矿山作业指导书财务对账常见差异查找及处理方法.doc

财务对账过程注意要点 在进行财务对账过程，出现的差异，进行总结如下，供各位在实施过中对账使用。1 科目期未余额大于库存余额产生这种差异的可能的原因有以下几种1.1 一个科目对应两个物料组 如图： 针对这类情况，需要把两个物料组加起来进行核对1.2 物料组对应的科目有发生额 查找方法，打开科目表，打开科目交易记录，看看是此期间是否存在有通过总账做过来的凭证。如图：点开交易记录一般来说，总账日记志生成的凭证编号为GL开头的，但是不排除在做总账日记账时，选错凭证类型，可以查常规标签页下的过账类型，可以通过设置，拖到概览标签页下。然后运用查询条件过滤。如果存在，找会计核对一下，看是否存在做错的情况，如果做错，红冲到这张凭证，否则就不需要调整。1.3 先做暂估，后做重算 举例说明：PO1 ：10 10块 过账装箱单PO2 ：10 12块 过账装箱单SO1 ：5 过账装箱单这时先做暂估 暂估成本额为11块的单价，暂估成本就55。重算之后，实际成本额就调整成了50统计月收存时，除去其它，月收存报表上是50，科目余额就是55，这样就产生了5块的差异查找方法，如果发现月收发存有差异时，记下差异，接下来库存管理-期间-结转与调整，打开界面点结算按钮，在弹出的的界面中，过滤原则为实际库存将调整额汇总后，与前面记下的金额进行对比，如果正相等句戓者其中的一笔或几笔相加正好等于前面的差额，则必定是这种原因造成的，解决方案：取消暂估，重新暂估，然后总重新计算。2 科目期未余额小于库存成本额 产生这种情况比较常见，前要介绍的几种情况都可以产生科目期未余额大于库存成本额的情况2.1 交易记录实际日期在25号，财务日期在28号采购订单或销售订单过账装箱单在25号前，在28号又做了一笔负的收货或发货，这样一来，对于采购订单而言，前面的那张收货单的状态就变成了已采购，后面做这一笔负数为已销售，财务日期都在28号在统计月收发存月发存时，在25号，没有结算，因而统计实施成本额，由于这条记录已变成已采购，在做暂估时，不再进行暂估，而又没有相关的财务任证生成，就产生了差异，查看方法：打开查询，交易记录，过滤物料组，过滤实际日期，重点查实际日期在25号前，财务日期在本月且在25号之后，财务成本与调整额都为空的记录。点击常规标签页找到订单号，先去采购订单全部中查找，如果找不到，再到应付账款-查询-历史记录-失效的采购订单打开如下窗口：找到订单后，查看他的入库单可以发现，一正一负，日期在28号，解决方法，碰到这种情况，点右上角的更改日期，将28号的红冲单的收货日期改成25号，并且手动将财务日期也改到25号2.2 生产月未调整量对月收发存报表的影响1. 现状描述目前的生产量的调整，是一种直接加减库存量的方式，如下图调整原因，由于某种原因，以下图为例，在销售时，把P208的量，走在P201上产品期初生产发出调整结存P2011002005002000P2081002000-200100目前的做法当生产量以生产订单结束进入系统后，再用领退料单去调整数量在AX中，退料相当于入库，可以输入单价和金额 领料相当于出库，是不可以输入单价和金额的，利用物料成本计算法则（物料成本计算方法是先进先出）进行结算出库的基于上面这种原则 P201 调整200，单价为180，入库成本额就为36000 P208 调整-200，单价是不可以输入的，是计算出来的，如结算价是170，出库成本额就为-34000由于这种调整不能对会计科目余额有影响，我们采用的是借贷方一样，所以对会计科目发生额就没有影响而月收发存统计出的就会是36000+（-34000）=2000，这样差额就产生了，后面详细描述月收付存报表差额的产生月未采用生产定单进行调整 这种方法也是不可行的，生产订单不可以负数，从正常的逻辑讲，是不能做负的生产的利用盘盈亏来处理也不合适，从税务上讲，盈亏都是要交税的，做盈亏是不合适的正确的做法产品不能凭空产生，也不能凭空消失，这样对于税务来查账也无法解释由于我们在一期，是在月未统计生产量，录入生产订单来计算成本，因此建议将调整量调在生产量里，以调整后的产量作为生产订单的产量。这样收发存与会计科目的发生额就会一致了。到第二期，生产订单直接由销售订单计算生成，可以减小调整量，当确实需要调整时，用库存的盘点来进行处理。具体的操作细则，我们可以在上二期时制定。2. 举例说明收付存后表的差异第一步，查询月收付存报表，我们以C02组为例得出如下结果点击合并可以看到期未有差异462812.32，这笔差异是由于期未进行生产量的调整造成的，生产量的调整是由领退料来完成的，下面我们把相关的交易记录调出来分析一下整理到EXCEL，由于这些交易记录的借贷方都一样，所以对科目余额没有影响但是，月收付存却会统计进去，按此计算，月收发存的期未比对应的会计科目余额就多统记了498847.37但是，跑出来的报表只多了462812.32，也就是说还有36035.05的，这个结果是我们手工统计出来的，调整这个栏目是一个累计值，是在三月正好有一笔调整等于这个值。3 科目余额与汇总式总账查出来的科目余额不一致 产生原因，2007年做了结算单，由于2007年12月的期间没有关闭，这时，又有人在12月的期间里做了凭证。 查找方法，如果发现那个科目不对，查这个科目的交易记录，手工统计一下，如果余额与年末结算数量不等，那就是由于这个原因产