银行存款的清查练习.doc

银行存款的清查练习（一）新光公司20*年6月30日银行存款余额为265000元，银行对帐单上的余额为180000元。经逐笔核对，双方记帐均无错误，发现有发下几笔未达帐项：1、企业于月末从其他单位收到转帐支票一张，面额为200000元，企业已登记入帐，银行未登记入帐。2、企业委托银行代收的到期商业汇票100000元，银行已收到登记入帐，企业未登记入帐。3、企业签发转帐支票一张，面额20000元，持票人尚未向银行办理转帐手续。4、银行接受企业委托代会水电费5000元，企业未收到付款通知，尚未登记入帐。银行存款余额调节表：年 月 日项目金额项目金额企业银行存款日记帐帐面余额银行对帐单余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额（二）、光华工厂19*年12月25日31日银行存款日记帐和银行对帐单位内容如下：*年凭证号数摘要结算凭证收入付出结存月日种类号数12252727283031405427406407428430余额付运费解入销货款进料进料解入销货款应付帐款转支转支转支转支转支转支274963#274964#274965#274966#3000014000150196801840051881571516297银行对帐单19*年12月31日*年摘要结算凭证号数存入支出存或欠余额月日1227282828282931余额转帐收入代付电费存款利息代收货款转支274964#专托转支274963#转支274965#3000024469401968056015018400存存1571514109要求：根据上述资料，编制12月31日银行存款余额调节表。银行存款余额调节表：年 月 日项目金额项目金额企业银行存款日记帐帐面余额银行对帐单余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额（三）资料：某企业1997年5月31日银行存款日记帐帐面余额为55658元，银行送来的对帐单上的余额为53000元。经核对发现以下问题：1、企业于5月30日从银行提取现金2500元，企业尚未入帐；2、企业于5月28日开出的转帐支票8500元，持票人尚未到银行办理转帐，银行尚未入帐；3、5月27日，企业收回应收帐款3500元存入银行，记帐时错记为3900元；4、5月31日，企业将收到的转帐支票5000元送存银行，银行尚未入帐；5、企业于5月31日存入银行销货款5258元，银行尚未入帐；6、银行收到企业的托收货款2000元，企业尚未收到银行的收款通知，未入帐；要求：根据上述资料，先进行错帐的更正，然后编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表：年 月 日项目金额项目金额企业银行存款日记帐帐面余额银行对帐单余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额(四) 资料：友谊工厂2003年12月28日31日银行存款日记帐和银行对帐单内容如下：银行存款日记帐2003年凭证号数摘要结算凭证收入付出结存月日种类号数余额34，667.001228311提现备用现支#564781150.0028314进料转支#22754323，750.0028317解入销货款转支14，950.0029324付电费专托168.0029328解入销货款转支1，395.0029330收到货款汇票14，326.0030332邮购款汇兑#014016，000.0030335支付包装物款转支#227544156.0030337代垫运杂费专托70.0030339收到货款本票5，000.0031341进料转支#22754535，000.0031342进料转支#2275469，366.0031345解入销货款转支7，650.003，328.00银行对帐单2003年12月31日2003年摘要结算凭证号数收入支出存或欠余额月日余额存34，667.001228转支#22754323，750.0028代付电费专托168.0028现支#564781150.0028汇票14，326.0029转支14，950.0029代付运杂费专托70.0029转支1，395.0030本票5，000.0030汇兑6，000.0031汇票7，560.0031转支#227544165.0031代付水费专托220.0031转支#22754535，000.00存12，375.00假定银行对帐单记载内容完全无误，经逐笔核对，发现银行存款日记帐中12月30日支付购包装物款165元，过帐时误记为156元。要求：(1）更正记帐错误(2）编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表：年 月 日项目金额项目金额企业银行存款日记帐帐面余额银行对帐单余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额（五）资料：甲公司2004年12月25日31日银行存款日记帐及银行对帐单如下：银行存款日记帐工行存款2004年凭证号数摘要借方贷方 .借或贷余额 .月日1225252626262828293031略略略略略略略略略略承上页销货款（银行汇票）支付材料款（转支#32452）销货款（转支#78921）汇出邮购款（信汇）收到货款（托收承付）支付设备款（转支#32453）销货款（转支#56844）支付材料运杂费（委托收款）支付材料款（转支#32454）16965.0026208.0017550.0030420.0021528.0023400.0040950.002645.0028665.00借借借借借借借借借借124560.00141525.00119997.00146205.00122805.00140355.0099405.00129825.00127180.0098515.00银行对帐单2004年摘要借方贷方 .借或贷余额 .月日122526262627282930303131承上页银行汇票（销货款）托收承付（收到货款）信汇（邮购款）转支#78921（销货款）委托收款（支付材料运杂费）托收承付(销货款）转支#32453（支付设备款）转支#32452（支付材料款）委托收款（支付房租）银行存款计息单23400.002465.0040950.0021528.002480.0016965.0017550.0026208.0013940.00245.00贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷124560.00141525.00159075.00135675.00161883.00159418.00173358.00132408.00110880.00108400.00108645.00注：银行对帐单内的资料数据全部正确无误，本单位记帐凭证及所附的原始凭证也都正确无误。要求：（1）、将银行存款日记帐与银行对帐单逐笔核对，检查是否有错帐和未达帐项，试逐笔列出。 （2）、倘若发现错误，应用何种方法更正并计算更正后的余额。 （3）、编制银行存款余额调节表，验算企业与银行双方帐目是否相符。银行存款余额调节表：年 月 日项目金额项目金额企业银行存款日记帐帐面余额银行对帐单余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额（四）、其他类型（）、有上月未达帐项列入 要点：严格分清哪些应列入调节表，哪些不应列入练习：洛阳工厂19*年6月30日银行存款日记帐余额为21297元，银行对帐单余额为12109元，经逐笔核对，发现以下问题：1、6月2日，本厂银行存款日记帐有收入36450元，经查这笔收入是5月份收回应收帐款的未达帐，列在5月份对帐单内；2、6月3日，银行对帐单有付出款17900元（转帐支票），本厂银行存款日记帐没有这笔付出，查这笔是5月份本厂偿还应付帐款的未达帐；3、6月16日，本厂银行存款日记帐有付出款48元，银行对帐单没有这笔付出，查该笔付出是用现金支付的办公用品费，记帐员误记入银行存款日记帐。4、6月25日，银行对帐单有存款利息232元，本厂银行存款日记帐在6月28日有存款利息223元，查该笔利息数额是记帐凭证编制错误；5、6月29日，银行对帐单有收入款4380元，本厂银行存款日记帐没有这笔收入。查是银行代收本厂销货应收帐款；6、6月30日，本厂银行存款日记帐有收入（转帐支票）13625元，银行对帐单没有这笔收入，查这笔收入是本厂收回客户欠款解入银行；要求：1、根据上述资料