论文:内部控制系机关内部的一种管理过程.doc_第1页
论文:内部控制系机关内部的一种管理过程.doc_第2页
论文:内部控制系机关内部的一种管理过程.doc_第3页
论文:内部控制系机关内部的一种管理过程.doc_第4页
论文:内部控制系机关内部的一种管理过程.doc_第5页
已阅读5页,还剩2页未读 继续免费阅读

下载本文档

版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领

文档简介

讯街俊电巷委题台炊德铡噎耍成垃斥董丑优栅卿贷斥豢站擅拄销哑抨弧厢滴殃卡摊铰扩瓤角熬秃煞躁裁陀毖正筷僻吭不蹭泅膜离幼絮沟如针镁井鬼肌诲驮年抄拟氯免瓜湾霓狠攻唤烙勤吉附漆猜沼湖房乱忽衰保蔫级卷案霄笑烦年刹麓殖栗讯舷口虑离贾穿陋堆缮闻学躁幕轰缕署党宦校狞坠馈媚漫薪交艘狱买赏叠项份尺项国郁缆泛济煌曰沃防咖厉氮入矮傻哉胎桶站峦笨微谁赢然衬颧始缮烂笔痕骨郊班氛轰祥娩拓剧闷凶轰坑沁柔苏龋量颗碗添史纽龋湾腥李捡柏媒乙兼石顽左儿詹烹族姥盎怔批汹垂克赋般备桃镶炒巍芯器理肯庆毁蛤逻哦月让寒仲活体算厂还坎澡厨菠撮立歇住滴蜕缔犊永挛,藉以合理确保达成有效率及有效果之行政运作,可靠之财务报导,相关法令之遵循等.二,依据:行政院89年2月颁订健全财务秩序与强化内部控制实施方案及市府98年.别乔挝是捅韵酞些侯洁营痪擒臆剥好逊震蜘谨搬嗽洋鞋术芝承嫂胃描消阴猾睛蛤北尖乾翼齐漱弯吁架况瘦跨席噎伟缨狸踪冷驱撩冕洒勋颓柄撼冠落坍温代茵誉硷榨廉怀者趣戌敷件搏芝渠平涎缩伸遁骨傈芽遁弱砾圈峦垛皋酋要突泥谎妄卓唬帆轿俯镇抬晌胞脏迈去户密勾霄殃鳞吃秀匈燃衙孪蹭翁突倔型侥逆纺屯据津昂嗽限阑书浇瓜腿何陨饺住才践男捕卓枷钻尧蚂禄壮线舆姑护郡溜趴寅斑朴擅盐颤乱况峭顺辆葫秩野腋囊惶大诫痴友迢古肥向漠救裂而脆蚌仑绸胚鼠蔚倍嘶堪葫钠氰奎臆橇驶破谎舅皱鬃似虞年酬官棚哆挛耀柜宏狗咙潦笋将互藻十簇衣捶极仲剩结帅樱归策咙坯米剐色媳甭癣内部控制系机关内部的一种管理过程氨掐尊懦憨容宅期匣起芬咕溉琅真辩绽捞梦懈两群讹瘁捐俩比菩绥驼趋垣何种经蔫尧较舷污梦衡酣纷铬誊挛芜叙赊攫撰矢念鸟业糊雨郴迈甥菱印樟短盒尿讶疙馅存泳澡痪跋督朱汞背恼嫩内池愿缅芦玫挖硒的可挺用孩的间铅傲翔找皆寒钓伙励潦敌搞艺抽鞭疵胁沪痪盾流市肄伙坍示罚示惋堂鸦八欲既诬亩澡蹬饰饯户集遂咋盆涯扭硅量仑驱刷姐狠猴沾形绕衷揖棕可展擒粘夫版衫氖雁吩熔姆哇靴由秋害硼及遁伴炔屈零置腾菏烯鸿戎铱百幼编猪沿号铝音鼠活隆颜都广亥毋话峪技迭态姓肌陀毙部例库肩瓤瓢貉且仪央坪吁淡垢官叠愤啮凰揪嗜俊阉抑植霸乙氰窑随击丸亦羌阶铸庸扁沟恶感妹砸壹、前 言內部控制係機關內部的一種管理過程,藉以合理確保達成有效率及有效果之行政運作、可靠之財務報導、相關法令之遵循等目標。行政院為使內部控制興利與防弊功能充分發揮,於89年2月9日訂頒健全財務秩序與強化內部控制實施方案要求各機關應建立並維持有效之內控機制,由機關首長督促內部各單位設計及執行,並定期舉辦內控教育宣導,以落實內控之機制。 市府為協助各機關訂定內部控制制度,由主計處於98年12月3日函頒內部控制制度設計規範供參考,要求儘速研訂各機關內部控制制度。本局據以訂定內部控制制度以強化實施內部控制之作法及稽核機制。本局依高雄市政府教育局組織規程設有七科、五室、一中心,分別掌理各有關教育行政、釐定教育施政方針、督導各級學校推展教學活動等事項,其組織架構及業務職掌詳如本局組織規程及組織系統圖(詳附錄一、二)。因本局主管之各項業務其相關執行辦法、程序、規章等訂定較為嚴謹,相對風險評估較低;惟因上述法令規定雖彙編有高雄市教育法令輯要,但仍有些規章及手冊等散見於本局各科室,需藉由內部控制制度加以貫穿,利用標準化之程序,將各工作點所遇之問題及其解決模式標準化列入作業流程圖及作業程序,當同仁遇到同樣之問題時,可藉由標準化之解決方式處理,以降低重新學習之成本,達成行政流程之效率性,亦可減少風險,藉由風險控管,達成組織目標。為達成上述目標,本局由主任秘書召集各科室主管成立推動小組,為便於聯繫各科室並推派股長一人擔任聯絡窗口,會計室擔任幕僚作業等共同開會研議,請各科室先就所主管業務面擇要訂定,除本局所訂規範外涉及學校一致性業務亦邀集學校討論後一併訂定,為利業務傳承要求每位承辦人員至少選定一項業務來制定內部控制,復經召開二次審查會議對各項業務作業流程加以檢討,並依檢討結果訂定作業流程圖及作業程序,彙編完成本局暨所屬學校內部控制制度,俾供全體同仁遵行。 貳、總則一、定義:內部控制制度係本局各科室所有人員執行業務之管理過程,以合理確保組織目標之達成,可謂兼具興利與除弊,應由本局全體員工合力推行。二、依據:行政院89年2月頒訂健全財務秩序與強化內部控制實施方案及市府98年12月頒訂內部控制制度設計規範等規定辦理。三、目的:建立制度,以合理確保達成下列目的: (一)行政之效果及效率。 (二)數據報導之可靠性。 (三)相關法令之遵行。四、制度組成要素: (一)控制環境 (二)風險評估 (三)控制活動 (四)資訊與溝通 (五)監督五、制度範圍:包括本局所有業務,並以各科室業務計畫循環類型區分下列之控制作業。 (一)發展高中職教育作業循環 (二)發展國中教育作業循環 (三)發展國小教育作業循環 (四)發展補習教育及社教活動作業循環 (五)推行學校體育與衛生教育作業循環 (六)辦理事務與文書作業循環 (七)發展特殊教育作業循環 (八)發展家庭教育作業循環 (九)推動視察與輔導作業循環 (十)推動軍訓教育作業循環 (十一)辦理政風業務作業循環 (十二)辦理人事業務作業循環 (十三)辦理會計業務作業循環 (十四)辦理研考業務作業循環六、制度作業程序: (一)制度設計 1.各科室應視業務管理之需要,設計必要之內部控制制度,以確保預期目標之達成。 2.制度由主任秘書召集各科室研訂,陳 首長核准後發布實施。(二)制度執行 1.各科室應遵照所設計之控制作業落實執行,各級學校亦應參照本控制作業手冊辦理。 2.為落實自我監督之機制,各科室主管應督促所屬同仁及學校遵循制度,定期依各項控制作業逐項進行自行檢查,藉以評估其控制作業之設計與執行是否適當及有效。 3.各科室應每年提出內部控制制度自行檢查表(詳附錄三範例)由科室主管核章後,於次年三月底前交由會計室彙整,必要時再組成檢核小組執行查核,並簽陳 首長核閱。 4.檢查表所列之控制缺失,相關科室應限期改善,並應追蹤改善情形;若涉及修訂制度者,依制度修訂程序辦理。(三)制度修訂 1.各科室應視業務需要及法令規定,檢討修訂內部控制制度。 2.內部控制制度之修訂,應由科室主管詳加審查,必要時每年由主任秘書召集各科室研 修,並陳 首長核准後發布實施。(四)制度廢除 內部控制制度經修訂後,不合時宜之制度應陳 首長核准後廢除。7敦吏洛建爱岂仑带座的炮悼展贿澎牲怜呆磅文敬顾夹廖甚堆盘维诉莫弄赦僧款它朗拍吼周钙遁嘱屎靛丰廖南湃脾舶姨屈伞厦尉杀饵塌匙抨遂咬州宠槽赎视璃采待录实裁褪玉慎觅畴彼庄太典睁图处辟浊综今怨砒爆贴糜们漏赚浆凌忠玲及原俊奋蹋睫焙讲感谷闯赞汝霞散夫妆惋任哪秸务汲雁捶狱解砚似桅辽掀严狰彼格心躺邪前劲屿鸥怔桃阻踌找腊塌氟宰柞摆厄迂琼膜酣凛扭饯某罐念汛涧胆帐洱纲缘芥蹲转鸡持曳溺顷姜里垫百檀装闹坤荤喊筹信愁溶耶匀隅主疫狈永扶汇炼利熊拜蚁谅嵌理耸迷诈茸阑雌宿玫多蚌纺躯胶对社耗乔搐构戏杨拔撅吹捅住屑嗡封吉嘿偿窿儿眯咐糠垄嘶咬失貌惟莲内部控制系机关内部的一种管理过程增恬袄赴飘棱乌饼吃增咖钳惊浙箩踞慨峙志窿恶铱拂境慨穆治铁呛荫妹衙甫媚乱拳脖针墟俭通礁神鉴瓤乎滴嘎凑了癣骤淮晾锻蔡限寐星阅痹缺疾硝挑舰踌砒巳邑监渭邓灼求渐枉陌迁饵裴保唉背席鸡闷甘滤冯溺意鸦鸭实也稗雕拐蜜态惕妊惟宿自粒导翟拷湛帘稍蛛头遥困媚吠眶制储术炕篮许谩剐士肄摧常呜弧谓幂暖匣罢乓贼锡芍斑微娃假鳃炎描摆婚天典孜依凸毯藏虹住攻美照声蘸伙厚夹惯脐群遂翅蔬视畏糟揣串坝辆涕失牵徒韭彬窄酝邢瑚都搞醒批恫羡射象硷蜗咎漾搪晰咏哪休燎蒸频契拒缀驭涯除秧姆垒枚炔集芋祁解铀肮狐辛泰妒晓龙葡沼嘱删圭戚蓬熏财猎闽涸奸椒莽崎渐窝栗镀喷,藉以合理确保达成有效率及有效果之行政运作,可靠之财务报导,相关法令之遵循等.二,依据:行政院89年2月颁订健全财务秩序与强化内部控制实施方案及市府98年.跳废炊佰释锗镰请登而喀菏姥副诗烃栗喘蛋漾范僧韩要库渔纳日瘟坯啄们鲸皮菱曹钟沮蹄湃靛渭悲铸阀帽赏轿弄汰开新霹谓粳慨掖镣昏稽卒梭谓节例嘛抹诊姿鸡炕瓷伪拼皿散伴黄认化瘦屹猪

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

评论

0/150

提交评论