成品油销售企业资金管理的思考与实践

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 成品油销售企业资金管理的思考与 实践 中国石油贵州销售分公司自 2000 年下半年开始筹建，2001 年正式成立， 是中国石油天然气集团公司在贵州省的 成品油销售企业，主要经营成品油的零 售和批发业务。成立 17 年来，秉承“奉 献能源，创造和谐” 的企业宗旨，以人 为本，科学发展，不断强化基础工作， 提升管理水平，创造了良好的经营业绩。 特别是企业财务管理、资金管理在助推 企业经营发展进程中起到了极大的保障 和推动作用。 中国论文网 /3/view-13018681.htm 企业管理的核心在于财务管理， 财务管理的灵魂是资金管理，资金是企 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 业生命的血液。成品油销售企业是中国 石油资金回笼的主战场和关键环节，具 有现金流量大、风险点多等特点，如何 建立科学、完备的资金管理体系，圆满 完成保证资金安全、加强资金管控、提 高资金使用效益三大任务，保证公司可 持续、健康发展，是成品油销售企业面 临的现实而紧迫的重要课题。笔者总结 多年贵州销售公司资金管理实践，从资 金管理制度、资金风险防范、资金集中 管理、现金流量预算管理、投融资管理 等入手，探讨如何建立科学完备的资金 管理体系，以期为我国成品油销售企业 资金管理提供更多的理论和实践经验。 一、贵州销售公司资金管理存在 的主要风险 回顾 17 年的资金管理工作，伴 随企业的发展一路攻坚克难、乘风破浪， 认真分析、各个击破，采取积极有效措 施应对存在的各类风险。 首先在网络开发投资决策环节， 先进管理工具运用不深入、不广泛，普 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 遍面临重大投资测算风险报酬和现金流 量偏离实际的风险，加油站投运后达销 率指标参差不齐，带来低销低效等制约 企业发展的问题。 其次，随着市场在资源配置中主 导作用日益凸显，资源运作导致的资金 风险把控难度加大，内部资源配置及结 算机制，使现有的资金风险预警及防范 体系不能有效发挥作用，给资金运营带 来较大风险。 再者，成品油销售企业营业网点 多且分散、地理位置偏远等客观实际情 况，加上资金风险防范意识淡薄，导致 现金不能安全、完整、及时回笼，加大 了加油站现场资金管控难度。 最后，资金效益意识不强，未树 立资金成本、时间价值等科学管理理念， 资金流转过程中存在重结算、轻管理等 问题，事前预算、事中控制、事后考核 的资金流入流出全过程管控机制有待完 善，使现金流量管理不够精准，资金使 用效益有待提升。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 二、贵州销售公司资金管理体系 特点 针对资金管理中存在的风险，贵 州销售组织专门力量深入研究，出台管 理制度、措施及办法，资金管理体系初 具雏形，主要有以下几个特点。 第一，坚持程序至上，推动资金 管理制度建设，形成完善的资金制度体 系，使资金管理有章可循。第二，坚持 组织保障，设置财务处、结算中心和地 市分公司三级资金管理机构，配备资金 管理人员，落实收支两条线政策，实现 资金集中管理。第三，坚持安全为本， 以炔靠刂乒芾砦 抓手，建立资金风 险防范机制，提升资金管控能力。第四， 坚持以效益为中心，降本和增效齐抓共 管，不断提升资金盈利能力。第五，坚 持效率就是效益的理念，高度重视信息 化建设，资金实现信息化管理。第六， 坚持人力资源是企业发展第一资源的战 略思维，注重队伍管理和人才培养，夯 实人才保障基础。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 三、贵州销售公司资金管理体系 框架 （一）程序至上，制度先行 公司坚持“ 程序至上 ”管理理念， 开展任何业务，通过制度建设，先行规 范管理程序再开展业务。经过历年的补 充修订，逐步完善了资金管理制度体系， 明确各项资金管理工作程序，使各项操 作有据可依，有章可循。制度体系按制 定层级分为三个层面，第一，直接执行 上级公司制度。第二，根据上级公司制 度结合公司实际制定细则。第三，无上 级公司相关制度，公司根据需要补充制 定公司级制度。制度体系按管理内容分 为资金风险防范、收入回笼和运营效益 等几个方面。同时建立制度修订完善长 效机制，按年组织制度梳理完善，确保 制度有效性。 一是资金风险防范措施。第一， 制作客户告知书 ，将重大风险事项 提前告知客户，防患于未然，同时发挥 强大客户群体对员工的反监督作用，形 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 成合力，强化合规风险管理力度，规范 生产经营管理秩序。第二，建立资金 安全管理责任书制度，使责任书签订 与年度经营业绩合同签订保持同步、同 等管理。强化“ 一岗双责”属地管理责任 落实，层层落实责任，层层把控。第三， 根据 IC 卡管理现状，制定加油站 IC 卡风险防控手册 ，防范风险，为科学、 系统、有效管控提供了制度保障。 二是加强销售收入资金回笼管理。 第一，制定加油站资金安全“三定” 制度，即“定人、定时、定站” ，明确资 金流转各环节的责任和每天工作完成时 限，做到隐患“ 早预防、早发现、早处 理”。 第二，制定 往来款项管理办法 、 票据管理办法 、 银行承兑汇票收 取工作指南 ，保障收入安全及时流入， 明确资金回收责任人，清欠责任追究机 制，并实施考核，保证资金及时回收和 安全。 三是强化资金运营效益保障措施。 制定收支两条线管理办法 、 资金审 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 批管理办法和资金计划管理办法 ， 保障资金科学、合理运用，明确审批权 限、规范审批流程，建立内部牵制机制， 确保资金流出效益和安全。 四是夯实资金管理基础。第一， 制定账户管理办法 ，确保资金安全、 高效、及时运行，出台制度加强账户管 理。第二，建立稽查通报制度。按月组 织资金监控、稽查和通报，防止形成隐 性欠款；做好年度资金检查，固化资金 自查方案及检查细则。 （二）组织保障，责任到位 公司设置财务处、结算中心和地 市分公司三级资金管理机构，分别配置 资金管理人员，明确管理机构和岗位人 员管理内容及职责，从组织和人员上为 资金管理提供保障。 一是地市分公司职责。地市分公 司财务部设置资金支持岗，每日通过银 企直联功能，逐站逐笔勾兑销售资金， 发现异常未到账资金，立即查明原因并 处理，确保加油站资金及时足额回笼。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 二是结算中心职责。结算中心负 责销售核算岗位人员，同时肩负各销售 网点资金监管责任。销售岗每日 10 点 前核对销售数据与资金到账是否一致， 发现并督促地市分公司及时处理异常业 务，实现全方位适时监管。 三 是财务处职责。财务处每月对资金缴存 率、资金到账率等指标进行统计分析及 通报，编制在途资金分析报告和银行存 款调节表，进一步核查资金到账情况， 查找异常资金形成原因，督促结算中心 和地市分公司资金管理人员认真履职。 以加油站资金安全回笼管理为主 线，通过资金三级监管体系的建立和有 效运行，确保加油站销售资金安全。 （三）优化风控，全面管理 优化资金风险防控，推动全员参 与、全过程管理，资金本质安全和日常 安全“两手抓 ”、 “两手硬”。 一是源头管理，确保资金本质安 全。重拳出击狠抓投资项目前期调研及 可行性研究报告和评审工作。对项目经 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 济效益指标重点把关，对指标合规性、 建设可行性提出建议，评价投资可行性、 效益性，控制投资规模和成本；制定资 产评估管理制度，认真组织收购项目资 产评估，发挥专业优势，为项目投资决 策提供重要数据支撑，规避投资风险， 从源头把关，突出事前管理职能，提高 资本回报率，确保资金本质安全。 二是内外兼修，实现资金全方位 立体监督。认真落实“ 两书 ”责任，零售 和批发环节张贴客户告知书 ，两级 机关及加油站签订资金安全管理责任 书 ，强化资金安全责任落实。 坚持责任到人，切实做好资金回 笼监控。第一，严格执行资金“三定” 制 度，紧盯资金回笼，以资金勾兑为抓手， 跟踪销售资金及时回笼到账。第二，做 好在途资金跟踪管理，建立在途资金报 告制度，掌握每笔资金的到账情况，及 时发现异常现象，防止形成隐性欠款， 确保资金安全及时到账。第三，加强长 期挂账和新增往来监管，确保债权债务 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 清晰。 高度重视资金支付风险防控管理。 第一，严格执行“ 合同事前审批、事中 执行、事后分析” 原则，关注财务实质， 审核支付合理性；强化资金支付各环节 履职，严把支付审核关，提高资金支付 准确性。第二，加强第三方支付风险监 管，适应“互联网 +”应用，重点梳理支 付宝、微信等第三方支付业务，强化对 资金运行全程监管，实现零事故目标。 建立全方位检查稽查机制。第一， 强化重点环节资金风险防控，重点关注 私设“小金库 ”、赊销引发的客户信用、 员工私收货款及私自集资的“表见代理” 、 侵占挪用资金、加油卡套现套利、融资 性贸易发生的资金连带责任风险，做好 内部月度通报和年度全面检查。第二， 明确节日期间资金管理标准和要求，落 实措施，重点监管。 资金管理全方位发力，全过程监 管，实现立体监督。有效防范资金风险， 确保资金安全。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 11 三是优化配置，确保优质现金流。 在资金管理过程中，现金流量预算管理 是最为重要的环节，是资金运用、投资、 融资的重要依据；现金流量预算编制科 学、准确，资金可高效运用资金，合理 安排投资，准确把握筹资，确保资金安 全、高效运营；现金流量预算编制不科 学、不精确，导致资金运用失控，盲目 投资，不能很好地把握筹资，增加筹资 成本，造成资金运营风险。公司树立 “现金为王”意识，秉持“量入为出、以 收定支”的管理理念，坚持现金流为正 目标不动摇。编制年度和月度现金预算， 以资金预算为主线，将现金流管理贯穿 于公司管理的各个环节，资金流到哪里， 管理就要跟到哪里。建立资金预算分析 和考核机制，优化资金配置，加强自由 现金流的统计分析，守住自由现金流为 正这条底线，促进公司保持稳健发展能 力。 （四）优化手段，提升效率 优化资金管理手段与方法，高度 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 12 重视信息化建设及应用，利用强大系统 资源，提升资金管理效率和水平。 一是集中管理，资金结算规范高 效。公司设立结算中心，同步实现资金 集中支付、会计核算及销售结算集中管 理，同时实现集中、规范、高效的资金 管理模式。实行收支两条线管理，收入 当日归集集团总部资金池统一管理，地 区公司以资金管理平台为中心，开启资 金平台集成定义，强化资金回笼监管。 资金管理平台一端连接银行结算系统， 自动读取银行收支交易记录。另一端连 接加油站站级系统和 HOS 系 y、加油 卡管理系统和充值卡系统等业务系统， 自动集成资金缴存单、加油站应缴存金 额，银行卡、IC 卡消费金额等数据，在 资金平台中形成“ 资金汇总分析查询表 ”， 比对加油站应缴存金额与实际到账金额， 对差异进行监控和处理，保证回笼资金 安全。资金支付实行透支管理模式，每 日提交额度至开户行，各地区公司按额 度先透支支付，日结前由集团总部补平 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 13 当日透支。地区公司推行资金集中支付， 实现所有支付业务均通过地区公司集中 管理的一个总支出账户对外支付，统一 业务流程和管理标准，杜绝提前支付、 超额支付、违规支付等不规范行为，降 低资金支付风险，运行效率和管控力度 进一步提升。 二是专人负责，推动投币记录电 子化。推动加油站管理系统投币功能实 际运用，公司着手组织开展营业款交接 电子化推广工作，经过一年运行，具备 硬件条件的加油站全面启用电子化投币 功能。提高了工作效率，减轻了加油站 员工劳动强度。同时营业款交接电子化 利于资金监控，真实记录员工投币情况， 堵塞加油站现场资金管理漏洞。 三是合力协调，完成 POS 与充 值系统数据集成。公司启动 POS 机及 EFT 与发卡充值点集成工作，消除 POS 机手工充值弊端，完成对所有储值点集 成工作，实现简约、高效、准确的集成 充值模式，规范资金运行，提高加油站 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 14 充值效率。 四是按月分析，强化资金月监控 制度执行。结合工作中存在的重点、难 点问题，以限期整改通知和月度资金监 控通报相结合，对各地市分公司银行存 款余额、资金计划和往来管理情况进行 通报，总结月度存在的主要问题和管理 重点，做到月清月毕，问题不带到下月， 提高工作执行力和效率。重点规范了在 途资金管理，杜绝往来“ 打包 ”挂账行为， 强化票据管理，规避收票与开票环节出 现的不合法、不合规现象，推动资金管 理整体水平提升。 （五）强化意识，提升效益 优化提升资金使用效益，以“两 金”压控管理为抓手，强化现金流量管 理意识，增强效益观念。 一是业财融合，强化项目建设期 管理创效。公司强化项目投资管理向前 延伸，组织投资项目评估，测算投资回 报，抓好项目资金源头管理。研究市场 情况，参与项目的测算、论证，研究项 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 15 目货币时间价值、风险价值和现行投资， 确保资金投资回报率。跟进在建工程的 财务监督，跟踪建设项目的资金使用效 果，确定合理投运周期，加快投运速度 和提高经济效益。 二是紧盯现 场，强化加油站存量资金管理。推行加 油站资金精细化管理，开展滞留资金专 项治理活动，专项调查加油站滞留资金 成因，据此优化上门收款方案，提高银 行上门收款频率、调整银行上门收款时 间至下午时段，资金收缴时间调整至银 行上门收款前 1 小时，不断降低加油站 滞留资金额度，保证资金缴存及时、足 额，提高加油站资金回笼率。同时加强 邮政等地方性金融机构账户沉淀资金管 理，提高其账户资金汇划频率，按日划 拨，制定日均沉淀控制目标并严格管理。 三是活用杠杆，票据结算降低资 金成本。积极推广票据结算，延缓资金 对外支付时间，控制有息债务规模。编 制月度资金计划的同时编制票据结算计 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 16 划，组织开展“ 商信通” 业务，使用商业 承兑汇票结算工程、投资等款项，大幅 降低资金占用，减少财务费用。 四是细节管理，往来管理报告制 度出成效。按月开展往来分析，及时发 现管理中存在的问题，全面准确反映债 权和债务情况。严格赊销款项的审批， 应收账款管理工作逐渐从事后清收向事 前防欠转变，从源头上防止出现不良欠 款，连续多年实现年末应收账款余额为 零。把好合同签订关口，在合同中明确 结算进度、结算条款并按合同条款约定 结算。严格新增往来监管，防范往来资 金风险。 五是严格管控，降库工作有序推 进。做好存货资金占用管理，在满足业 务需求前提下，猿值涂獯嬖诵小范 罴压捍娴悖按月核定成品油库存量、 存货周转率和采购支出资金额度。保证 合理库存规模，加速存货周转次数，减 少存货资金占用。从库龄、价值、风险 等方面深化存货状态剖析，查找压库原 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 17 因，处置冗余存货。严控新增库存、严 控存货风险，降低财务费用。非油业务 推行零库存试点管理，采取“以销定结” 合同管理模式，用最小的资金占用满足 生产经营的最大需求。 六是统筹调控，头寸管理创效益。 坚持资金管理与预算管理相结合，强化 资金收支管理，统筹资金调度使用，提 升资金运营效率。以资金计划管理为抓 手，建立资金动态调控机制，按日编制 资金收支计划，加大资金统筹调控力度， 力争短期负息资金利息支出为零。做好 投融资预算，最大限度降低资金占用成 本。按月编制投融资预算表，合理安排 筹资计划，实现长期负息资金利息最小 化。 （六）夯实基础，合规管理 全力抓监督检查和员工教育，促 进资金合规管理。 一是强化流程和制度执行。为提 高制度执行力，制定完善稽查管理办法， 并建立考核机制；充实稽查力量，组建 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 18 财务稽查队伍。搭建岗位自我稽查、审 核岗稽查、稽查岗稽查三位一体的稽查 管理模式，制订年度稽查工作方案和年 度稽查工作运行大表，落实责任人和完 成时限，确保各项流程和制度执行到位。 二是突出关键和重点业务监管。 第一，丰富稽查内容。会计核算稽查， 重点把关核算规范性、账务处理及时性、 资金支付准确性等方面的内容；财务管 理稽查，重点关注合规性和管理效益等 方面的内容；加强加油站资金、发票、 库存管理、IC 卡等业务，组织重点稽查， 按月完成稽查通报。第二，优化稽查手 段，利用公司影像系统、加油卡系统、 资金管理平台、视频监控、远程监控等 进行稽查，提高工作效率。第三，强化 稽查人员专业素质和敏感度，提升风险 识别能力。 三是建立稽查问题整改机制。第 一，建立月度财务稽查通报 ，对日 常账务处理及分公司和加油站稽查情况 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读