关于开展非现场稽核的重要性的思考.docx

关于开展非现场稽核的重要性的思考 当前国际、国内金融形势、经济环境日新月异，处在 改革和发展中的农村信用社不仅面临内部风险，还有来自 外部的各种风险，如信用风险、市场风险、流动性风险、 法律风险等。如何加强对各种风险管理的识别、计量、监 测和控制，是农村信用社发展过程中需要解决的新课题， 也是对当前农村信用社内部审计稽核工作提出的新要求， 本人结合自身工作经历，在这里谈谈开展非现场稽核工作 的浅显见解。 一、开展非现场稽核的重要性 非现场稽核是审计稽核工作的重要组成部分。非现场 稽核，是指按照稽核检查的操作程序，由稽核部门对被稽 核单位提供的数据资料和相关材料，在不到现场的情况下 进行稽核监督的一种方式。目前由于各种条件限制，农村 信用社对非现场稽核认识不到位、开展不到位。存在重现 场稽核、轻非现场分析，重内部制度执行力稽核、轻宏观 环境的分析和评估，稽核检查的广度和深度不够，没有做 到现场与非现场稽核的有机结合。扩大稽核覆盖范围，加 大稽核信息反馈，及时发现被稽核单位已经存在或可能发 生的问题，最大限度减少农村信用社的风险和损失，真正 发挥稽核部门的职能和作用已刻不容缓。 非现场稽核注重风险分析、评估，是更高层次的风险 导向审计。审计方法经历了账项基础审计、制度基础审计 和风险导向审计，风险导向审计是当今主流的注册会计师 审计方法，它要求审计人员以重大错报风险的识别、评估 和应对为审计工作的主线，以提高审计效率和效果。近两 年农村信用社在改革中得到了空前发展，管理、经营手段 得到了提高，逐步实现了制度化、规范化、网络化和信息 化。服务领域和范围从以前的“三农”，逐步拓展为中小 企业和支持地方经济的发展。农村信用社发展的内、外部 环境发生了巨大变化，仅依靠内部审计稽核部门用传统的 稽核手段现场查账，查制度的执行力，已经无法为当前农 村信用社的发展起保驾护航作用。 非现场稽核可以降低稽核成本，提高工作效率。非现 场稽核主要是依据被稽核单位提供的报表、数据资料、业 务经营分析和总结等，或是通过报表系统、信贷管理系统 等接口，进行定性分析和定量分析，开展经营合规性稽核 和经营风险性稽核。如通过非现场报表稽核，可以了解流 动性风险、资产负债、贷款规模、贷款结构、贷款投向和 经营效益等情况；通过报表管理系统，可以了解贷款授权 授信制度执行，是否存在超权限、垒大户、借新还旧等违 规情况和异常情况；不仅为现场稽核提供相关数据，提高 稽核的针对性和有效性，而且可以随时进行监督，了解经 营情况，具有灵活性、方便性，节约了时间，提高了效率。 二、做好非现场稽核的几点建议 完善非现场稽核制度。按照制度先行的原则，把非现 场稽核制度化，对现有稽核制度进行重新梳理规范和完善。 一是在稽核部门设立非现场稽核岗位或人员，明确岗位职 责和权限，遵守计算机管理及保密规定，防止相关数据、 资料外泄、失密。二是制订非现场稽核的内容、范围、方 法和操作程序，运用多种手段，采取定性、定量分析的方 法，监测和了解经营的合规性、风险性，对发现的违规违 纪问题和异常现象，形成稽核报告，提出稽核建议。三是 制订非现场稽核工作计划，根据网点数、业务量和风险状 况，制订非现场稽核频度和范围。 加强非现场稽核人员的培养。非现场稽核人员必须具 备从事非现场稽核工作的专业胜任能力，熟悉相关法律法 规及内控制度，掌握与稽核工作相关的专业知识，具有较 好的综合分析、文字综合能力，具备一定的计算机操作知 识，因此应加强非现场稽核人员的培养，提高非现场稽核 工作的有效性。 提供非现场稽核条件。一是提供非现场稽核所需的办 公设备和条件，授予稽核部门资料收集、系统访问、信息 查询、数据监测等权限，并配置专门的数据接口和用于非 现场稽核的业务终端及相关设施；二是建立信息共享机制， 规定总部相关部门应为非现场提供相关数据信息，稽核部 门有权向各职能部门及分支机构收集有关数据信息资料。 做好非现场稽核资