中石化营改增2016年307号文.docx

关于“营改增”实施后调整石油化工工程建设计价依据的通知中国石化建2016307号各企事业单位、股份公司各分（子）公司：根据财务部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号）、住房和城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知（建办标20164号）等文件规定，现将“营改增”实施后有关石油化工工程建设计价依据调整事项通知如下：一、按照“价税分离”的原则，调整现行石油化工工程建设计价依据。调整后的计价依据适用于采用一般计税方法的工程建设项目计价。（一）石油化工工程建设招投标以不含增值税工程造价作为定价基础，同时在合同中明确计税方法，根据所适用的增值税税率计算含税造价。（二）石油化工工程建设项目基础工程设计概算编制采用一般计税方法计价。二、采用简易计税方法时，石油化工工程建设项目建筑安装工程招投标及合同计价仍执行调整前的石油化工建筑工程综合定额（2014版）、石油化工建筑工程费用定额（2014版）、石油化工安装工程预算定额（2007版）、石油化工安装工程费用定额（2007版）及相关动态调整文件。三、本通知自印发之日起试行。各单位在执行中如有问题，请及时向集团公司工程部反映。附件1、石油化工工程建设设计概算编制办法（2007版）调整办法2、石油化工安装工程概算指标（2007版）、石油化工安装工程预算定额（2007版）、石油化工安装工程费用定额（2007版）及其动态调整文件的调整办法3、石油化工建筑工程概算定额（2014版）、石油化工建筑工程综合定额（2014版）、石油化工建筑工程费用定额（2014版）调整办法4、石油化工工程建设费用定额（2007版）相关费用扣税办法中国石化集团公司2016年7月6日中国石油化工集团公司办公厅 2016年7月6日印发附件1：石油化工工程建设设计概算编制办法（2007版）调整办法一、概算所列固定资产投资、无形资产投资、其他资产投资、预备费均为包含增值税的费用，同时在建设投资中列明所含增值税抵扣额。二、建设投资中的设备购置费、主要材料费、安装费、建筑工程费及其他费用均应计算增值税抵扣额；建设期贷款利息、铺底流动资金不计算增值税抵扣额。三、增值税抵扣额计算方法（一）设备购置费1.设备费（不含运杂费）增值税抵扣额=设备费（不含运杂费）/（1+增值税税率）增值税税率，税率为17%。2.设备运杂费、工器具及生产用具购置费增值税抵扣额按附件4计算。（二）主要材料费1.主要材料费（不含运杂费）增值税抵扣额=主要材料费（不含运杂费）/（1+增值税税率）增值税税率，税率为17%。2.主要材料运杂费增值税抵扣额按附件4计算。（三）安装费安装费及增值税抵扣额按附件2计算。特定条件下的费用、安全生产费增值税抵扣额按附件4计算。（四）建筑工程费建筑工程费及增值税抵扣额按附件3计算。绿化费、特定条件下的费用、安全生产费增值税抵扣额按附件4计算。（五）其他费用固定资产其他费、无形资产投资、其他资产投资、预备费增值税抵扣额按附件4计算。四、 对概算表格进行调整，调整后的“总概算表（全厂工程例表）”、“总概算表（独立单项工程例表）”、“工程建设其他费计算表”分别见附表1-1、附表1-2、附表1-3。18 / 18附表1-1 总概算表（全厂工程例表）总概算表（全厂工程例表）序号单元号或主项号工程项目或费用名称规模或主要工程量概算价值（万元）占投资%含外币金额备注设备购置费主要材料费安装费建筑工程费其他合计概算总投资（含增值税）*概算总投资（不含增值税）*一建设投资（含增值税）*建设投资（不含增值税）*(一)固定资产投资*1工程费*(1)工艺生产装置*2固定资产其他费*(二)无形资产投资*(三)其他资产投资*(四)预备费*(五)增值税抵扣额*国内部分*二建设期贷款利息*三铺底流动资金*附表1-2 总概算表（独立单项工程例表）总概算表（独立单项工程例表）序号单元号或主项号工程项目或费用名称规模或主要工程量概算价值（万元）占投资%含外币金额备注设备购置费主要材料费安装费建筑工程费其他合计概算总投资（含增值税）*概算总投资（不含增值税）*一建设投资（含增值税）*建设投资（不含增值税）*(一)固定资产投资*1工程费*(1)总图运输*2固定资产其他费*(二)无形资产投资*(三)其他资产投资*(四)预备费*(五)增值税抵扣额*二建设期贷款利息*三铺底流动资金*附表1-3工程建设其他费计算表工程建设其他费计算表序号其他费用名称计算依据及费率计算公式金额( 万元 )含外币金额(万美元)含增值税抵扣额(万元)附件2：石油化工安装工程预算定额（2007版）、石油化工安装工程费用定额（2007版）、石油化工安装工程概算指标（2007版）及其动态调整文件的调整办法一、调整原则按“价税分离”原则，将定额价格调整为不含税价格，相应调整费用定额。根据增值税一般计税方法，安装费=税前安装费（1+增值税税率），税率为11%。二、调整方法（一）石油化工安装工程预算定额（2007版）调整方法1.定额辅材费和机械费按分册综合系数调整为不含税费用，综合调整系数同时适用于中国石化建2011960号和中国石化建2014321号文，详见附表2-1。2.人工费不调整。3.各册脚手架搭拆费按附表2-1，相应调整其中的材料费和机械费，不调整其中的人工费。（二）石油化工安装工程费用定额调整方法1.按照“价税分离”的原则调整定额取费费率。2.企业管理费中纳入城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加等附加税费。调整后费率见附表2-2、附表2-3、附表2-4，分别对应于中国石化建2011960号文、中国石化建201354号文、中国石化建2014321号文。（三）石油化工安装工程概算指标调整方法1.辅材费和机械费按综合系数统一调整为不含税费用，辅材费调整系数为89.82%、机械费调整系数为90.76%。2.人工费不调整。3.安装工程综合取费按附表2-4执行。附表2-1石油化工安装工程预算定额辅材费与机械费调整系数序号项目名称辅材费调整系数（%）机械费调整系数（%）1第一册 设备安装工程87.22%91.90%2第二册 工业管道安装工程91.57%91.71%3第三册 金属储罐、球形罐、气柜及其他金属结构工程87.15%90.39%4第四册 电气安装工程89.28%94.24%5第五册 自动化控制装置及仪表安装工程89.94%93.11%6第六册 工业炉窑砌筑工程86.48%91.68%7第七册 给排水、采暖及消防安装工程88.72%89.97%8第八册 通风、空调安装工程86.96%91.47%9第九册 刷油、绝热、防腐蚀工程92.08%89.04%10第十册 电信安装工程89.78%93.97%附表2-2与“中国石化建2011960号文”对应的调整费率序号费用类别计算方法调整后费率（%）一直接费1 +1定额直接费1+2+31人工费2辅助材料费3施工机械使用费2措施费A+BA4安全、文明施工、环境保护费1费率2.805临时设施费(距离基地25公里以内)9.51临时设施费(距离基地25公里以远)11.866冬雨季施工增加费（一类地区）4.68冬雨季施工增加费（二类地区）3.82冬雨季施工增加费（三类地区）3.077二次搬运费1.848生产工具用具使用费2.369夜间施工增加费2.4910工程定位复测、点交、场地清理费0.2411检验试验费0.72B12已完工程及设备保护费特定条件下费用，按有关规定计算13建预制加工厂增加费14在有害身体健康环境中施工保健费15特殊地区施工增加费16特殊工种技术培训费17特殊技术措施费18大型机械进出场费19大型机具租赁费二企业管理费（距离基地25公里以内）1费率58.80企业管理费（距离基地25公里以远1000公里以内）68.50企业管理费（距离基地1000公里以远每增加100公里）0.30三规费CD20养老保险费1费率27.3721失业保险费2.6122医疗保险费9.1223生育保险费0.9124工伤保险费1.3025危险作业意外伤害保险费1.1726住房公积金10.4327工程排污费0.08四利润1费率22.52五安全生产费按财政部财企201216号文件规定计算六不含增值税安装工程费一+二+三+四+五七增值税六税率11.00八含增值税安装工程费六+七附表2-3与“中国石化建201354号文”对应的调整费率序号费用类别计算方法调整后费率（%）一直接费1 +1定额直接费1+2+31人工费2辅助材料费3施工机械使用费2措施费A+BA4安全、文明施工、环境保护费1费率0.915临时设施费(距离基地25公里以内)6.24临时设施费(距离基地25公里以远)7.786冬雨季施工增加费（一类地区）3.06冬雨季施工增加费（二类地区）2.50冬雨季施工增加费（三类地区）2.017二次搬运费1.208生产工具用具使用费1.559夜间施工增加费1.6310工程定位复测、点交、场地清理费0.1611检验试验费0.47B12已完工程及设备保护费特定条件下费用，按有关规定计算13建预制加工厂增加费14在有害身体健康环境中施工保健费15特殊地区施工增加费16特殊工种技术培训费17特殊技术措施费18大型机械进出场费19大型机具租赁费二企业管理费（距离基地25公里以内）1费率52.76企业管理费（距离基地25公里以远1000公里以内）57.39企业管理费（距离基地1000公里以远每增加100公里）0.19三规费CD20养老保险费1费率26.0521失业保险费2.4822医疗保险费8.6823生育保险费0.8724工伤保险费1.2425危险作业意外伤害保险费1.1226住房公积金14.8927工程排污费0.05四利润1费率14.70五安全生产费按财政部财企201216号文件规定计算六不含增值税安装工程费一+二+三+四+五七增值税六税率11.00八含增值税安装工程费六+七附表2-4 与“中国石化建2014321号文”对应的调整费率序号费用类别计算方法调整后费率（%）一直接费1 +1定额直接费1+2+31人工费2辅助材料费3施工机械使用费2措施费A+BA4安全、文明施工、环境保护费1费率0.795临时设施费(距离基地25公里以内)5.40临时设施费(距离基地25公里以远)6.746冬雨季施工增加费（一类地区）2.65冬雨季施工增加费（二类地区）2.17冬雨季施工增加费（三类地区）1.747二次搬运费1.038生产工具用具使用费1.349夜间施工增加费1.4110工程定位复测、点交、场地清理费0.1411检验试验费0.40B12已完工程及设备保护费特定条件下费用，按有关规定计算13建预制加工厂增加费14在有害身体健康环境中施工保健费15特殊地区施工增加费16特殊工种技术培训费17特殊技术措施费18大型机械进出场费19大型机具租赁费二企业管理费（距离基地25公里以内）1费率50.52企业管理费（距离基地25公里以远1000公里以内）54.55企业管理费（距离基地1000公里以远每增加100公里）0.17三规费CD20养老保险费1费率26.3721失业保险费2.5122医疗保险费8.7923生育保险费0.8824工伤保险费1.2625危险作业意外伤害保险费1.1326住房公积金15.0727工程排污费0.04四利润1费率12.72五安全生产费按财政部财企201216号文件规定计算六不含增值税安装工程费一+二+三+四+五七增值税六税率11.00八含增值税安装工程费六+七附件3：石油化工建筑工程概算定额（2014版）、石油化工建筑工程综合定额（2014版）、石油化工建筑工程费用定额（2014版）调整办法一、调整原则按“价税分离”原则，将定额价格调整为不含税价格，相应调整费用定额。根据增值税一般计税方法，建筑工程费=税前建筑工程费（1+增值税税率），税率为11%。二、调整方法（一）石油化工建筑工程综合定额、石油化工建筑工程概算定额1.材料费：A类材料执行中国石油化工集团设计概预算技术中心站发布的当期不含税材料信息价；B类材料执行建设项目所在地造价管理机构发布的当期不含税材料信息价；C类材料执行中国石油化工集团设计概预算技术中心站发布的基期（2016年5月）不含税材料价格。通过计算机应用软件生成定额不含税材料费。2.机械费：执行中国石油化工集团设计概预算技术中心站发布的基期（2016年5月）不含税机械台班价格。通过计算机应用软件生成定额不含税机械费。3.人工费不调整。（二）石油化工建筑工程费用定额1.按照“价税分离”的原则调整定额取费费率。2.企业管理费中纳入城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加等附加税费。3.调整后的石油化工建筑工程费用定额计算程序及取费费率表详见附表3-1、附表3-2、附表3-3。附表3-1一般建筑及装饰工程调整费率序号费用名称及类别类别计算方法调整后费率(%)一定额直接费1人工费2材料费3施工机械使用费二组织措施费4文明施工费1费率2.395临时设施费1费率4.356夜间施工增加费1费率0.767冬雨季施工增加费类地区1费率2.53类地区1费率1.87类地区1费率1.388二次搬运费1费率1.199已完工程保护费1费率0.3810工程定位复测费1费率0.24三企业管理费（含城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）一类工程1费率32.05二类工程1费率27.07四利润1费率15.66五规费1费率（一）社会保险费1费率19.7411养老保险费1费率12.7312失业保险费1费率1.2113医疗保险费1费率4.2414工伤保险费1费率0.9615生育保险费1费率0.60（二）住房公积金1费率4.85（三）工程排污费1费率0.10六特定条件下的费用16特殊地区施工增加费1费率16.1海拔2000米2500米1费率5.7316.2海拔2500米3000米1费率8.6016.3海拔3000以上1费率14.3317特殊技术措施费根据工程实际计列不含税费用18有害健康环境中施工保健费按规定计算不含税费用七不含增值税建筑工程造价一+二+三+四+五+六八增值税七税率11.00含增值税建筑工程造价七+八附表3-2大型独立土石方工程调整费率序号费用名称及类别地区类别计算方法调整后费率(%)一定额直接费1人工费2材料费3施工机械使用费二组织措施费4文明施工费（1+3）费率0.495临时设施费（1+3）费率0.836夜间施工增加费（1+3）费率0.187冬雨季施工增加费类地区（1+3）费率0.49类地区（1+3）费率0.36类地区（1+3）费率0.268二次搬运费（1+3）费率0.239已完工程保护费（1+3）费率0.07 10工程定位复测费（1+3）费率0.05 三企业管理费（含城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）（1+3）费率6.81四利润（1+3）费率3.87五规费（一）社会保险费（1+3）费率1.5511养老保险费（1+3）费率0.9412失业保险费（1+3）费率0.1313医疗保险费（1+3）费率0.3414工伤保险费（1+3）费率0.0815生育保险费（1+3）费率0.05（二）住房公积金（1+3）费率0.26（三）工程排污费（1+3）费率0.05六特定条件下的费用16特殊地区施工增加费（1+3）费率16.1海拔2000米2500米（1+3）费率2.0316.2海拔2500米3000米（1+3）费率4.0616.3海拔3000以上（1+3）费率8.1217特殊技术措施费根据工程实际计列不含税费用18有害健康环境中施工保健费按规定计算不含税费用七不含增值税建筑工程造价一+二+三+四+五+六八增值税七税率11.00含增值税建筑工程造价七+八附表3-3桩基工程调整费率序号费用名称及类别地区类别计算方法调整后费率(%)一定额直接费1人工费2材料费3施工机械使用费二组织措施费4文明施工费（1+3）费率1.195临时设施费（1+3）费率2.166夜间施工增加费（1+3）费率0.387冬雨季施工增加费类地区（1+3）费率1.26类地区（1+3）费率0.93类地区（1+3）费率0.758二次搬运费（1+3）费率0.599已完工程保护费（1+3）费率0.1910工程定位复测费（1+3）费率0.12三企业管理费（含城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）（1+3）费率11.04四利润（1+3）费率6.47五规费（1+3）费率（一）社会保险费（1+3）费率9.8311养老保险费（1+3）费率6.3412失业保险费（1+3）费率0.6013医疗保险费（1+3）费率2.1214工伤保险费（1+3）费率0.4815生育保险费（1+3）费率0.30（二）住房公积金（1+3）费率2.42（三）工程排污费（1+3）费率0.05六特定条件下的费用（1+3）费率16特殊地区施工增加费（1+3）费率16.1海拔2000米2500米（1+3）费率3.9516.2海拔2500米3000米（1+3）费率5.9316.3海拔3000以上（1+3）费率9.8917特殊技术措施费根据工程实际计列不含税费用18有害健康环境中施工保健费按规定计算不含税费用七不含增值税建筑工程造价一+二+三+四+五+六八增值税七税率11.00含增值税建筑工程造价七+八附件4：石油化工工程建设费用定额（2007版）相关费用扣税办法石油化工工程建设费用定额（2007版）中相关费用的计算基础为相应含税费用，费率不变；相关费用应按附表4计算其中的增值税抵扣额。附表4相关费用增值税抵扣额计算表序号费用名称计算税率计算公式1进口设备材料国内运杂费11%（运杂费-采保费）/（1+11%）*11%2国内采购设备运杂费11%（运杂费-采保费）/（1+11%）*11%3国内采购主要材料运杂费11%（运杂费-采保费）/（1+1