《财政法规制度》word版.doc

【例题1判断题】我国的预算分为中央预算和地方预算，而中央预算是由各地方预算组成的。( )【答案】【解析】本题考核预算的级次划分。我国的预算分为中央预算和地方预算，中央预算是由中央各部门（含直属单位）的预算组成的。【例题2多选题】下列属于全国人民代表大会的职权的有( )。A批准中央预算执行情况的报告 B审查中央预算草案C审查地方预算草案 D审查地方预算执行情况的报告【答案】ABCD【例题3多选题】预算支出的形式包括()。A国防支出 B经济建设支出C补贴支出 D国家管理费用支出【答案】ABCD【例题4判断题】省级以上各级预算必须设立国库，县级预算如果具备条件，也应设立国库。()【答案】【解析】本题考核预算执行的相关规定。县级以上各级预算必须设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库例题5判断题】A大学曾于2009年通过政府采购方式向B公司购买化学实验室的专用设备，价值为12万元。2011年1月A大学的该实验室拟继续通过政府采购方式添置一台与专用设备配套的分析仪器，价值为1万元。A大学可以不采用公开招标方式，只向B公司一家供应商采购所需的分析仪器。()【答案】【解析】本题考核政府采购的方式。采购人如果必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的，可以向唯一供应商进行采购。【例题6单选题】根据政府采购法律制度的规定，采用邀请招标方式的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中随机邀请()以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。A3家 B5家 C10家 D15家【答案】A【解析】本题考核采购方式。邀请招标是指采购人依法从符合相应资格条件的供应商中随机邀请3家以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。财经法规与会计职业道德第三章练习题一、单项选择题1 下列各项中，属于中央税的是(B )。A契税 B消费税 C增值税 D土地增值税【解析】中央税包括关税、消费税、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。2个人所得税工资薪金所得项目适用(A )的税率形式。A超额累进税率 B定额税率 C比例税率 D其他税率3我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2011年9月1日起可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是(B)。A起征点 B免征额 C税率式减免 D税额式减免4某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为(A)元。 A61.6 B70 C77 D88【解析】按运费发票上注明的运费金额和建设基金金额的7%计算抵扣进项税。可抵扣的进项税额(80080)7%61.6（元）。5根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是(A )。A.不动产所在地B.纳税人经营地C.纳税人居住地D.销售不动产行为发生地6建荣公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为(B )万元。 A105.6 B5 C5.4 D3.6【解析】2010年度应缴纳的企业所得税税额(320-300)25%5（万元）。7税务登记不包括(C)。A开业登记 B变更登记 C核定应纳税额 D注销登记8根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是(B )。A自领取营业执照之日起15日内 B自领取营业执照之日起30日内C自领取营业执照之日起45日内 D自领取营业执照之日起60日内9纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起(A)，申报办理变更税务登记。A30日内 B15日内 C45日内 D60日内10从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过(B )的，应当依法申报办理税务登记。 A90日 B180日 C360日 D30日11不符合发票开具要求的是(C )。 A开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚 B填写发票应当使用中文 C不得拆本使用发票 D开具发票时限、地点应符合规定【解析】根据中华人民共和国发票管理办法实施细则的规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。12纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在(A)向税务机关提出延长停业登记。A停业期满前 B停业期满后 C停业期满前 D停业期满后5日13税务登记中，下列有关外出经营报验登记的说法错误的是(C )。A从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明B主管税务机关按照一地一证的原则核发外管证C纳税人可以在到达经营地进行生产、经营后向经营地税务机关申请报验登记D外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票【解析】根据规定，纳税人应当在到达经营地进行生产、经营前向经营地税务机关申请报验登记，因此选项C的说法是错误的。14根据规定，邮寄申报以下列(B)日期为实际申报日期。A到达的邮戳日期 B寄出的邮戳日期C税务机关实际收到的日期 D填制纳税申报表的日期15国有公路、水上运输企业的客票、货票等属于(D )。A增值税专用发票 B行业发票 C专用发票 D专业发票16下列说法正确的是(D)。A已开具的发票登记簿应当保存3年 B发票存根联保管期满后方可自行C发票丢失后应于三日内书面报告主管税务机关 D禁止邮寄空白发票出境【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁，；发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废，选项C错误。17下列各项中，税务机关不能核定其应纳税额的有(C)。A擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C企业财务会计管理人员严重不足的D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的18纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是(C)。 A定期定额征收 B查验征收 C查账征收 D查定征收19税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。这种征收方式属于(C)。 A查账征收 B查验征收 C定期定额征收 D查定征收20税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是(D)。 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收21按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行(A )。 A消费型增值税 B收入型增值税 C生产型增值税 D实耗型增值税22在以下单位或者个人中，不是增值税纳税人的有(B )。A进口固定资产设备的企业 B销售商品房的公司C零售杂货的个体户 D生产销售家用电器的公司【解析】本题考核增值税的纳税人。销售商品房应缴纳营业税。23某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2011年6月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）61800元。该企业3月份应缴纳的增值税税额为(D)元。 A1248 B1854 C1766.04 D1800【解析】企业3月份应缴纳的增值税税额61800(13%)3%1800（元）。24下列各项中，不征收营业税的是(C)。A销售房地产 B转让商标权 C提供一项修理业务 D出租一栋房产【解析】本题考核营业税的征税范围。提供修理劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。25某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2011年10月份生产销售了一批化妆品，不含税售价为100万元。消费税税税率为30%。则该企业10月份应缴纳的消费税为(A)万元。 A30 B40 C50 D60 25【解析】本题考核消费税的计算。应缴纳的消费税10030%30(万元)。26某画家2011年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是(C)。A工资薪金所得 B劳务报酬所得 C稿酬所得 D特许权使用费所得【解析】本题考核个人所得税的税目。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。27李某2011年全年的工资情况如下，1至6月份每月工资收入7500元，7至12月每月工资收入8500元；则李某2011年工资薪金应缴纳的个人所得税为(B)元。 A440 B7980 C7020 D9900【解析】本题考核个人所得税的计算。应缴纳的个人所得税(75002000)20%3756(85002000)20%3752(85003500)20%55547980（元）。28按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起(B)，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 A10日内 B15日内 C30日内 D45日内29根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括(A)。A扣押纳税人财产 B税务行政复议 C缴纳税款 D纳税申报【解析】本题考核税务代理的法定业务范围。根据该规定，纳税人、扣缴义务人可以将下列涉税业务委托税务代理人办理：(1)税务登记、变更税务登记和注销税务登记；(2)普通发票领购手续；(3)纳税申报和扣缴税款报告；(4)缴纳税款和申请退税；(5)制作涉税文书；(6)审查纳税情况；(7)建帐建制，办理账务；(8)税务行政复议；(9)税务咨询，受聘税务顾问；(10)国家税务总局规定的其他业务。30根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是(D )。A纳税人账目混乱难以查账的B纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报C纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的【解析】本题考核适用税收保全的情形。选项A、B的情形，税务机关有权核定其应纳税;如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。但纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项C是错误的。二、多项选择题1下列属于税收的作用的有(ABCD )。A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 B.国家调控经济运行的重要手段C.税收是国家组织财政收入的主要形式 D.具有维护国家政权的作用2下列各项中，属于税收的特征的有(ABD)。A强制性 B无偿性 C自愿性 D固定性3.下列关于税收与税法的关系表述正确的有(ABCD )。A.税法是税收的法律依据和法律保障 B.税收属于经济基础范畴，而税法属于上层建筑范畴C税收活动必须严格依照税法的规定进行D国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在4按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有(ACD)。 A增值税 B土地增值税 C企业所得税 D个人所得税5在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有(BC )。A房产税 B印花税 C车辆购置税 D城镇土地使用税56根据计税标准不同，可以把税收划分为(AB)。A从价税 B从量税 C直接税 D间接税7下列税种中，属于地方税的有(BCD)。A增值税 B房产税 C车船税 D土地增值税8下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有(ACD)。A采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天B采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天D委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单的当天【解析】本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。9营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5%营业税税率的有(BD)。A文化体育业 B金融保险业 C交通运输业 D销售不动产解析】文化体育业、邮电通信业、交通运输业、建筑业适用税率为3%，服务业、金融保险业、销售不动产和转让无形资产适用5%的营业税税率，娱乐业适用5%20%的幅度税率。10根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不准予扣除的有(BCD)。 A银行加收的罚息 B工商机关所处罚款C对外担保支出 D销售商品给予对方采购人的回扣【解析】本题考核企业所得税不准予扣除的项目。工商机关所处罚款属于行政性罚款，不允许在税前扣除；对外担保的支出属于经营活动无关的支出，不得在税前扣除；销售商品给对方采购人的回扣属于违法支出，不得从税前扣除。11下列各项中，属于企业所得税规定的免税收入的有(AB)。A符合条件的非营利组织的收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C财政拨款 D国债转让收益【解析】本题考核的是免税收入的范围。企业所得税法规定的免税收入有4项，除选项A、B外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益以及国债利息收入；选项C财政拨款，是不负有纲税义务的不征税收入，而非免税收入。12下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有(CD )。A企业支付的违约金 B企业支付的诉讼费C企业内营业机构之间支付的租金 D非银行企业内营业机构之间支付的利息【解析】本题考核的是企业所得税禁止扣除项目的规定。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。13以下税率符合现行企业所得税法规定的有(ABC)。A20% B25% C15% D33%14下列应当办理开业税务登记的有(BCD)。A.工商局B.个体工商户C.某公司在上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构15根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有(BC)。A银行账号证明 B合同、章程和协议书 C营业执照 D公司出资证明书【解析】纳税人在办理税务登记时，应当根据不同的情况向税务机关如实提供以下证件和资料：(1)工商营业执照或其他核准执业证件；(2)有关合同、章程、协议书；(3)组织机构统一代码证书；(4)法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。16下列关于设立税务登记的说法中，正确的有(ABC)。A从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本B从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本C境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本D已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件【解析】本题考核设立税务登记的相关规定。根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴税款登记证件。因此选项D的说法错误17根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有()。A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人 C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人暂停经营活动18纳税人在办理注销税务登记之前，应当履行的义务包括()。A向税务机关结清应纳税款 B缴销发票C向税务机关缴纳应缴纳的罚款 D缴销税务登记证件19行业发票适用于()。A.商业零售统一发票 B.商业批发统一发票C.工业企业产品销售统一发票 D.广告费用结算发票20专用发票适用于()。A商品房销售发票 B商业批发统一发票C工业企业产品销售统一发票 D广告费用结算发票21下列关于开具发票的说法，正确的有()。A单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票B开具发票时应按号顺序填开，各联内容完全一致，并在各联加盖单位财务印章或者发票专用章C填写发票一律使用中文D任何单位和个人不得转借、转让、代开发票22以下属于发票的有( )。A增值税专用发票 B专业发票 C行业发票 D专用发票23下列各项中，属于纳税申报方式的有()。A直接申报 B简易申报 C邮寄申报 D数据电文申报24下列各项中，属于我国税款征收方式的有( )。A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收25据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有()。A销售机器设备 B邮政部门发行报刊C进口货物 D金店销售金银业务26根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有( )。A卷烟 B实木地板 C大客车 D彩电27下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的有( )。A有限责任公司 B合伙企业 C个人独资企业 D外商投资企业28根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有()。A.国债利息收入 B.接受捐赠收入 C.纳入财政管理的政府性基金D.财政拨款29根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。A在中国境内有住所的个人 B在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人C.在中国境内无住所又不居住 D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人30据个人所得税法的规定，下列所得中，适用比例税率的有( )。A.财产租赁所得 B.特许权使用费所得 C.工资、薪金所得 D.承包经营所得三、判断题1税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。()2计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，是区别不同税种的重要标志。()3起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。()4我国现行的增值税属于消费型增值税。( )5小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。( )6非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。()7A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。()8根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关依法核发扣缴税款登记证件。()9纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。( )10纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。( )11纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。()12纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请。( )13增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。( )14从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代开。()15简并征期和简易申报方式都适用于采用定期定额征收方式的个体工商户或个人独资企业，是属于单独分离出来的、独立的纳税方式。()16简易申报方式节省了时间，降低了纳税成本，是纳税申报的一种变通的方法。( )17对于设置了账簿的企业，税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款。()18生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人适用查定征收方式。()19委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。()20代扣代缴是指负有代收代缴义务的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。( )四、综合题1遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务：(1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；(3)从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。(1)该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为()。A1.7万元 B1.452万元 C36.7万元 D1.7035万元(2)下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有()。 A向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元 B向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元 C向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为O D向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元(3)该企业本月销售货物应确认的销项税额为( )。A10.149万元 B9.86万元 C11.874万元 D25.16万元(4)该企业本月应缴纳的增值税税额为( )。A0.475万元 B1.345万元 C0.295万元 D13.9865万元(5)该企业缴纳增值税的纳税期限可以是( )。A5日 B3日 C10日 D365日2伟达公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答下列各题。(1)根据企业所得税法规定，伟达公司2010年度的收入总额为( )。 A1600万元 B1800万元 C350万元 D550万元(2)关于业务招待费，下列说法正确的是( )。A允许税前扣除的业务招待费为8万元 B允许税前扣除的业务招待费为54万元C超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除(3)关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是( )。A.允许税前扣除的职工教育经费为3万元 B.允许税前扣除的职工教育经费为4.375万C允许税前扣除的工会经费为3.5万元D允许税前扣除的工会经费为9万元(4)关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是( )。A企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除B企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元C未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除D符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除(5)关于所得税的计算，下列说法中错误的是( )。A.伟达公司的应纳税所得额为573万元 B.伟达公司的应纳税所得额为458万元C.伟达公司的应纳所得税为114.5万元 D.伟达公司的应纳所得税为143.25万元3某县税务局在2011年6月进行了以下的税务活动：(1)6月1日实施检查中，发现某商店（个体）2011年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2011年6月3日作出责令该商店必须在2011年6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按税收征管法有关规定处以罚款的决定。(2)6月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理税务登记。经查，该服装厂2011年4月24日办理工商营业执照，4月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务局于6月16日作出责令为民服装厂于6月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。(3)某企业财务人员2008年7月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税5万元。2011年6月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。(4)某服装厂逾期未缴纳税款，该局征管科送达了催缴税款通知书进行催缴，服装厂依然未按期缴纳税款，于是经该征管科科长批准，扣押了服装厂价值相当于应纳税款的服装。根据材料，选择下列符合题意的选项：(1)根据事项(1)，从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起()日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。 A15 B30 C60 D90(2)根据事项(2)，针对税务局的处理决定，下列表述正确的有( )。A处理决定有效 B处理决定无效C未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款D未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处1000元以下的罚款(3)根据事项(3)，下列表述正确的有()。A税务机关可以追征这笔税款 B税务机关不可以追征这笔税款C对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款D对偷税、抗税、骗税的，税务机关应在3年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款(4)如果是因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在()年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 A1 B3 C5 D无限期(5)根据事项(4)，税务机关采取强制执行措施时必须经()批准。A县以上税务局（分局）局长 B市以上税务局局长C省以上税务局局长 D县级人民政府参考答案及解析17AC 【解析】本题考核注销登记的相关规定。纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。18ABCD 【解析】本题考核纳税人在办理注销税务登记之前的义务。本题四个选项均符合要求。19ABC 【解析】本题考核行业发票的适用范围。广告费用结算发票属于专用发票，不属于行业发票。20AD 【解析】本题考核专用发票的适用范围。专用发票适用于商品房销售发票和广告费用结算发票。21AD 【解析】本题考核开具发票的相关规定。开具发票时，应按顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章，因此选项B错误。开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字，因此选项D错误。22ABCD 【解析】本题考核发票的范围。发票包括增值税专用发票、普通发票和专业发票，其中普通发票又分为行业发票和专用发票。23ABCD 【解析】本题考核纳税申报方式。24ABC 【解析】本题考核税款的征收方式。25ACD 【解析】本题考核营业税的相关规定。邮政部门发行报刊缴纳营业税，邮政部门以外的单位和个人发行报刊缴纳增值税。26AB 【解析】本题考核消费税的征税范围。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。27AD 【解析】本题考核企业所得税的纳税人。个人独资企业和合伙企业适用个人所得税法的规定。28CD 【解析】本题考核企业所得税应纳税收入总额。企业所得税法规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款：(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(3)国务院规定的其他不征税收入。29AB 【解析】选项AB属于居民纳税人，选项CD属于非居民纳税人。30AB 【解析】本题考核个人所得税税率。财产租赁所得、特许权使用费所得适用20%的比例税率；工资、薪金所得适用七级超额累进税率；承包经营所得适用五级超额累进税率。三、判断题答案1 【解析】本题考核税法的概念。2 【解析】本题考核税法要素中计税依据的概念。计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。征税对象是区别不同税种的重要标志。3 【解析】本题考核起征点与免征额的区别。起征点指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的按照计税依据全额征税。4 【解析】本题考核增值税的类型。我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。5 【解析】本题考核进项税的抵扣。增值税小规模纳税人购进货物不得抵扣进项税额。6 【解析】本题考核增值税一般纳税人的认定。根据税法规定，非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。7 【解析】本题考核消费税的征收管理。委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关解缴税款。8 【解析】本题考核设立税务登记的相关规定。9 【解析】本题考核纳税申报的相关规定。10 【解析】本题考核纳税人的申报纳税。纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当办理纳税申报。11 【解析】本题考核税务登记的相关规定。根据规定。纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。12 【解析】本题考核税务登记的相关规定。根据规定，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。13 【解析】本题考核增值税专用发票的规定。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。14 【解析】本题考核发票的基本规定。从事生产经营的纳税人不得转借、转让、代开发票。15 【解析】本题考核纳税人申报税款的方式。简易申报和简并征期都不是独立的纳税申报方式，本题的表述是错误的。16 【解析】本题考核纳税人申报税款的方式。17 【解析】本题考核税款征收方式。对于设置了账簿，但是有关账册不健全的单位应当采用查定征收的方式。18 【解析】本题考核税款征收方式。19 【解析】本题考核委托代征的概念。根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。20 【解析】本题考核代扣代缴的概念。代收代缴是指负有代收代缴义务的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式，而代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。四、综合题答案1(1)D 【解析】本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税10000017%5007%10 0001.7035（万元）。 (2) BD【解析】本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额1.53017%7.65（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额1413%1.82（万元）。 (3)D 【解析】本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额401.217%502.34(117%)17%25.16（万元）。 (4)D 【解析】本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税25.161.70351.827.6513.9865（万元）。 (5) ABC 【解析】本题考核增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。2(1)B 【解析】本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。 (2) AD 【解析】本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。 (3) AC 【解析】本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。(4) BD 【解析】本题考核企业所得税。企业交纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出（是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）是不得扣除的项目。(5) BD 【解析】本题考核企业所得税的计算。业务招待费的扣除：实际发生90万元，9060%54（万元），160058（万元），所以税前只能扣除54万元；职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，扣除限额为：17514%24.5（万元），17525%4.375（万元），1752%3.5（万元），企业所得税的所得额(1800200)1250(908)（业务招待费不得扣除的部分）(4524.5)（职工福利费不得扣除的部分）(93.5)15（税收滞纳金不得扣除）100（未经批准的准备金支出）573（万元）；企业应纳所得税57325%143.25（万元）。3(1)B 【解析】从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。 (2) AC 【解析】根据规定，未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。(3) AC 【解析】根据规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。本题中，该企业少缴税款并非是计算失误，而是违反税法，采取虚假纳税申报，其行为在性质上已构成偷税。因此，税务机关可以无限期追征。(4)B 【解析】因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。(5)A 【解析】根据规定，税务机关采取强制执行措施时必须经县以上税务局（分局）局长批准。本题中，该征管科没有经县国税局局长批准，而是经征管科科长批准就决定对服装厂采取强制执行措施，不符合法定程序。财经法规与会计职业道德第四章练习题一、单项选择题1我国的预算法通过于()。A1983年B1994年C1995年D1998年B【解析】本题考核预算法的通过时间。现行的预算法为1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过中华人民共和国预算法。2下列关于预算体系组成的表述，错误的是()。A地方各级政府预算由本级各部门的预算组成B各部门预算由本部门所属各单位预算组成c各部门预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算D预算组成不受限制，可随意编制D【解析】本题考核预算体系组成。我国的预算组成并非没有限制的，中央预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成。地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。3中华人民共和国预算法自何时开始实施(A)。A.1995年1月1日B.1994年3月22日C.1996年1月1日D.1997年1月1日4根据我国的政权结构，可以把我国的预算分为(D)A6级B3级C4级D5级5我国现行的预算管理体制是(C)。A中央统一税制B地方统一税制C中央与地方分税制D地方特色税制6国家预算收入的最主要的部分是(A)。A税收收入B依照规定应当上缴的国有资产收益C专项收入D其他收入7我国预算法规定的预算支出中主要的部分是(B)。A国防支出B经济建设支出C国家管理费用支出D国家物资储备支出8下列表述违反预算法的规定的是( B )。A.国家实行中央和地方分税制B经本级人民代表大会批准的预算，可随意改变C预算年度自公历1月1日起，至12月31日止D预算收入和预算支出以人民币为计算单位9预算收入、预算支出必须通过国库来举行，各级国库库款的支配权属于( B )。A本级人民政府B本级人民政府财政部门C本级人大常委会D本级人大10各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行；确需做出调整的，须经(C)同意。A本级政府B人大常委会C本级政府财政部门D国务院11乡级政府编制的决策草案，由( C )审批。A国务院B县级以上人民政府C本级人大D县级人大12对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实施审计监督的部门是( C )。A.各级政府财政部门B.各级政府C.各级政府审计部门D.上一级政府财政部门13甲公司申请取得乙级政府采购代理机构，其应当经过(B)的审批。A财政部B省级人民政府财政部