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文档简介

财务管理可转换债券发行条件的知 识点 (1)最近 3 年连续盈利，且最近 3 年净资产收益率平均 在 10%以上;属于能源、原材料、基础设施类的公司可以略 低，但是不得低于 7%; (2)可转换债券发行后，公司资产负债率不高于 70%; (3)累计债券余额不超过公司净资产额的 40%; (4)上市公司发行可转换债券，还应当符合关于公开发 行股票的条件。 发行分离交易的可转换公司债券，除符合公开发行证 券的一般条件外，还应当符合的规定包括： 公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币 15 亿元;最 近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券 1 年的利息;最近 3 个会计年度经营活动产生的现金流量净额 平均不少于公司债券 1 年的利息;本次发行后累计公司债券 余额不超过最近一期末净资产额的 40%，预计所附认股权全 部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额等。 分离交易的可转换公司债券募集说明书应当约定，上 市公司改变公告的募集资金用途的，赋予债券持有人一次 回售的权利。 所附认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日 前 20 个交易日公司股票均价和前 1 个交易日的均价;认股 权证的存续期间不超过公司债券的期限，自发行结束之日 起不少于 6 个月; 募集说明书公告的权证存续期限不得调整;认股权证自 发行结束至少已满 6 个月起方可行权，行权期
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