工业制造企业财务内部控制建设探析

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 工业制造企业财务内部控制建设探 析 摘 要 财务管理是企业实现规范 化、系统化、科学化管理的关键环节， 内部控制制度建设是财务管理的基础， 尤其是在国民经济由重速度转到重发展 质量的新形势下，增强财务管理实效性 是企业应对激烈的市场竞争的有效手段。 鉴于此，本文就工业制造企业财务内部 控制建设的原则与策略进行探讨，希望 有助于工业制造企业改善财务管理效果， 促进企业良性发展。 中国论文网 /3/view-12940530.htm 关键词 工业制造企业 财务管理 内部控制 原则 策略 市场经济的不断发展与经营模式 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 的不断创新，导致经营风险的复杂化及 新风险因素的不断出现，作为现代企业 有效应对风险的内部控制逐渐得到重视， 财务的内控核心作用与优势在工业制造 企业中毋庸置疑，财务内部控制是现代 工业制造企业管理的重要部分之一。在 愈加激烈的市场竞争环境下，如何实施 企业财务内部控制建设，有效防控经营 中的系统性风险，促使企业价值最大化， 这是工业制造企业面临的重要课题。 一、工业制造企业财务内部控制 建设的原则 一方面，工业制造企业要把遵守 风险可控与可承受、效益最大化的原则 作为加强财务内部控制建设的标准。工 业制造企业的生产与经营目的是实现企 业价值增值，即通过持续稳健经营获得 必要的利益，增强自身的抗风险能力， 实现稳定可持续发展。因此，企业在经 营管理中必须重视和建立健全财务内部 控制制度，通过财务部门严格践行内部 控制，监督相关人员及财务人员依规执 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 行，识别经营中的问题与风险，持续完 善内控流程，实施风险应对策略，达到 防控风险、节约成本、稳健经营、实现 企业价值最大化的目的。 另一方面，工业制造企业要遵循 整体高效发展的原则，加强财务内部控 制机制建设。内部控制是制造企业经营 管理的重中之重，是防范和化解经营风 险、促进其战略目标得以实现的保障。 所以，企业在财务内部控制建设中必须 结合企业自身的经营理念、发展策略与 方向、所处经营周期实施相应的财务内 部控制策略，促进其资源配置不断优化， 保证战略目标顺利实现。另外，工业制 造企业在内控方案设计时要明确财务内 部控制建设采用集权管理还是分权管控， 通过合理划分财务权利与经营责任，实 现责、权、利的有效匹配，才能调动部 门及员工的积极性，促进企业协调发展。 1 二、工业制造企业财务内部控制 建设的策略建议 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 （一）建设完善的企业财务内部 控制机制 工业制造企业要完善财务内部控 制建设，就必须完善其财务内部控制机 制。从管控财务风险的机制建设着手， 在岗位设置、人员分工上严格坚持不相 容职务分离原则，在财务管理流程设计、 审批权限制定上体现相互制衡、相互监 督，在人员队伍的建设上加强职业素质 和道德教育，不断增强其执法与风险管 控意识，通过识别、评估、分析存在的 风险，按照风险的危害程度确定应对风 险的策略，建立完善、系统与全面的财 务风险管控机制。同时，工业制造企业 要从风险管控时间点上着手，把事后财 务内部控制与结果承担转向建立风险清 单、事前防范、事中监督的全过程控制， 特别是要强化风险事前管控，增强风险 化解能力，提高财务内控管理能力。 例如，对于工业制造企业原材料 管理，从采购计划、采购执行、出入库 管理、采购报销等各个环节严格坚持计 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 划员、采购员、库管员等不相容职务分 离，采购前施行采购计划评审，履行事 前审批；采购中执行招标及比价采购， 强化价格监督职责，把控过程中的成本 风险；采购后强化出入库的监督，严格 审核入库结算金额，定期开展库存盘点， 有效防范原材料财务结算与实物管理方 面的风险。 （二）建设完善的财务内部控制 制度 财务内部控制制度的完善一方面 体现在制度建设的健全性和覆盖面上， 制度要能涵盖企业所有业务，能够识清 辨明各业务的重要风险点，形成风险管 控清单。另一方面是面对出现的新情况、 新问题，要持续修订和完善财务内控制 度，使企业的财务内控制度与企业的风 险管理能力、风险水平、经营环境相适 应，确保将制度落到实处。 在制定企业财务内部控制制度时， 如果涉及两个或多个部门的职能交叉， 企业应安排专业人员组织相关部门研究 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 分析，按照成本与效率的原则，明确细 致地划分各自的职责，预防在制定规章 制度时出现“ 有关部门处理 ”“相关部门 负责”“相关领导签字或批示”等模糊条 款。例如，在资金管理制度中，应明确 规定任何部门均不能私自开设银行账户， 禁止公款私用，严格执行国家财经法律 法规以及人民银行、财政部的规定；在 财务收支审批制度中，要明确规定授权 审批的业务内容、范围及资金额度，明 确其审批结果所应承担的责任。 （三）建设风险可控的企业内部 资金结构 工业制造企业加强财务内部控制 建设必须把科学的内部资金结构管控作 为重要内容之一，企业基于自身的经营 阶段、偿债能力、风险承受能力与发展 战略确定其资金结构，促进企业稳健、 高效发展。在筹资环节，工业制造企业 应分析现有经济规模与创新能力，分析 负债与偿债能力，优选经营方式，选择 稳健、经济的筹融资方式。例如，在分 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 析企业资产负债结构时，资产负债率小 于最优负债率时，应围绕企业战略制定 针对性强的财务策略，加大财务杠杆作 用，增加融资渠道，扩大融资规模，将 资金投向符合企业产业发展方向和满足 预期利润目的项目上，实现企业既定的 战略目标。 三、结语 工业制造企业和其他行业相比， 其经营过程特点明显，不能照搬其他传 统企业的控制模式，而要结合自身特点 进行建设，要在遵循企业价值最大化、