成人本科《会计实务》平时作业.docx

福建广播电视大学成人本科会计实务课程平时作业学号 姓名 得分 福建广播电视大学成人本科会计学专业会计实务课程作业作业一1.A 公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工，B企业属于专门从事加工业务的企业。6月8日A公司发出材料实际成本为24 900 元，应付加工费为3000元（不含增值税），消费税税率为10。6 月17日收回加工物资并验收入库，另支付往返运杂费60元，加工费及代扣代缴的消费税均未结算，受托方无同类消费品价格；6月23日将加工收回的物资投入生产甲产品，此外生产甲产品过程中发生工资费用9000 元，福利费用1 750 元，分配制造费用10 600 元；6月30日甲产品全部完工验收入库。7月12日将此次生产的甲产品全部销售，售价100 000 元（不含增值税），甲产品消费税税率为10。货款尚未收到。A公司、B企业均为一般纳税人，增值税税率为17。要求：（1）计算B企业应缴纳的增值税额及代扣代缴的消费税；（2）编制A公司有关会计分录。2. A 公司是一家生产电子产品的上市公司，为增值税一般纳税企业。2008 年12 月31 日，A 公司期末存货有关资料如下：（1）甲产品，账面余额为1 000 万元，按照一般市场价格预计售价为1 100 万元，预计销售费用和相关税金为20 万元。已计提存货跌价准备40 万元。（2）乙产品，账面余额为400 万元，其中有20已签订销售合同，合同价款为80 万元；另有80未签订合同。期末库存乙产品如果按照一般市场价格计算，其预计销售价格为440 万元。有合同部分乙产品的预计销售费用和税金为3 万元，无合同部分乙产品的预计销售费用和税金为12 万元。此前未计提存货跌价准备。（3）因产品更新换代，丙材料已不适应新产品的需要，准备对外销售。丙材料的账面余额为220 万元，预计销售价格为210 万元，预计销售费用及相关税金为10 万元，未计提跌价准备。（4）丁材料30 吨，每吨实际成本1 500 万元。全部30 吨丁材料用于生产X 产品20件，X 产品每件加工成本为1 000 万元，现有7 件已签订销售合同，合同规定每件为4000 万元，每件一般市场售价为3 500 万元，假定销售税费均为销售价格的10。丁材料未计提存货跌价准备。（5）对存货采用单项计提存货跌价准备，按年计提跌价准备。要求：分别计算上述存货的期末可变现净值，和应计提的跌价准备，并进行相应的账务处理。要求：分别计算上述存货的期末可变现净值，和应计提的跌价准备，并进行相应的账务处理。作业二恒通公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17，购置了一台需要安装的生产用设备，与该设备有关的业务如下：（1）2007 年1 月20 日，购入一台需要安装的设备，供生产车间使用，增值税专用发票上注明的买价为400 000 元，增值税额为68 000 元；另支付保险费及其他费用29 000元。该设备交付本公司安装部门安装。（2）安装设备时领用本公司生产用原材料一批，该项原材料的实际成本为60 000 元，售价为80 000 元，购进时支付的增值税进项税额为10 200 元。（3）安装设备时领用本公司部门产品一批，该批产品的实际成本为400 000 元，税务部门核定的计税价格为600 000 元，适用的增值税税率为17。（4）领用本企业工程物资一批，价款为100 000 元。（5）安装工程人员应付工资及福利费26 200 元，用银行存款支付其他安装费用4 600元。（6）2007 年6 月30 日，安装工程结束并随即投入使用，该设备预计使用年限为5 年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。（7）2008 年末，对该项资产进行减值测试，发现该项资产的公允价值为590 000 元，处置费用为50 000 元，预计未来现金流量的现值为500 000 元。计提减值后，剩余使用年限为3 年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0 万元。（8）2009 年12 月31 日企业由于经营方向的改变，处置了该项资产，收到的价款为400 000 元，发生的相关的清理费用为3 000 元。要求：（1）编制甲公司2007 年度购建设备的有关会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目）（2）计算2007 年度、2008 年度该项设备应计提的折旧，并编制甲公司2007、2008年度计提折旧的会计分录。（3）计算2008 年该项资产应计提的减值，并编制相关的账务处理。（4）计算2009 年应计提的折旧并编制相应的会计处理。（5）计算2009 年12 月31 日处置该项资产的账务处理。作业三1.北方企业经批准于2009 年1 月1 日起发行两年期每张面值为100 元的债券200 000张，债券年利率为3，每年7 月1 日和1 月1 日付息两次，到期时归还本金和最后一次利息。该债券发行收款为1 961.92 万元，债券实际利率为年利率4。该债券所筹资金全部用于新生产线的建设，该生产线于2009 年12 月底完工交付使用。债券利息调整采用实际利率法摊销，每年6 月30 日和12 月31 日计提利息。要求：编制该企业从债券发行到债券到期的全部会计分录。（金额单位用万元表示）2. 恒通股份有限公司（以下简称恒通公司）为增值税一般纳税人，增值税税率17。2007 年的部分业务的相关资料如下：（1）2007 年1 月1 日，恒通公司与A 公司签订协议，采用预收款方式向A 公司销售一批商品， 该商品的总成本为400000 元，协议约定，该批商品销售价格总额为600000元，增值税额为102000 元，A 公司应在协议签订时预付60的货款（不含增值税），在两个月后收到商品时，再将剩余款项支付。2007 年3 月1 日，发出商品并收到剩余款项。（2）2007 年2 月26 日，将其生产的甲商品100 件销售给B 企业，每件售价为800 元，每件成本为600元，相关款项未收到。（3）恒通公司所销售的乙商品每件售价为1000 元，每件成本为800 元，若客户购买100 件（含100 件）以上可享有10的商业折扣。2007 年3 月10 日，恒通公司向C公司销售乙商品150 件，当日尚未收取相关款项，双方约定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。2007 年3 月26 日，恒通公司收到全部款项。（4） 2007 年8 月1 日，恒通公司委托D 公司销售