村镇银行现金出纳业务暂行办法.doc

村镇银行现金出纳业务暂行办法第一章 总则第一条 为加强xxxxxxxxx村镇银行现金出纳业务管理，提高会计工作质量，切实防范现金出纳业务操作风险，根据中华人民共和国商业银行法、人民币管理条例和现金管理暂行条例等法律法规，制定本办法。第二条 本办法适用于村镇银行及附属机构。本办法的现金出纳业务是指柜员办理现金（本、外币现钞）、有价单证、金银等物品的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及管理工作。第三条 村镇银行及所属分支机构办理现金出纳业务都应遵守本办法。第二章 基本规定第四条 现金业务必须坚持“当日核对、双人管库、双人守库、双人押运、离岗必须查库（箱）”的原则，做到内控严密、职责分明。第五条 现金收付必须坚持“收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款”的原则。第六条 柜员办理现金业务操作必须在有效监控和客户视线以内，做到当面点准，一笔一清、一户一清。第七条 收付现金必须做到先点捆、卡把，核准封签，再散把点数；拆捆时，先确认每捆十把，再拆捆，做到账证或账单相符。第八条 柜员必须坚持“一日三碰箱”制度，碰箱必须在监控录像视线范围内进行，做到账款、账实相符。第九条 需进行款箱交接的，交箱前必须核对接箱人是否为被授权人，接箱时必须核对总箱数，检查款箱是否加锁、封条是否完整无损等，并详细登记相关交接登记簿。第十条 库房管理必须坚持“账款分离”的原则。管库员不得兼任库房记账员。第十一条 加强对现金支付交易的监督管理，防范利用银行支付结算进行洗钱等违法犯罪活动。对于大额和可疑的现金支付交易，应当按照反洗钱法规定执行大额交易和可疑交易报告制度。第十二条 办理现金业务人员必须培训合格、持证上岗。第三章 现金收付第十三条 柜员受理客户交存的现金、现金收款凭证或存折后，要按下列程序办理现金收款：（一）审查现金收款凭证要素齐全，日期、收款人户名、收款人账号等正确清楚，大小写金额、凭证各联次金额一致，无涂改。（二）现金初点：按款项券别顺序点收，先点捆、卡把过大数，后点尾数，核对总数。与现金收款凭证金额核对相符。（三）现金清点：现金按券别依次逐张清点细数并挑残、辨假。款未点清前不准与其他款项调换和混淆。清点中发现有误，当即向交款人声明，并将凭证和款项一并退回客户。（四）柜员选择相应的现金存入交易，打印记账凭证、存折，与现金收款凭证核对无误后，现金收款凭证加盖现金收讫章，现金收款凭证回单联或存折交客户收执。第十四条 柜员受理客户递交的现金付款凭证或存折后，按下列程序办理现金付款：（一）审核客户填写的现金付款凭证要素齐全、正确清楚，大小写金额一致，出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，现金支取应符合现金管理和账户管理的规定，大额现金支付必须经有权人批准。（二）柜员选择相应的现金支取交易，打印记账凭证、存折，与现金付款凭证核对无误后，按金额由大到小逐位配款，配零头现金要拆把、不得抽张，并点验正确，现金付款凭证加盖现金付讫章，附记账凭证后。（三）按照现金取款凭证的金额复点现金无误将款项及存折交取款人，并提示其当面点验。第十五条 严禁代客户填写凭证，票币封签对外无效。第十六条 节假日收款，所收存的现金必须逐笔及时入帐。 第四章 现金整点第十七条 整点现金要经过以下流程：（一）挑净。拆把清点过程中要将损伤票币挑剔干净，并符合人民银行规定的票币整洁度标准；硬币与纸币要分别整理，流通券和损伤券要按券别、版别分别整理，上交人民银行回笼券按当地人民银行的要求整理。（二）点准。纸币每一百张为一把，十把为一捆；硬币每一百枚或五十枚为一卷，十卷为一捆。（三）墩齐。票币应平铺，每一把票币中间不得有折叠，且要墩齐。（四）捆扎紧。扎把的腰条应使用人民银行规定的腰条，完整券、残损人民币均使用单腰条，在票幅中央扎紧；一捆票币用绳捆扎成双十字型后，用手提绳，绳索绷直、票币不移者为紧；每捆绳头结扣处应粘贴封签，注明券别、金额、封捆日期，加盖行名章、封包员和复点员名章；封签使用不干胶纸，封签边框和文字颜色与相应的券别颜色相同或相近，尺幅与对应券别大小一致。（五）盖章清晰。封包员和复点员名章规格统一，名章加盖在钱捆同一册的腰条上；封签上封包员名章至少有一人与钱捆上的名章相同；每捆钱把应加盖同一人名章；行名章加盖在封签上方中央；纸币章盖在同一侧面，硬币章在两头；行名章、个人名章完整、清晰，做到谁经办、谁盖章、谁负责。完整券采用红色印油，残损人民币采用蓝色印油。第十八条 细数未点清前不得将原捆把的封签、腰条丢毁，不得与其他票币调换或混淆。第五章 票币兑换第十九条 柜面票币兑换必须坚持“先收款后兑付”的原则。第二十条 柜员应有计划地做好主、辅币的调剂工作。办理大小票币兑换工作时，应换人复核后一次交付。第二十一条 要按照人民银行规定办理人民币大小票币、残缺票币兑换业务。第二十二条 客户要求办理大小面额票币兑换时，应说明需兑换的券别、金额，将现金交柜员，柜员必须手工清点、逐张辨别真假，配款后进行复点，然后将现金交客户。第二十三条 柜员在办理残缺票币兑换时，除点验清楚外，应根据兑换标准确定兑换额，并当面在残缺票币上加盖“全额”或“半额”戳记和柜员名章。第二十四条 残缺、污损人民币兑换办法（一）残缺、污损人民币是指票面撕裂、损缺，或因自然磨损、侵蚀，外观、质地受损，颜色变化，图案不清晰，防伪特征受损，不宜再继续流通使用的人民币。（二）柜员应当按照中国人民银行的规定，无偿为公众兑换残缺、污损人民币，挑剔残缺、污损的人民币，不得拒绝兑换。（三）残缺、污损人民币兑换分“全额”、“半额”两种情况：1、能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应向持有人按原面额全额兑换。2、能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应向持有人按原面额的一半兑换。纸质呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。（四）兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付二分。（五）在办理残缺、污损人民币兑换业务时，应向残缺、污损人民币持有人说明认定的兑换结果。不予兑换的残缺、污损人民币，应退回原持有人。（六）残缺、污损人民币持有人同意认定结果的，对兑换的残缺、污损人民币纸币，柜员应将带有本行行名的“全额”或“半额”戳记加盖在票面上；对兑换的残缺、污损人民币硬币，柜员应当面使用专用袋密封保管，并在袋外封签上加盖“兑换”戳记。 （七）残缺、污损人民币持有人对认定结果有异议的，经持有人要求，应出具由人民银行统一印发的残损人民币兑换结果认定书，将该残损人民币退还持有人，并告知持有人到人民银行货币金银部门申请再认定。待人民银行出具残损人民币兑换结果认定书后，持有人持人民银行的残损人民币兑换结果认定书及可兑换的残缺、污损人民币到原认定单位进行兑换。（八）应按照中国人民银行的有关规定，将兑换的残缺、污损人民币交存当地中国人民银行分支机构。第六章 现金调运第二十五条 运送现金、贵金属、有价单证等必须由双人以上（不包括司机）持枪押运，严密交接手续，对运送时间、地点和运送路线要严守秘密，不得向任何无关人员泄漏。不得无关人员搭乘运钞车及捎运其他物品，并须互相配合，密切协作，准确安全运送库款。第二十六条 物款送达后，管库员（保管员）要与随车业务员交接清楚。原封新券按箱或捆、回笼券卡把与调拨单核对。发现松散、可疑现象的，必须当面点验清楚。无误后，管库员（保管员）方可在回单联签章。第二十七条 柜员领缴现金时，要填制相关记账凭证，确保现金交接无误。第七章 柜员现金箱管理第二十八条 办理现金业务的柜员必须建立柜员现金箱。严禁为不办理现金业务的柜员建立现金箱。因岗位调整不再办理现金业务的，必须及时删除其现金箱。第二十九条 柜员现金箱实行限额控制。要根据现金收付实际情况及柜员岗位职责，合理核定办理现金业务柜员的各币种现金箱限额。第三十条 营业期间，柜员的现金箱余额超过其现金箱限额时，超过限额部分必须及时办理入库手续。第三十一条 每日营业终了，柜员要对现金箱余额进行账实核对，无误后装箱加锁交寄管部门保管。第三十二条 柜员半天（含）以上不当班时，其现金必须缴空，即柜员现金箱余额清零。第三十三条 会计主管应对柜员现金箱不定时进行清点，部门负责人每月至少查箱两次，分管行长每年至少进行一次全面性检查。查箱时必须携带介绍信及相关证件，并应有相关人员在场。每次查箱完毕，应将查箱情况详细登记相关登记簿，并由检查人员和柜员共同签章，已备考查。如发现问题，要立即查明原因，严肃处理，重大问题要及时报告。第八章 错款处理第三十四条 发生柜员错款，应暂列入待处理出纳长款或短款科目待查，并立即查找原因，向有关部门报告。不准空库、溢库，不得私吞长款或以长补短，更不得短款支付或夹带假币付出。对确已无法退回或找回的长款和短款，要按规定进行处理。（一）技术性错款以及误收确实难以辨认的假币，经审批后报损或收益，不得以长补短。（二）责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理，并视情节、数额给予相应的处分。（三）属于自盗、挪用以及侵吞性质的，均应追回款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部门处理。第三十五条 现金调拨发生的差错，调入和调出行都必须负责认真追查。调入行在发现差错时，应先检查本行在款项调运、保管、收付过程中是否发生问题。如经调查分析，确非本行责任时，应立即将有关证件及详细经过情况送调出行追查。如无法确定调出行或调入行责任时，可按错款审批权限报批，由调入行作收益或报损。第九章 票样管理与反假第三十六条 人民币票样是鉴别人民币真假和进行反假币斗争的重要资料，要指定专人负责并建立领发、保管手续，票样要按照现金管理要求进行管理。第三十七条 发现假币，一律没收，并应当着客户的面在假币正、背面加盖带本行行号的“假币”戳记和经办员名章，同时开具没收收据，登记假币登记簿。已没收假币连同一联假币没收收据一并入库保管。如发现可疑币（券），本行难以辨别真伪时，应向持币人说明情况，开具临时收据，将可疑币（券）及时报送中国人民银行当地分支行进一步鉴别。如确系假币（券），应通知持币人，收回临时收据，换开“假币没收证”；如非假币（券），亦应通知持币人，收回临时收据，并按面值予以兑付。第三十八条 所没收假币（券），应按照中国人民银行当地分支行规定上缴，严防已没收假币（券）重新流入市场。第三十九条 外币票样的管理与反假，按中国人民银行有关制度执行。第十章 柜员交接第四十条 凡现金、金银、外币、有价单证、收付讫章等转移都必须办理交接手续。应由交接双方及监交人当面点交清楚，并登记交接登记簿