评审、财政监督、政府采购、国库集中支付与预算管理的事前、事中、事后有机结合，理顺和完善财政支出分配机制，把有限的资金用在刀刃上，用出效益来。在这里，重点强调一下，今年编制部门专项和非部门专项的同时，必须先申报项目支出绩效目标，财政审核后才能纳入编制范畴。具体而言，就是要在部门预算管理模式的基础上，将功能预算管理要求有机嵌入，既相互促进，互为应用，又彼此制衡，互相监督，做到资源共享、协调高效。比如，我们在审核预算和安排资金时，对于资产购置事项，要结合存量情况和配置标准，看到底需不需要买；对于工程建设项目，要通过投资评审合理确定投资规模；对于监督结果，要加大运用力度，作为安排资金的重要参考依据，做到“花钱问效、无效问责” ；对于政府采购