营改增政策对我国经济发展的影响和重要意义

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 营改增政策对我国经济发展的影响 和重要意义 中图分类号：F812.42 文献标识： A 文章编号：1674-1145 （ 2018）2-000- 01 中国论文网 /3/view-13034926.htm 摘 要 营业税和增值税是税收体 制中两个重要税种，其中营业税存在重 复征税，税负较重，税负不均等一系列 弊端。营业税和增值税两税并行面临困 境，改革势在必行。营业税改征增值税 的政策不仅是税制上的重要改革，而且 从完善税收制度，优化经济结构，促进 专业分工，扩大国际贸易等方面，对我 国经济发展有着重要意义。 关键词 营改增政策 济发展 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 重要意义 一、营业税的弊端 （一）重复征税 营业税存在重复征税的问题，每 道流转程序都必须缴税，而且营业税的 计税依据是营业额与税率的乘积，不存 在抵扣的问题，导致重复缴纳税款。 （二）税负较重 营业税表面上看税负较低，但是 从流通环节来看，税负相当高，每重复 流转一次就多缴纳更多的税款，由于重 复交税导致企业负担较重，增加了企业 的营业成本，阻碍了企业的可持续发展， 不利于经济结构的调整和经济发展。 （三）税负不均 出口不退税，缴纳的营业税无法 享受出口退税的优惠。由于服务业是缴 纳营业税主要领域，在出口环节不能享 受到出口退税的税收优惠条件，从事服 务业出口的企业在出口环节就处于不利 地位，违背了政府鼓励出口的初衷，损 害了企业的利益。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 二、两税并行的困境 营业税和增值税同时存在，并行 征收，导致被征收对象负担不均，使企 业行为在市场竞争中被扭曲，经济结构 和产业发展不协调，特别是压制了服务 业的发展，最终影响整个经济的健康顺 利发展。随着市场经济的发展，商品和 服务捆绑销售的行为越来越多，形式越 来越复杂，要准确划分商品和服务的所 占比例越来越难，对两税的划分标准提 出了挑战。同时，随着信息技术的高速 发展，商品越来越带有服务化性质，商 品和服务的区别更加模糊，二者难以清 晰界定，适用增值税还是营业税的难题 也就更难解决。 三、营改增政策的影响 （一）减少或避免征税的重复现 象 营改增政策实施的主要目的是为 了降低企业的税负，减少或避免征税的 重复现象。但在具体实施中，有的企业 减少了税负，有的企业反而会增加税负。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 针对有些企业税负增加的情况，国家会 采取财政支持的办法。企业应积极争取 政府的财政资金补助，尽可能争取到税 制改革带来的一些优惠政策。 （二）营改增能降低企业经营成 本 增值税是一种成熟的税种，将营 业税纳入增值税征收范围统一征税，企 业能够减掉对企业征税的重复环节，降 低企业生产经营的成本，起到大力扶持 企业的作用，并且提高企业的竞争力， 实现企业的可持续发展。 （三）营改增后对企业财务管理 要求提高 营改增后对企业财务管理和会计 核算水平的要求提高。增值税在税务管 理、税务核算及账务处理等很多方面比 营业税更为复杂，更为精细、缜密，这 就为企业提出了更高的要求和新的挑战。 （四）税务体制更完善 实行营改增后，税务体制就更加 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 完善，国家对企业征税的合理性增强， 并且国家对税收的控制大大加强，偷税 漏税现象越来越少，不仅降低企业了税 负， 扩大企业利润空间，还增强企业 的竞争力。 四、营改增政策对经济发展的重 要意义 （一）有利于完善税收制度 营改增政策避免了重复征税，扩 大了增值税征税范围，最终完善了流转 税制，优化了税收结构，并促进我国税 制与国际接轨。 “营改增” 后，企业的总 税负降低，意味着盈利能力增强，企业 和个人所得税会相应增加，这样既利于 增强企业发展能力，又利于稳定财政收 入。 （二）有利于优化经济结构 增值税不对纳税主体区分对待， 可以包含所有商品和服务，有利于形成 公平竞争的市场环境。发展现代服务业 是我国经济发展的必由之路，发展中小 企业是我国经济活力的体现，营改增政 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 策明显降低了服务业的税负，中小企业 通过税款抵扣，以及税收优惠或低税率， 可以有效降低税负，这样促进经济结构 的优化，激发经济活力，最终提升综合 国力。 （三）有利于促进专业分工 营业税是对营业额全额征税，且 无法抵扣，如企业的外购服务所含营业 税得不到抵扣，企业会倾向于自行提供 所需服务，而非外购服务，这会导致服 务提供内部化，不利于服务业外包和专 业分工，使企业变得“ 小而全 ”、大而全” ，使企业的生产和投资决策缺乏分工和 专业导向。 （四）有利于扩大国际贸易 出口适用零税率是国际通行的做 法，但由于我国服务业适用营业税，出 口时无法退税，导致服务含税出口，与 其他对服务业课征增值税的国家相比， 我国的服务出口容易在国际竞争中处于 劣势。 五、结语 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 营改增政策的实施，完善了我国 的税收体制，解决税收制度中长期存在 的一些问题，使我国税收制度更加具有 合理性、准确性。由于消除了重复征税， 有效减轻了企业在税收