2018年-中级经济师考试-经济基础知识-考点总结全覆盖.doc

2018年 中级经济师考试 经济基础知识 考点总结全覆盖第一部分 经济学基础1市场需求供给与均衡价格市场需求含义愿意而且能够购买的数量。市场需求是消费者需求的总和。 构成要素：购买的欲望、支付能力决定因素消费者的偏好消费者的个人收入产品价格(反方向)替代品的价格(正方向)互补品的价格(反方向)预期其他因素最关键的因素:该商品本身的价格需求函数、需求规律和需求曲线需求数量变动：价格变化（其他因素不变）对需求数量的影响，表现为：一线两点需求变动：其他因素变化（价格不变）对需求的影响，表现为：两线平移需求规律：需求与价格之间呈反方向变化的关系市场需求曲线：所有个别消费者需求曲线的水平加总市场供给含义生产者愿意并可能为市场提供商品或服务的数量。市场供给是所有生产者供给的总和决定因素产品价格(正方向)生产成本(反方向)生产技术预期相关产品的价格其他因素(生产要素的价格、国家政策等)供给函数、供给规律供给变动：由价格以外的其他因素如成本变动引起表现为供给曲线的位移供给规律：价格与供给之间呈正向变化的关系均衡价格均衡价格供给等于需求短暂目的后果措施最高限价均衡价格之下市场短缺保护消费者利益或降低生产成本变相涨价：走后门排队行政、配给制不应长期保护价格均衡价格之上市场过剩保护生产者的利益或支持产业变相降价政府收购储备农产品弹性需求价格弹性公式需求量的相对变动/价格的相对变动 点弹性 弧弹性：分母均变为均值类型Ed1富有弹性 销售收入与价格反方向，薄利多销Ed1缺乏弹性 销售收入与价格同方向，厚利少销Ed=1单一弹性，无所谓影响因素替代品的数量和相近程度商品的重要性商品用途的多少时间交叉弹性类型 Ed0替代品，需求量与价格同方向Ed0互补品，需求量与价格反方向 Ed=0无关的需求收入弹性需求量的相对变动/收入的相对变动 E1高档品 即需求数量的相应增加大于收入的增加0E1必需品 E0低档品供给价格弹性基本类型E=1 E1 E1 E=0 E=影响因素时间，是首要因素（短期较小） 生产周期和自然条件投入品替代性大小和相似程度2 消费者行为分析效用理论定义商品或服务满足人们某种欲望的能力，是一种心理感觉，没有客观标准 经济人假设：追求效用最大化、理性主观评价基数效用（效用可以直接度量）是运用边际效用论分析。边际效用递减的规律两者区别是否可加总、可衡量序数效用（只能排序）用无差异曲线和预算约束线来分析总效用边际效用边际效用就是总效用函数的斜率边际效用递减规律（总效用达到最大值时，边际效用为O），最终为负数无差异曲线消费者偏好基本假设完备性AB；AB；A=B可传递性AB；BCAC多多益善含义消费者偏好是无差异的 是一条能够给消费者带来相同满足程度的两种商品的所有组合的曲线特征离原点越远，偏好程度越高（无数条）任意两条不能相交（可传递性）从左向右下倾斜，凸向原点（斜率绝对值递减）边际商品替代率递减规律随着一种商品消费量的逐渐增加，消费者为了获得这种商品的额外消费而愿意放弃另一种商品的数量会越来越少。预算约束线影响因素消费者的收入和商品的价格。预算线斜率是两种商品价格的比率的负值。线内预算有剩余、线外达不到变动特性收入改变使预算线出现平行移动。收入增加向右平移 价格同比例下降向外旋转，价格同比例上升向内旋转消费者均衡和需求曲线消费者均衡1、满足效用最大化是预算线与无差异曲线相切点2、效用最大化：两种商品的边际替代率=商品的价格之比需求曲线需求曲线是通过价格消费曲线推导出来的两种效应收入效应在名义收入不变时，该商品价格的变化，而导致消费者实际收入发生变化正常品，收入效应与价格成反方向变动低档品，收入效应与价格成同方向的变动替代效应在实际收入不变时，该商品价格的变化引起相对价格变化所导致该商品需求量的变化替代效应与价格的变动方向总是反方向的总效应总效应=收入效应+替代效应（影响更大） 低档商品的需求曲线更陡峭，正常商品需求曲线更平缓3生产和成本理论企业形成的理论企业的本质：作为市场机制或价格机制的替代物 企业存在的根本原因：交易成本的节约交易费用2类：偶然因素可能带来的损失、契约的签订监督执行所花费的成本导致市场机制和企业交易费用不同的原因：信息不完全生产函数和生产曲线生产要素劳动、资本、土地、企业家才能 类型：长期都可变；短期至少一个不变生产函数在技术不变的情况下，生产中所使用的各种生产要素的数量与所能生产的最大产量之间的函数关系生产曲线总产量边际产量递减规律：边际产量为0，总产量达到最大值MP=AP（相交点）时，AP最大平均产量边际产量规模报酬各种生产要素按照相同比例变化时所带来的产量变化，只有长时期才会影响生产规模。超过最佳规模，规模报酬就会递减。成本函数和成本曲线成本含义 机会成本（放弃的最高收入）显成本隐成本，也是一种机会成本经济利润（超额利润）正常利润（隐成本的一部分）成本函数短期成本函数分为固定成本与可变成本 与长期成本函数两者区别：是否含有固定成本（长期无固定成本）边际成本是增加一个单位产量时总成本的增加额成本曲线总成本、总固定成本、总可变成本线的起点 MC=ATC（平均总成本），ATC最小MC=AVC（平均可变成本），AVC最小AFC右下倾斜边际成本曲线最早达到最低点，而且变动都快于其他平均变动成本曲线平均总成本、平均可变成本、边际成本曲线都是先下降后上升的曲线（平均固定成本除外）4市场结构理论市场结构的含义和类型含义行业内部买方和卖方数量及规模分布、产品差别程度和新企业进入难易程度的综合状态，即竞争状态和竞争程度主要依据本行业内部的生产者数目或企业数目 本行业内各企业生产者的产品的差别程度（区分垄断竞争市场和完全竞争市场的主要区别） 进入障碍的大小市场结构产者数量对价格的控制程度差别程度进出难易典型行业完全竞争市场很多价格的接受者无差别容易玉米小麦垄断竞争市场较多对有一定程度的控制有差别比较容易啤酒糖果寡头垄断市场少数几个有较大程度的控制有一定差别或无差别比较困难汽车钢铁完全垄断市场一个价格的决定者无替代品非常困难电力电话完全竞争市场中生产者行为供求曲线和个别企业需求曲线单个企业需求曲线是一条平行于横轴的水平线 短期供给曲线是边际成本曲线完全竞争企业的收益曲线边际收益MR=平均收益AR=单位产品价格P 单个企业的AR、MR、需求曲线是同一条线企业产量决策的基本原则边际成本=边际收益时，企业的利润最大。 含义：有利润时利润最大，有亏损时亏损最小完全垄断市场中生产者行为需求曲线就是行业的需求曲线。向右下方倾斜，斜率为负。 不存在供给曲线平均收益曲线与需求曲线是重合的；但边际收益曲线位于平均收益曲线的下方，而且比平均收益曲线陡峭价格决策根据边际成本=边际收益的原则，确定了均衡产量，就确定了均衡价格；供应产品数量越少，产品价格越高定价法则边际成本上的加价额占价格比例，等于需求价格弹性倒数的相反数一个垄断企业索取的价格超过边际成本的程度，受制于需求价格弹性。弹性低，可提高价格。价格歧视类型一级（因人因量）、二级（因量）、三级（因人）基本条件不同需求价格弹性分两组或以上不同购买者有效地隔离开，同一产品不能在不同市场间流动基本原则不同市场的边际收益相等并且等于边际成本垄断竞争市场个别企业的需求曲线相同垄断竞争市场和完全垄断市场上企业的需求曲线都是向右下方倾斜的不同垄断竞争不同于市场,完全垄断同于市场曲线 垄断竞争比完全垄断有更大弹性寡头垄断市场价格形成模型协议价格制共同维持一个协议价格，使行业净收益最大。 卡特尔组织（不稳定，很难长期存在）-欧佩克方式:限制各个生产者的产量，使行业边际收益=行业边际成本 价格领袖制领袖企业在制定价格时，不能只考虑本企业利益，还必须考虑到整个行业的供求状况5生产要素市场理论使用生产要素的原则生产者对生产要素的需求是消费者对最终消费品的需求间接派生出来的，即引致需求。 生产要素的需求是联合需求。边际物质产品、边际收益产品、边际产品价值、边际要素成本、平均要素成本 边际要素成本=边际收益产品完全竞争生产者对生产要素的需求要素供给曲线为水平线；要素需求曲线为向下方倾斜劳动供给曲线和均衡工资的决定生产要素劳动、资本、土地、企业家才能 劳动的供给原则劳动的边际效用=闲暇的边际效用劳动和土地的供给曲线劳动的供给曲线是一条后弯曲线。土地的供给曲线是一条垂直线。资本的供给在短期是垂直线，长期是后弯曲线工资的替代和收入效应替代效应：劳动替代闲暇，增加劳动；收入效应：收入增加，减少劳动。6市场失灵和政府的干预市场失灵的含义资源最优配置所有的商品供求都相等时，经济就处于一般均衡状态或瓦尔拉斯均衡状态，资源便实现了最优配置帕累托改进在其他人福利水平不下降的情况下，通过配置资源，使至少有一个人福利水平有所提高。帕累托最优状态又称经济效率，即不存在改进实现帕累托的条件经济主体是完全理性的；信息是完全的；市场是完全竞争的；经济主体的行为不存在外部影响市场失灵的原因垄断不是价格接受者,资源不在部门之间自由流动,产量不是最大产量,不是最低价格，消费者不能获最大满足外部性某个企业经济活动对其他企业造成影响，却没有因此付出代价或得到利益。 即使在完全竞争条件下，由于存在外部性，资源配置也不可能达到帕累托最优状态外部经济（私人收益社会收益，得不到补偿） ； 外部不经济（边际私人成本边际社会成本，不必补偿）公共物品市场需求曲线是所有消费者需求曲线沿纵向相加得到，即价格上求和。 消费者愿意“搭便车”特点非竞争性非排他性 分类纯公共物品：国防、治安准公共物品：教育、医疗卫生、收费公路信息不对称旧车市场与逆向选择保险市场与道德风险政府对市场的干预垄断通过法律手段 进行公共管制，是对产品或服务的价格进行管制，规定限价或规定利润率外部性税收和补贴手段 相关企业合并 明晰产权（非传统方法）。科斯产权定理：财产权是明确的，交易成本为零或者很小，可实现帕累托最优公共物品政府提供国防、治安、消防、公共卫生信息不对称法规要求提供信息服务7国民收入核算和简单宏观经济模型国民收入核算国内生产总值按市场价格计算的生产活动的最终成果。三种形态：价值形态、收入形态、产品形态计算方法生产法收入法国内生产总值=劳动者报酬固定资产折旧生产税净额营业盈余生产税净额：应向政府缴纳的生产税减去生产补贴后的差额, 不包括所得税收入法支出法公式支出法国内生产总值=最终消费资本形成总额净出口四个部分居民消费支出、固定投资支出、政府购买、净出口 GDP=C+I+G+（X-M） （X-M）表示净出口储蓄投资恒等式两部门I=S三部门I=S+（T-G）四部门I= S+（T-G）+（M-X）消费理论 凯恩斯的 消费理论 的三个假设：边际消费倾向递减规律（0MPC1）；收入是决定消费最重要的因素；平均消费倾向会随着收入的增加而减少(边际消费倾向MPC总是 平均消费倾向APC) 边际消费倾向MPC：消费增量/收入增量 ；平均消费倾向APC：消费总量/收入总量消费函数：C=a+Y 莫迪利安尼 的生命周期理论 弗里德曼 的持久收入理论(持久收入是稳定的，消费函数也是稳定的)储蓄函数同上三个假设 (1-)为储蓄倾向 消费函数和储蓄函数互为补数，二者之和恒等于收入投资函数决定因素:实际利率、预期收益率、投资风险、预期的通货膨胀率和折旧投资乘数:社会边际消费倾向 s:边际储蓄倾向简单的国民收入决定总需求总供给总需求影响因素：利率货币供给量政府购买税收预期价格总水平 3种反向效应:财富效应、利率效应、出口效应总供给影响因素：价格与成本，企业的预期也是一个重要因素。 由于价格和工资在长期有灵活性，在短期有黏性，故分为：长期(垂直于横轴总供给的直线，与总价格水平无关)短期（向右上方倾斜的曲线）8经济增长和经济发展理论经济增长基本因素1.劳动的投入数量； 2. 劳动生产率； 3. 资本的投入数量； 4.资本的利用效率因素分解两因素分解 经济增长率工作小时数的增加率+每小时产出的增加率三因素分解劳动投入,资本投入,全要素生产率（技术贡献率） 经济增长率经济周期和经济波动经济周期的含义又称商业循环，是指总体经济活动沿着经济增长的总体趋势而出现有规律的扩张和收缩经济周期类型古典型周期：经济运行处在低谷时经济负增长 增长型周期：经济增长率一直为正值长周期(50-60年) 中周期(8年) 短周期(3-5年) 对经济运行影响较大且较为明显的是中周期波动的主要因素投资率的变动消费需求波动技术进步状况预期变化经济体制变动国际经济因素的冲击波动指标一致指标(也叫同步指标，如：工业总产值、固定资产投资额、社会消费品零售总额)先行指标(也叫领先指标，如：制造业订货单、股票价格指数、广义货币M2) 滞后指标(库存、居民消费价格指数)经济发展核心人民生活水平的持续提高经济新常态高速增长 中高速增长； 规模速度型粗放增长 质量效率型集约增长 ； 要素投资驱动 创新驱动发展理念创新、协调、绿色、开放、共享供给侧结构性改革的五大任务去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板9价格总水平和就业、失业价格总水平含义也叫一般价格水平,在一定时期内全社会各类商品和服务价格变动状态的平均或综合,用价格指数来度量。消费者价格指数CPI是价格总水平的主要指标变动的因素1.价格总水平变动率或通货膨胀率=货币供给量的变动率+货币流动速度的变动率GDP的变动率2.总需求和总供给总需求增长快于总供给的增长，价格总水平就有可能上升；反之下降经济效应对工资实际工资的变动与名义工资变动成正比，与价格总水平变动成反比对利息率实际利率名义利率价格总水平变动率 价格总水平不变时,名义利率与实际利率相等对汇率汇率实际上由两国价格总水平变动之比决定间接效应对企业生产经营决策的影响，对收入分配结构的影响，以及对经济增长的影响就业和失业含义就业者条件：一定年龄，收入条件,时间条件。 失业：没有工作；当前可以工作；正在寻找工作我国统计城镇登记失业人员类型自愿失业：摩擦性失业和结构性失业 需求不足型失业（非自愿失业/周期性失业），是宏观关注重点特点体制转轨和二元结构的两个部门：一个是现代的城市工业部门；另一个是传统的农村农业部门它们之间关系奥肯定律在经济增长和就业之间存在一定的正相关关系（实际GDP每下降2个百分比，失业率上升1个百分比），因此把促进经济增长作为降低失业的主要途径就业弹性系数第三产业占比大，则就业弹性系数高菲利普斯曲线是一条通货膨胀与失业或经济增长之间相互关系的曲线，表明失业率与通货膨胀率之间存在负相关关系从长期看，是一条与横轴垂直的直线10国际贸易理论国际贸易理论演变绝对优势理论亚当斯密出口具有绝对优势的产品，进口不具有绝对优势的产品比较优势理论大卫李嘉图每个国家都出口具有比较优势的产品，两国都从中受益要素禀赋理论赫克歇尔-俄林资源不同，生产要素的供给情况不同，是国际贸易产生的基础规模经济贸易理论克鲁格曼当代贸易理论，解释相似资源储备国家之间和同类工业品之间的双向贸易现象（现代国际贸易的基础）影响国际贸易的因素出口自然资源的丰裕程度生产能力和技术水平汇率水平国际市场需求水平和结构变动进口一国的经济总量或总产出水平汇率水平国际市场商品供给情况和价格水平政府对进出口的干预进口干预关税限制 非关税限制（进口配额制,自愿出口限制,歧视性公共采购,技术标准，卫生检疫标准）出口干预直接补贴 间接补贴（出口退税、出口信贷）倾销与反倾销倾销含义出口商以低于正常价值价格向进口国销售产品，并给进口国产业造成损害关键产品正常价值的认定依据标准原产国标准 第三国标准 按照同类产品在原产国生产成本类型掠夺性倾销（排除竞争对手） 持续性倾销(无限期保持低价)隐蔽性倾销（进口商低价抛售）偶然性倾销（剩余大量产品）反倾销反倾销措施反倾销措施是贸易救济措施，如征收反倾销税征收反倾销税的要求该产品存在以低于正常价值水平进入另一国市场的事实倾销对某一成员国的相关产业造成重大损失损害与低价倾销之间存在因果关系。 纳税人是倾销产品的进口商第二部分 财政11公共物品与财政职能公共物品特征保罗萨缪尔森提出“准公共物品、纯公共物品” 非竞争性，是主要特征（潜在收益）非排他性，是派生特征（潜在困难）融资政府融资(强制融资)难满足社会多样化需求私人融资(自愿融资)导致供给数量不足结构不平衡联合融资生产政府生产 合同外包制度结构供给决策制度，是核心供给融资制度供给生产制度受益分配制度政府经济活动范围提供公共物品或服务；矫正外部性；维持有效竞争；调节收入分配；稳定经济财政的职能资源配置公共财政配置资源范围的大小取决于政府职能范围的大小。主要是市场失灵而社会又需要公共物品和服务领域范围满足政府执行职能需要市场不能有效提供而社会又需要的支出对社会资源配置的引导性支出机制手段确定社会公共需要基本范围 和公共财政收支占国内生产总值的合理比例，实现高效社会资源配置优化财政支出结构为公共工程提供资金保障通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式引导投资方向，提高投资效率提高财政自身管理和运营效率收入分配机制手段目标实现公平分配根据市场和政府的职责分工,明确市场和政府对社会收入分配范围和界限加强税收调节,如企业所得税、个人所得税、遗产税和资源税发挥财政转移支付作用（增加社保、教育健康）发挥公共支出的作用（社会福利）经济稳定和发展机制手段实现充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡推动社会总供求基本平衡通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等,调节社会投资需求水平,影响就业水平,使经济保持一定增长通过税收等调节个人消费水平和结构财政加大对节约资源、能源和环境保护的投入,加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入公共选择与政府失灵公共选择“政府失灵”的三大理论基石 个人主义方法论经济人假设(理性、自我利益最大化)作为一种交易的政治过程政府失灵选民“理性的无知”与“理性的非理性” 政治家(政党)选票极大化（导致少数派社会成员利益被忽视，违社会公正原则）投票循环（又称“孔多塞悖论”）官僚体系无效率（最大化本部门预算）利益集团与寻租建立现代财政制度方向完善立法，明确事权，改革税制，稳定税负，透明预算，提高效率主要任务建立完整、规范、透明、高效的现代政府预算管理制度预算管理制度的核心：预算编制科学完整、预算执行规范有效、预算监督公开透明建设有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系健全中央和地方财力与事权相匹配的财政体制12财政支出财政支出及其分类含义政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本分类财政支出规模财政支出总额占国内生产总值的比重，反映政府实际上参与社会经济生活的程度财政支出结构财政支出总额中各类支出所占的比重，反映政府用各项财政资金都做了什么事支出经济性质各项财政支出的具体经济构成，反映财政每一笔钱具体是怎么花的分类方法适用于编制政府预算的统计分类功能分类反映政府的职能活动，即政府的钱到底被拿来做了什么事一般公共服务,国防,公共秩序和安全,经济事务,环境保护,住房和社会服务设施,医疗保健,娱乐文化宗教,教育和社会保护经济分类反映政府支出的经济性质和用途，说明政府的钱是怎样花出去的根据交易经济性质进行分类购买性支出政府消费性支出和政府投资性支出，从私人部门取得并支付相应资金发生费用转移性支出政府扮演中介者不要求回报，包括政府补助、捐赠、债务利息支出2007年1月1日起中国分类改革支出功能分类设类、款、项三级，17大类支出经济分类科目设类、款两级，12大类财政规模及其增长趋势衡量财政支出规模的指标绝对规模指标是政府在预算年度的财政支出总和相对规模指标常用当年财政支出占当年GDP的比重，不断上升反映政府干预经济的程度当年中央财政支出占全国财政支出比重，相对稳定反映中央对地方政府的控制程度其他人均财政支出，呈现不断增长的趋势反映人均享受的公共服务水平反映变化的指标财政支出增长率当年财政支出比上年同期的增长的百分比财政支出增长的弹性系数财政支出增长率与GDP增值率之比财政支出增长的边际倾向财政支出增长额/GDP增长额规模增长的理论解释政府活动扩张瓦格纳：因为随着工业化进程和经济发展增加了需求 政府职能不断扩大以及政府活动持续增加梯度渐进增长皮考克和魏斯曼：内在原因公众容忍税收负担是财政支出最高限度外在原因是同步增加的经济发展阶段增长马斯格雷夫：财政支出数量的变化,是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的(初、中、成熟)非均衡增长鲍莫尔：进步部门(技术决定)非进步部门(劳动决定)生产率低支出快公共选择学派选民“财政幻觉” 政治家倾向大的支出来争取选民官僚机构掌握着更精确成本信息公共利益很难界定中国的矛盾与结构优化财政支出总量快速增长、支出结构有所调整财政支出的重点也逐步由经济建设向提供公共物品和服务转变存在问题购买性支出占财政支出的比重长期偏大,转移性支出的比重处于较低的水平相对于消费性支出而言,投资性支出占财政支出的比重近年来虽然略有下降趋势,但仍徘徊在较高的水平上社会性支出的比重近年来虽有上升,但还较低仍有待进一步增加数量和改善质量十三五规划的要求加快政府职能转变，持续推进简政放权、放管结合、优化服务，提高行政效能，激发市场活力和社会创造力优化结构严格控制一般性开支大力支持教育事业发展大力支持医疗卫生事业发展大力支持就业和社会保障工作(财政支持,落实城镇养老保险,完善最低生活保障,支持社会福利慈善,经济发展优先)大力支持生态环境建设绩效考评含义财政支出绩效：财政支出目标完成所取得的成果、影响及其效率。评价的主体是政府及其财政部门；绩效评价的对象是使用财政资金的部门或机构；绩效评价的内容是公共委托-代理事项。4E原则：经济性、效率性、效果性和公平性。财政支出绩效考评的内容与方法原则统一领导原则分类管理原则客观公正原则科学规范原则 绩效考评含义：合规性、合理性和有效性方法比较法因素分析法公众评价法成本效益分析法指标确定合理的绩效考评指标是财政支出绩效考评的关键。 要遵循相关性、可比性、重要性和经济性原则阶段准备、实施、撰写评价报告13财政收入财政收入的含义与分类分类税收(强制性)社会缴款(可以强制,也可以自愿)赠与收入(其他政府或国际)其他收入(如使用费和规费、利息和国有资产经营收入、罚金罚款等)我国将政府收入分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入共6类不同口径最小口径(仅包含税收收入)小口径(最常用不包括政府债务收入)中口径(公共财政+社保收入)最大口径财政集中度与宏观税负含义财政集中度也称为宏观税负，是指从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重口径税收收入/GDP 公共财政收入/GDP (公共财政收入+政府性基金收入+国有资本经营收入+社会保障基金收入)/GDP税收基本内涵税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人；目的：实现国家职能，满足社会公共需要；依据：法律，凭借：政治权力；过程：物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家；直接结果：国家通过税收取得了财政收入特征强制性(直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收) 无偿性(税收本质的体现) 固定性拉弗曲线与征税的限度定义：对税率与税收收入或经济增长之间的关系的形象描述曲线的基本含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。是一条先上升后下降的曲线。税负转嫁方式前转(提高价格，最典型和最普遍)后转（压低商品进价）混转消转（降低成本）旁转（压低运输价格）税收资本化(最典型是对土地交易。是税收后转特殊形式)影响税负转嫁的因素应税商品供给需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。供给弹性较大、需求弹性较小的商品较易转嫁；反之课税商品的性质生活必需品的税负容易转嫁；非生活必需品的税负不容易转嫁课税与经济交易的关系与经济交易无关而直接对纳税人,不容易转嫁;经济交易过程间接对纳税人,容易转嫁课税范围的大小课税范围越广泛，税负容易转嫁；课税范围越狭窄，税负难以转嫁商品的竞争程度竞争越小的商品越容易转嫁国债特征自愿性、有偿性、灵活性。与私债相比,国债由于有政府信用的担保、风险小,又称为“金边债券”国债功能弥补财政赤字(基本功能三种方式：向中央银行借款;增税;发行国债; 一般不会导致通货膨胀)筹集建设资金调节货币供应量和利率(“金边债券”特别是短期国债,流动性强,被称为“有利息的钞票”)调控宏观经济国债负担四个方面分析国债的负担：认购者负担（债权人负担）债务人负担（政府负担）纳税人负担代际负担国债限度指标绝对规模国债余额历年累积债务总规模当年发行国债的总额当年到期需还本付息的债务总额相对规模国债负担率即国民经济承受能力(国债占国内生产总值比重，发达国家不超过60%，发展中国家不超过45%)债务依存度(债务收入占当年财政支出总额的比重，国际公认债务度警戒线在15%20%之间)李嘉图等价定理在某些条件下，政府无论是用债券还是税收筹资，其效果都是相同的或者等价的国债制度发行制度条件包括国债种类、发行日期、发行权限、发行对象等。决定发行条件的关键是国债的发行方式方式主要有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式、“随买”方式。我国经历过的3种发行方式：行政摊派（单一行政摊派）、承购包销（单一承购包销）、投标发行（承销、招标双主导复合）偿还制度主要有抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等方式市场交易制度根据国债交易的层次国债发行市场(一级市场)国债流通市场(二级市场:柜台市场,店头市场)按国债交易成交订约和清算的期限现货交易方式(最古老，普通)回购交易方式期货交易方式(四项基本要素:期限、价格、数量、标的国债 三项功能：保值、投机、套利)期权交易政府债务管理制度中央政府债务实行余额管理14 税收制度税收要素和税收分类税制要素基本要素是前三个纳税人（纳税主体） 扣缴义务人可以是各类型的企业，也可以是自然人，是法定义务 课税对象(征税客体，是不同税种的区别标志。税目是对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围和广度) 税率(是税收制度的中心环节，体现征税的深度：比例/定额/累进累退) 纳税环节纳税期限减税和免税违章处理纳税地点税收分类按课税对象流转税(增值税、消费税、营业税、关税)所得税 财产税(房产税、车船税、契税、土地增值税等) 资源税（土地使用税、资源税） 行为税（城市建设维护税、印花税）计量课税对象从价税（增值税、所得税）从量税（啤酒、汽油、柴油）税收与价格价内税（消费税、营业税零售环节）价外税（增值税在零售环节之前）税负能否转嫁直接税（个人所得税、企业所得税、财产税）间接税（纳税人不一定是负税人。流转税）管理权限中央税(消费税、关税) 地方税(城镇土地使用税、房产税、契税) 中央和地方共享税(增值税、所得税、资源税)流转税 占比60%特点课征普遍；以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据；基本实行比例税率，计算简单增值税特点：不重复征税；逐环节征税、扣税，最终消费者承担全部税款；普遍性、连续性优点：能够平衡税负、促进公平竞争；既便于对出口商品退税，又避免对进口商品征税不足；在组织财政收入上具有稳定性和及时性；在税收征管上互相制约、交叉审计基本税率17%11%：农产品、天然气、食用油、图书报纸、音像制品、电子出版物、运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权等6%：增值电信服务、金融服务、生活服务、销售无形资产0：纳税人出口货物小规模纳税人和特定纳税人：征收率3%，销售自行开发、自建的不动产和不动产租赁服务按5%计征增值税纳税人：境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或不动产，以及进口货物的单位和个人消费税15类消费品，比例税率（1%-56%）、定额税率（啤酒、黄酒、成品油）、相结合（白酒、卷烟）关税所得税企业所得税企业25%。非居民企业20%特点：量能负担，不重复征税，不易转嫁，收入具有弹性个人所得税纳税人：居民纳税人和非居民纳税人（在中国境内没有住所又不居住，或无居所且居住不满一年的个人）税率：超额累进税率和比例税率财产税房产税、车船税（第一部条例上升为法律）、契税、土地增值税、城镇土地使用税等税收制度改革目标取向优化税制结构；完善调节功能；稳定宏观税负；推进依法治税主要内容发挥消费税的调节功能；加快资源税从价计征改革；房产税制度改革；综合与分类相结合的个人所得税制度；改进税收优惠政策设定；完善国税、地税征管体制15政府预算政府预算职能与原则概念是政府年度财政收支计划从技术性方面看从形式上，它是政府的财政收支计划，以预算平衡表体现从内容上，它是政府对财政收支的计划安排，它是政府理财的主导环节和基本环节从政治性，它是重大的政治行为从本质上，它是国家和政府意志的体现是一个重要法律性文件（属于年度立法）。最早出现在英国于17世纪职能反映政府部门活动监督政府部门收支运作情况的功能控制政府部门支出的功能原则完整性统一性可靠性合法性公开性年度性(历年制从每年的1月1日起中德法国/跨年制美英日国)分类按编制形式分单式预算(编制一个总预算)复式预算(编制两个或两个以上预算经常预算以税收为收入来源，以行政事业项目为支出对象资本预算以国债为收入来源，以经济建设项目为支出对象)按编制依据的内容和方法分增量（基数）预算在以前预算年度的基础上, 增量预算保持了财政收支指标的连续性。是一种传统的预算编制方法零基预算不考虑以前年度的财政收支重新评估各项收支按预算作用时间长短分年度预算有法律效力是指预算有效期为一年的政府预算多年预算（对3-5年进行预测，每年编制一次，采取逐年递推或滚动的形式，一般不具有法律效力，也不需要经过国家权力机关的批准）按预算收支平衡状况分平衡预算收入基本等于预算支出差额预算收入大于或小于预算支出按项目是否直接反映经济效益分投入预算绩效预算规划-项目预算制度按预算管理层级分中央预算地方预算我国预算职权划分立法机关各级人民代表大会全国人民代表大会有权审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告，批准中央预算的报告，改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议各人民代表大会常务委员会全国人大常委会有权监督中央和地方预算的执行，审查和批准中央预算的调整方案，审查和批准中央决算；撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的撤销省、自治区、直辖市同宪法、法律相抵触的各级人民政府中央预算与地方预算有关收入和支出项目的划分、地方向中央上解收入、中央对地方返还或者给予补助的具体办法，由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。各级人民政府组织编制本级预算草案，向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告；组织本级总预算执行；决定本级政府预备费动用；编制本级预算调整方案等财政部门具体编制本级预算草案；具体组织本级总预算的执行；提出本级预备费动用方案；具体编制本级预算的调整方案；定期向本级人民政府和上一级财政部门报告各级预算的执行情况；具体编制本级决算草案业务主管部门根据国家预算法律、法规的规定，制定本部门预算具体执行办法；编制本部门预算草案；组织和监督本部门预算的执行；定期向本级政府财政部门报告预算执行情况；编制本部门决算草案各单位各单位负责编制本单位预算、决算草案；按规定上缴预算收入、安排预算支出；接受政府财政、审计有关部门的监督我国政府预算体系一般公共预算（基础）含义指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，保障的收支预算收入税收收入和非税收入(专项、收费、罚没、经营、国有资源有偿)支出是就公共财政预算而言的政府性基金预算具有专项用途的财政资金。政府性基金项目由财政部审批，重要的政府性基金项目须报国务院审批专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收支管理原则是：以收定支，专款专用，结余结转下年继续使用国有资本经营预算是国家以所有者身份依法取得的预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字核心是调整国家和国有企业之间的分配关系原则。统筹兼顾、适度集中相对独立、相互衔接分级编制、逐步实施收入包括从国家出资企业取得的利润、股利、股息和国有产权（股权）转让收入、清算收入；支出用于对重要企业补充资本金和弥补一些国有企业改革成本2010年中央国有资本经营预算编制范围为国资委监管企业、中国烟草总公司和中国邮政集团公司社会保险基金预算含义是指政府通过社会保险缴费、政府公共预算安排等方式取得收入，专项用于社会保障支出的收支预算原则依法建立，规范统一统筹编制，明确责任专项基金，专款专用相对独立，有机衔接（社会保险基金不能用于平衡公共财政预算，但公共财政预算可补助社会保险金）收支平衡，留有结余范围企业职工基本养老保险基金、失业保险基金：城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金审批草案由人力资源社会保障部汇总编制，财政部审核后，由财政部和人力资源社会保障部联合向国务院报告预算编制建立部门预算制度含义部门预算是政府部门依据国家有关政策法规及其履行职能需要,由基层单位开始编制,逐级上报,审核,汇总意义实行综合预算，增强预算的透明度，提高了预算分配的规范性和完整性增强预算管理的科学性，提高效益有利于推动部门和行业事业发展增强了预算决策的科学化和民主化，有效地规范了政府的管财行为特点部门预算制度是市场经济国家财政预算管理的基本形式收入用标准收入预算法支出用零基预算法基本支出预算实行定员定额管理，项目预算要进行科学论证和合理排序优先安排急需可行的项目部门预算采取自下而上的编制方式，编制程序实行“两上两下”的基本流程将预算外资金纳入预算管理含义政府预算制度是财政制度的核心一般是通过“预算法”的形式予以确定方式财政部从2011年1月1日起，将按预算外管理的收入(不含教育收费)全部纳入预算管理全部上缴中央国库，支出通过公共财政预算或政府性基金预算安排。交通运输部集中的航道维护收入纳入政府性基金预算管理收入和支出预算外收入纳入预算管理后，收入预算级次保持不变，原上缴中央财政专户的收入上缴中央国库预算执行国库集中收付制度含义预算执行制度是政府预算制度的重要组成部分，是预算实施的关键环节内容建立国库单一账户体系规范财政性资金收缴方式改变财政资金分散拨付方式意义加强了预算执行过程中的监督控制提高了预算执行管理信息的透明度增强了财政宏观调控能力实行政府采购制度政府采购运行机制实行集中采购与分散采购相结合，以集中为主，分散为辅全面规范、公开透明预算制度跨年度预算平衡机制；中期财政规划管理；预算绩效管理；政府资产报告制度；权责发生制政府综合财务报告制度；财政库底目标余额管理制度（建立国库现金流量预测制度；完善国库现金管理银行账户、资金清算及核算体系；健全完善国库现金管理投融资运行机制；完善国库现金管理风险监控管理机制）；预算决算公开（公开到 “项”）16财政管理体制含义是国家管理中央与地方政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限财政管理预算是财政管理体制的中心环节内容政府间事权及支出责任划分依据是政府职能界定和政府间事权划分政府间财政支出划分是财政管理体制的基础性内容原则受益原则(全国归中央/区域归地方)效率原则区域原则(没有区域归中央如外交、国防事务/有区域归地方如社会治安、城市供水、公园事务)技术原则(如三峡工程、青藏铁路等公共工程)政府间财政收入的划分税种属性是决定政府间财政收入划分的主要标准; 收入结构以中央政府为主，支出结构以地方政府为主原则集权原则效率原则(把流动性较强收入作为中央政府收入)恰当原则收益与负担对等原则类型模式财政联邦制遵循“州余权主义”原则政府间的财政联系主要依靠分税制和转移支付制度来实现(美国等)财政单一制在中央统一领导下，根据事权划分及与之相适应的财权财力划分地方政府分权水平较低自主性较小我国一直实行统收统支、高度集中的体制；改革开放后实行了“包干制”财政管理体制；94年实行分税制财政管理体制作用保证各级政府和财政职能的有效履行调节各级和各地政府及其财政之间的不平衡促进社会公平，提高财政效率分税制思想中央与地方的关系调节地区间分配政府与企业间的分配关系统一政策与分级管理合整体设计与逐步推进内容分税制中央税消费税，关税，海关代征的增值税和消费税，中央企业上缴利润，证券交易印花税，车辆购置税，出口退税，船舶吨税地方税房产税、车船税、印花税（不含证券交易印花税）、地方企业上缴利润、城镇土地使用税、城市建设维护税、耕地占用税、契税、烟叶税、土地增值税、国有土地有偿使用收入中央地方共享税增值税(中央50%；地方50%)、所得税（中央60%、地方40%）、资源税（海洋石油为中央收入，其余为地方收入）成效建立了财政收入稳定增长机制增强了中央政府宏观调控能力促进了产业结构调整和资源优化配置政转移支付制度含义庇古提出 解决地方政府收支不平衡的问题，以及因地区间经济发展不平衡而引起的全国公共服务水平不均衡的问题作用弥补其收支差额，这是最基本作用解决各地方之间公共服务水平不均等专项拨款，对地方支出项目进行调节特点完整性 对称性 科学性 统一性和灵活性相结合 法制性制度分类均衡拨款 专项拨款 它限于中央委托事务、共同事权事务、效益外溢事务、符合中央政策导向事务我国转移支付分类一般性转移支付含义是指为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力差距类别均衡性转移支付(参照各地标准财政收入和标准财政支出的差额)、民族地区转移支付、调整工资、农村税费改革、资源枯竭城市专项转移支付对委托地方政府代理的一些事务或中央地方共同承担事务进行补偿而设立的补助资金，需要按规定用途使用。专项转移支付重点用于教育、医疗卫生、社会保障、支农 等公共服务领域税收返还制度税制改革后对地方的既得利益而采取的补偿机制，包括增值税定额返还、消费税定额返还、所得税基数返还、成品油价格与税费改革税收返还合理划分中央与地方财政事权和支出责任总体要求中国特色社会主义道路和党的领导；财政事权由中央决定；有利于健全社会主义市场经济体制；法制化规范化道路；积极稳妥统筹推进划分原则体现基本公共服务收收益范围；兼顾政府职能和行政效率；实现权责利相统一；激励地方政府主动作为；做到支出责任UI财政事权相适应17财政政策含