工程管理毕业论文-浅谈工程项目投资控制分析.docx

湖北工业大学毕业设计（论文）封面目录内容摘要51 工程项目总投资费用构成6 1.1 工程项目投资设备及工器具购置费用6 1.2 工程项目投资安装工程费用6 1.3 工程项目投资土建工程费用6 1.4 工程项目投资工程建设其他费用6 1.5 工程项目投资预备费用6 1.6 工程项目投资建设期借款利息6 1.7 工程项目投资固定资产投资方向调节税6 1.8 工程项目投资铺底流动资金72 项目成本控制理论7 2.1项目管理7 2.1.1项目管理概念7 2.1.2项目管理要素7 2.2成本控制的概念7 2.2.1成本7 2.2.2控制及其要素83 项目成本控制的主要措施8 3.1建立成本责任制，完善成本控制运行机制83.1.1健全成本责任制 8 3.1.2建立完善项目成本控制制度 8 3.1.3提高全员成本意识，以效益引导分配是落实成本责任，提高全员成本意识的重要手段8 3.2实行对企业成本影响因素的全过程控制 93.2.1项目部应对项目目标成本进行分解9 3.2.2加强劳动工资管理，特别是加强劳务队伍的管理93.2.3加强物资管理，降低材料消耗93.2.4加强设备管理，提高完好率，利用率和装备效益93.2.5加强质量管理93.2.6合理设置项目管理机构93.2.7加强项目成本核算94 建设项目施工阶段的控制投资9 4.1 施工合同管理 9 4.2 合同的订立 9 4.3 合同的履行 105 如何控制工程项目成本10 5.1 坚持计划指导生产，强化定额控制 10 5.3 加强材料费管理，做好材料成本的有效控制 10 5.4加强机械费、大临费、管理费管理，做好各项费用成本的有效控制10 5.5加强质安管理，杜绝事故和损失11 5.6 关键管理，重点突出116 设计变更管理117 现场签证管理128工程索赔管理129 结算审查管理13参考文献13致谢14论文毕业成绩评定表15湖北工业大学高等教育自学考试本科毕业生论文评审表论文题目：浅谈工程项目投资控制分析准考证号：015515220681 姓 名：熊峰 专业：工程管理办 学 点：湖北工业大学 学生类型：助学班 （助学班/独立本科段） 2017年 4 月 25日湖北工业大学高等教育自学考试办公室印制2论 文 内 容 摘 要 摘要：工程项目的投资控制，就是在工程的各个阶段，把项目的投资额控制在批准的投资限额内。以实现管理的目标，从而取得更好的投资效益和社会效益。工程项目投资控制贯穿决策阶段、设计阶段和施工阶段全过程。施工阶段的投资控制不容忽视。建设项目投资控制贯穿决策阶段、设计阶段和施工阶段全过程。虽然工程造价主要是由项目的决策阶段和设计阶段所决定 ，但如果忽视了施工阶段的控制 ，仍会使投资失去控制。如有的施工单位为了中标 ，先压低报价进入竞争市场 ，中标后便找各种理由通过设计变更、签证、索赔等增加工程费用 ，竣工后所增加的造价一般都比中标价多 15%左右 ，有些甚至50% ，产生“钓鱼工程 ”，投资失控。因此 ，施工阶段投资控制不容忽视 ，要通过对建设项目的合同、设计变更、现场签证、索赔、结算等加强管理 ，以达到投资控制的目的。 关键词：项目管理，控制投资工程项目投资控制分析学院：湖北工业大学 专业：工程管理 班级：161 学号：015515220681 作者：熊峰1 工程项目总投资费用构成 工程项目总投资：一般是指工程项目从建设前期的准备工作到工程项目全部建成竣工投产为止所发生的全部投资费用。生产性工程项目总投资包括项目的固定资金投资(建设投资)和流动资金投资(运营投资)两部分。其主要包括： 1.1 工程项目投资设备及工器具购置费用 设备及工器具购置费用是指为工程项目建设购置或自制的达到固定资产标准的各种国产或进口设备、工具、器具的购置费用。 1.2 工程项目投资安装工程费用 此费用包括各种需要安装的机电设备、专用设备、仪器仪表等设备的安装费，各专业工程的管道、管线、电缆等的材料费和安装费，以及设备和管道的保温、绝缘、防腐等的材料费和安装费等。 1.3 工程项目投资土建工程费用 土建工程费用是指建造永久件建筑物和构筑物所需要的费用。 1.4 工程项目投资工程建设其他费用 工程建设其他费用是指从工程筹建起到工程竣工验收交付使用为止的整个期间，除设备及工器具购置费用、安装工程费用、土建工程费用外，为保证工程建设和交付使用后能够正常发挥效用而发生的各项费用的总和。 1.5 工程项目投资预备费用 预备费用是指在投资估算时预留的费用，以备项目实际投资额超出估算的投资额。项目实施时，预备费用可能不使用，可能被部分使用，也可能被完全使用，甚至预备费用不足。 1.6 工程项目投资建设期借款利息 建设期间，由于投资借款而产生借款利息，该利息作为资本化利息计入固定资产的价值。 1.7 工程项目投资固定资产投资方向调节税 该税是我国为了贯彻国家产业政策，控制投资规模，引导投资入向，调整投资结构，加强重点建设，促进国民经济均衡发展，根据国家产业政策发展序列和经济规模要求，在进行固定资产投资时，国家按照不同的差别税率对单位和个人征收的一种行为税。根据经济发展的需要，我国自2000年1月1日起对固定资产投资方向调节税已暂停征收。 1.8 工程项目投资铺底流动资金 铺底流动资金是短期日常营运现金，用于人工、购货、水、电、电话、膳食等开支。根据国有商业银行的规定，新上项目或更新改造项目投资者必须拥有至少30%的自有流动资金，其余部分可申请贷款。2 项目成本控制理论 2.1项目管理 2.1.1项目管理概念 项目:是指在一定的资源约束下，为创造独特的产品或服务而进行的一次努力。 施工项目其有如下特征:(1)整体性；(2)一次性；(3)独特性；(4)生命周期属性；(5)约束性；(6)渐进明细性。 项目管理:就是把知识、技能、工具和技术应用于项目各项工作之中，实或超过项目厉害关系者对项目的要求和期望，其特点: (1)复杂性；(2)创造性；(3)需要集权领导和建立专门的项目组织；(4)项目经理起着重要的作用。 2.1.2项目管理要素 项目管理的六要素即工作范围、时间、成本、质量、组织、客户满意度。对一般项目而言，其项目管理就是如何处理质量、进度、成本三者之间的关系，使之平衡协调， 在研究项目成本与质量关系时，典型方法是价值工程分析运用，实际应用过程中由于这一工作受一定的时间制约，必须在一定的时间内完成，成本价格的时限性，质量标准要求的时期性，技术指标的极限性，这些极限性都有以一定的时间为终点:在研究项目成本与时间的关系中，主要方法是WBS分解，偏差分析等，实际工作过程中受质量标准制约，以完成某一质量标准为前提条件;在研究项目的质量与时间关系中，主要方法是技术方案，资源优化配置等，要完成这两者的平衡要求，受制于成本这一关键制约条件。2.2成本控制的概念 2.2.1成本 成本是商品经济的产物，是商品价值的主要构成部分。马克思科学的分析了资本主义经济条件下商品价值的构成，他认为“成本是商品生产过程中消耗的物化劳动和活劳动等必要劳动的货币表现，是产品价值的最重要组成部分，是一个在生产要素上耗费的酱价值C+V的等价物或补偿价值”，马克思对成本的考察， 是既看耗费，又重视补偿，这是马克思对成本涵义的完整理解。 2.2.2控制及其要素 控制是指按照一定的条件和预定的目标，对一个进程或一系列事件施加影响，使 其达到预定目标的一种有组织的行为。或者说，是指一个系统通过某种信息的传递、交换或处理，发出指令，调节另一个系统的行为，使其稳定地按照既定的轨道行进，以达到预定的目标。控制作为一个系统，必须具备施控主体、受控对象、 控制目标、调节功能和信息反馈五个基本要素。 控制作为控制理论中最为基本的概念，其比较直观的定义是：控制是施控主体对受控客体的一种能动作用，这种作用能使受控客体根据施控主体的预定目的而运 作，并最终实现这一目的。要实现对一件事物的控制，应当具备三个条件： （1）被控制对象必须存在多种发展变化的可能性。如果事物发展变化的可能性只有一种，也就无所谓控制了。 （2）客观事物发展的各种可能性是可选择的，如果无法选择，也谈不上控制。 （3）客观事物在发展过程中，为达到控制目的，必须创造一定的条件，具备一定的控制能力。也就是说，要实现一定的目标，可以通过施加一些人为的控制措施就可能了。 可能性空间是控制论的出发点，客观事物在可能性空间的发展变化是由于事物发展自身的“不稳定性”造成的，可能性空间与不稳定性成正比关系变化。所以控制归根结底是一个在事物发展变化的可能性空间中进行有方向、有目的的选择过程。控制作为一种有目的的行为，其目标有两类：一类是保持系统（或是过程）的原有状态，一旦发生偏离，就将其纠正到原有状态，这类控制目标主要通过事后控制来实现；另一类是通过控制引导系统达到新的、预期的状态，这主要通过事前控制来实现。事前控制是指通过对输入信息的监测，设法预测可能出现的偏差，在问题出现之前就作以调整。事后控制是以过程的输出作为同一过程的输入，用信息来触发动作，在系统中形成一个信息回路。3 项目成本控制的主要措施 内部控制制度要求项目经理作为项目施工的组织者，项目目标全面实现的第一责任人，因此项目经理当然也是项目成本、控制的第一责任人。成本控制原理告诉我们：实现项目成本控制要从确定目标开始，实现于项目实施的全过程，因此及时反馈项目内部信息就成为成本控制过程的关键。项目内部成本发生的信息是通过项目核算实现的。因此，也可以说项目核算是项目成本控制的手段，但是成本控制又不是消极反映成本支出的概况，它是一个控制影响成本诸因素的管理，成本控制不是孤立的职能，不是成本核算责任人的任务，而是全体参与者共同的任务。实现项目成本控制主要应在以下3个方面下功夫： 3.1建立成本责任制，完善成本控制运行机制3.1.1健全成本责任制 成本控制与经济责任制相互补充，成本控制是建立健全企业内部经济责任制的主要条件，而企业内部经济责任制，又是保证成本控制有效实施的重要保证，落实成本责任是项目成本进行有效控制的关键。 3.1.2建立完善项目成本控制制度 在施工生产过程中，为了有效地控制施工费用的支出，防止损失和浪费，对施工各项费用应分别建立有效的控制制度。 3.1.3提高全员成本意识，以效益引导分配是落实成本责任，提高全员成本意识的重要手段 在施工生产过程中，为了提高员工的劳动积极性，可以将他们的工资与工作量、工期可以进行适当结合，让员工在生产过程中更具有劳动积极性。3.2实行对企业成本影响因素的全过程控制 3.2.1项目部应对项目目标成本进行分解 落实项目各级人员的成本责任和奖罚办法，并与项目各级人员签订成本目标责任合同，提高项目各级人员的成本意识，以动员全员参与项目的成本控制。 3.2.2加强劳动工资管理，特别是加强劳务队伍的管理 在施工过程中，劳动人员的工资发放，以及劳动人员的积极性、活跃性等方面的引导需要一个懂得管理的人来进行管理，合理的调动劳动人员的积极性，比如：工资与劳动量挂钩、在工期前完成工程给予劳动人员适当的奖励。 3.2.3加强物资管理，降低材料消耗 在施工前夕要准备好物资材料，决不允许偷工减料，更不允许为了节约成本而以次充好，合理运用材料，做到物尽其用。 3.2.4加强设备管理，提高完好率，利用率和装备效益 在施工过程中设备的运用，以及设备的磨损是很重要的；何时何地使用何种设备需提前做好准备工作，设备在未使用过程中需及时保养，使用过程中需爱护，不要在使用过程中有意或无意损坏设备。 3.2.5加强质量管理 在施工过程中管理小组需定时对施工质量进行检查，来防微杜渐以免发生意外。 3.2.6合理设置项目管理机构 合理设置项目管理机构，合理分配管理项目，管理机构需及时对工程施工质量、施工项目、施工人员进行检查，以防止在发现问题之后已无法解决。 3.2.7加强项目成本核算 及时进行成本分析，落实成本改进措施，使各项成本控制在目标成本以内，为企业创造更多的效益。 4 建设项目施工阶段的控制投资 4.1 施工合同管理 施工合同是施工阶段投资控制的依据。随着我国加入WTO，工程项目的管理也已逐步与国际接轨，实行严格的合同管理是首选课题。在国际惯例中，业主常常聘请有经验的咨询公司编制严密的合同文本，对承包商的制约条款几乎达到无所不包的地步，以防止施工单位上场后以工期紧、场地狭小、品牌型号不明确等为借口，进行各种各样的索赔。签订严密的施工承包合同，需要有丰富的工作经验，能预见可能发生的情况。 4.2 合同的订立首先，审查合同的合法性，是否符合现行的有关法律、法规、政策和项目招投标的有关规定。 其次，审查合同的合理性。包括：语言文字是否准确、规范、严谨、严密，重点审查可能导致日后索赔的伏笔，避免因缺乏严密性引起合同纠纷(如某工程合同，对某些单价作了定价，但未注明是“主材价 ” 或是“综合价 ”，其中“楼地面虎皮绣花岗岩板80 元 /平方米 ”，承包商办理工程结算时，以80元 /平方米作为主材价，计取综合费率后其综合价已变为117. 72元 /平方米，而业主认为80元 /平方米是“综合价 ”，两者相差37. 72 元 /平方米。该工程楼地面面积 8576平方米，若以80元 /平方米作为主材价，则业主需多支付32. 35万元 )：有关条款的描述是否清晰。 4.3 合同的履行 在合同签订后，要做好合同文件的管理工作。合同及补充合同协议、会议纪要、工作联系单等作为合同内容的一种延伸和解释，必须完整保存。同时建立技术档案，对合同执行情况进行动态分析，根据分析结果才去积极主动出示控制工程投资。在整个施工合同履行过程中，对每一项工作，都要认真、严格管理，妥善安排，记录清楚，手续齐全，否则可能造成差错引起合同纠纷。为保证施工合同的顺利履行，要求承包人提供履约保函作为施工合同的履约保证，在施工过程中，若承包人中途会或任意已中断工程、或不按规定施工、发包人有权履约保证向银行说去保证金作为赔偿。 5 如何控制工程项目成本 建筑工程成本是指生产建筑产品过程中发生或实际发生的工、料、费投入。在当今建筑市场日益开放，企业自主报价，中国将加入WTO，竞争更趋激烈的情况下，如何体现在质优、快速、安全、低耗前提下的价廉，直接反映了一个企业的竞争优势和综合实力。因此，有效控制和实现成本目标将显得更为重要，本文着力从工程成本控制的管理创新角度阐述操作方略，以利提高投标报价和承建工程的竞争实力。工程项目部在施工前务必制订出切实可行的技术节约措施，对在施工中将采用的先进工艺和技术以及各种代用品均做好事前周密策划，反复实践验证，做到心中有底，一经确定的施工工艺和技术必须坚决贯彻执行，不仅要认真地进行技术交底，更要严格把关检查，保证安全可靠地顺利实施，促使工程成本降低。 5.1 坚持计划指导生产，强化定额控制 按照科学合理的施工方案和计划，组织施工和合理安排，根据具体施工安排和定额含量，编制出劳力、材料、设备、机具等使用计划和资金使用计划，使人、财、物的投入在定额范围内按计划满足施工需要，以防工程成本出现人为失控。 5.2加强人工费管理，做好人工成本的有效控制 操作层配备要择优筛选技术素质高且工作稳定并作风顽强敢打硬仗的成建制的劳务队伍和人员，劳务价格适中，实行动态管理。合理安排好作业面，鼓励工人用足工时，多完成作业任务，提高定额水平和全员劳动生产力，严格按定额任务单考核计量和结算，实行多劳多得。施工中，做好工种之间、工序之间的衔接。 5.3 加强材料费管理，做好材料成本的有效控制 严格把好原材料计划关、质量关、定价关、选购关、验收入库关、出库使用关、限额领料关、余料回收关、材料消耗关、盘点核算关，实行材料耗用承包和节超奖罚制。周材费用按合理测分比例承包，实行租赁制，严格周材管理和奖赔。 5.4加强机械费、大临费、管理费管理，做好各项费用成本的有效控制 机械费用按合理测分比例承包，实行机械设备租赁制，严格设备租赁管理和奖赔，加大设备使用率，提高设备完好率，注重装备效率。 合理配置项目管理机构，通过核定工资总额，实行定岗定编定员，一人多岗和一专多能，力求精干高效。 优化临设实施方案，尽可能因地制宜，因陋就简，节俭办事。从严控制非生产性开支，杜绝浪费；按用款计划精打细算后用，控制范围，严格审批。 5.5加强质安管理，杜绝事故和损失。 认真严格地按照施工规范和操作规程组织施工，实行自检、互检、交接班检的三检制度，加强检验和监督，及时发现并纠正施工过程中的错误，力求一次成优，防止因返工和修补造成的工料浪费和损失。 认真严格地按照JGJ5999标准和安全生产操作规程组织施工，做好劳动保护和安全生产的各项工作，加强检查和监督，及时发现和解决事故隐患问题，警钟常鸣，常抓不懈，防止事故发生所造成的一切损失。 5.6 关键管理，重点突出。 每个工程项目的施工，都要突出强化施工现场管理这个重点，将文明施工贯穿施工全过程，加强档案管理等基础管理工作，把每个员工的工作意志和行为规范始终统一和约束到企业管理的各项制度中来，以优质、快速、安全、低耗的产品形象和成本控制，力争提前竣工交验，并按合同约定及时竣工结算和财务结帐，做到工完、场清、料净，以确保工程款资金按时回笼，防止成本流失。 综上所述，经过反复实践，我们就可以比较科学地把握住自主投标报价的测度和工程成本控制目标，逐步适应承包国内外工程的报价竞争。6 设计变更管理 在建设项目施工过程中，由于施工中的不确定因素，工程设计变更在所难免。引起设计变更的原因很多，如（因业主要求产生变化或设计错误、当前市场供应的材料规格标准不符合设计要求、因现场施工环境和施工技术的要求而产生设计变更）等等这些变更会产生工程量、施工进度、材料机具变化及工程投资与工期的变化，为了有效控制工程投资，应尽量控制和减少变更。 首先，应严禁通过设计变更扩大建设规模，提高设计标准，增加建设内容，一般情况下不允许设计变更除非不变更会影响项目功能的正常发挥，或使项目无法继续进行下去。其次，在施工图会审时应及时发现问题，避免由于设计错误或不当而造成的浪费。第三，应根据施工现场情况的变化，针对设计中暴露出来不合理的地方及时提出合理的建议，以减少工程投资。 第四，对于因施工技术的要求或由施工单位提出的变更要求，应考虑是否科学、合理，并分清差价应由谁承担。如某工程设计为 9厘米厚钢筋砼楼板，已能满足荷载要求，但施工方提出水电埋管难度较大，为便于施工，要求设计变更为 11厘米厚楼板;原设计为 C25 级砼 ，施工方为提前拆模加快进度，要求改用C30级砼。设计单位仅从设计角度考虑可以保证安全及使用要求，同意将板厚 9 厘米改为 11 厘米：C25改用C30级砼。而业主则简单地认为设计单位已认可不会有问题，也签章同意。结果因设计变更手续齐全，其楼板增厚2厘米和C30与C25级砼的差价均由业主承担。这是由于不合理的变更要求而增加了投资的典型案例。实际上此类问题属于施工组织设计中技术措施，有经验的承包商都有办法处理此事，施工方为便于施工要改厚楼板或改用高级别砼，其差价只能由承包商承担，而不能通过设计变更转嫁给业主。第五，认真处理必须发生的设计变更。首先审查是否有合法的手续和依据：是否符合合同和项目招投标精神；内容反映是否准确，是否有变相的重复计取：文字表述是否明了，防止因变更产生新的矛盾。对必要的变更，应做到先算账，后决定，及时计算因变更而发生的增减费用，如果变更引起投资增加的幅度较大，应考虑是否另选其它变更方案。只有对投资变化心中有数，才能随时掌握和控制项目投资。7 现场签证管理 现场签证对投资控制影响很大。有句顺口溜说“施工企业挣不挣，主要看签证 ”，不论此说是否言过其实，至少反映了现场管理的重要性。通过签证追求高利润的案例很多，如基础及管道工程中，设计图明确规定按三类土回填即可达到设计要求，而承包商常常以施工场地小，土方无法堆积为由要求将土方外运，然后再要求回填砂。回填土改为回填砂，每立方米增加造价 40元左右，对于大面积的回填工程，承包商由此增加的利润相当可观，工程造价由此产生的虚高可想而知。许多工程就是由于现场签证不严肃，给工程结算带来非常大的麻烦，导致相当大的经济损失，这方面的教训是非常多的。如：阀门 J41W - 1. 6 - DN100与 J41W - 1. 6P - DN100只是一个字母之差，材料价格则相差十倍以上。又如：临时施工道路、围墙、水、电、管线和临时宿舍、办公室、仓库、加工厂等，这些都是以临时设施费的形式在合同总价中包干使用 ，而实际施工中，某些承包商却有意要求业主办理现场签证，重复计取，而有些业主由于缺乏工程造价知识，也签章同意，造成经济损失。因此严格现场签证审查管理，是施工阶段控制工程造价的关键。同时，在施工过程中，建设单位要加强现场施工管理，督促施工方按图施工，并做好各种记录，特别是做好隐蔽工程记录和签证工作，以减少结算时的扯皮现象。工程技术人员必须与工程造价人员相互配合，不仅做到“随做随签 ”，还应该注意做到： ( 1)签证必须达到量化要求，工程签证单上的每个字、每个字母都必须准确、清晰。 ( 2)签证内容必须与实际相符。 ( 3)签证的内容不能超过应签证的范围。8 工程索赔管理工程建设索赔按国际惯例是双向的，认真处理索赔和正确应用反索赔是控制投资的一个重要手段。在工程建设中，承包商常常会以业主的原因、设计的原因、不利的自然条件和环境、物价上涨等原因向业主提出索赔。作为业主，就必须加强自身管理，做好资金、技术等各项有关工作，保证工程中各项问题及时解决，避免被索赔。同时，还必须有很高的业务素质和管理水平，善于应对索赔。要加强索赔的前瞻性，对可能引起的索赔有所预测，及时采取补救措施，有效避免索赔事件的发生，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前控制。比如：已预测到物价将要上涨，在签订合同时就要约定以目前价格包干，结算时不予调整。处理索赔时应注意： (1) 索赔必须以合同为依据，划清责任界限，对属于承包人应承担的行为责任或风险责任的事件不允许索赔。(2) 承包商未能按规定的时间和合同规定的程序提交索赔意向通知和索赔报告，业主可以拒绝索赔。 (3) 审查工期索赔时注意，必须是延误的工作已经造成总工期延误，才能赔偿工期顺延。(4) 审查索赔费用时注意，索赔金额必须是因索赔事件而受到的实际损失，而不得因索赔事件而获得额外收益。 (5)恶劣天气条件和不可抗力事件引起的索赔，只能赔偿工期顺延，而不能赔偿经济损失。 (6)索赔事件发生时，承包商未采取减轻措施，因而扩大的损失费用不允许索赔。要正确应用反索赔 (指业主向承包商提出的索赔 )，对抗(平衡)承包商的索赔要求。 许多业主只把注意力放在如何应对承包商的索赔，而常常忽视了反索赔条款的应用。实际上，可以反索赔的情况很多：如承包商由于措施不当，延误了承诺的工期，业主可对承包商进行索赔，由承包商支付延期竣工违约金。如果承包商不合理地放弃工程，违约终止合同，则业主可凭履约保函向银行索取保证金作为赔偿。如果在保修期未满以前，承包商未能在工程师规定的期限内修复缺陷工程部位，业主有权向承包商索赔 ，还有权雇佣他人来完成工作，发生的费用可从