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XX 年最新税务自查报告 税务自查报告范文 根据*地税直查(20XX)XX 号文件要求,我公司高度重 视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查,成立专门 的自查工作小组,组织相关财务人员学习,采取了自查与 聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式,于 XX 年 7 月 14 日-17 日针对企业所得税进行自查。目前,自查 工作已基本完成,现将自查结果汇报如下: 一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围 本公司本次自查主要为 20XX 至 20XX 年度的企业所得 税的缴纳情况。 二、自查工作的原则 1、高度重视,认真负责,严格按照国家财经税收相 关法规,对本公司 XX 至 XX 年度在经营过程中涉及的各类 税种进行彻底的清查,力求做到不疏忽、不遗漏。 2、把握契机,认真做好自查自纠工作,提前化解税 务风险。我公司结合实际情况,进行认真全面的自查,彻 底清理违法及不规范涉税事项,并以此为契机,加强我公 司税务基础管理工作,并改善我局税务管理工作的盲点弱 点,提高我公司的税务工作管理水平。 三、自查结果 经过为期一周的自查工作,我公司 XX 年 XX 年税务工 作基本遵守国家相关税收及会计法律法规,依法申报缴纳 各项税费。但工作当中难免存在疏漏,问题主要反映在未 按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产 直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。 通过此次自查,我公司 XX 年 XX 年应补缴企业所得税 14,096、18 元;其中:XX 年应补缴企业所得税 4,580、76 元;XX 年应补缴企业所得税 8,515、42 元。具体情况如下: 1、20XX 年度 我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生 制的原则按年分摊所属费用上面,申报企业所得税时少调 增应纳税所得额 14,881、10 元,应补缴企业所得税额 4,580、76 元,具体调增事项明细如下: (1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳 税所得额:我公司 XX 年未按照权责发生制的原则分摊所属 费用 14,881、10 元,根据企业所得税税前扣除办法 (国税发【XX】084 号文)第四条的规定,我公司应将未按照 权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额,调增 应纳税所得额 14,881、10 元。 2、20XX 年度 我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接 费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面, 申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额 34,061、67 元,应补缴企业所得税额 8,515、42 元,具体调增事项明 细如下: (1)购买无形资产直接费用化:我公司 XX 年 11 月购 入财务软件 14,300、00 元直接计入了当期费用,根据 企业所得税税前扣除办法(国税发【XX】084 号文)的规 定,应将该无形资产分期摊销,应调增应纳税所得额 14,061、67 元。 (2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额:我公 司无需支付的 XX 年应付莱思软件公司 20,000、00 元,软 件公司现己合并,并且该公司一直未催收该笔款项,根据* 地税直
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