信用社(银行)清产核资报告.doc

信用社(银行)清产核资报告为了保证农村信用社产权制度改革顺利进行，真实、准确地对农村信用社资产、负债、所有者权益进行全面清查，市农村信用社根据中国银监会关于农村信用社以县（市）为单位统一法人工作的指导意见（银监发200312号）和中国银行业监督会关于县（市）农村信用合作联社组建工作审批工作指引（银监发200558号）的要求，依照省农村信用社清产核资实施方案（辽农信改20049号），本着实事求是、帐实结合、准确界定的原则，切实做好这次清产核资，为统一法人工作提供真实可靠的数据。 一、清产核资开展情况 1、加强领导，精心组织。 为稳步推进清产核资的开展，市联社成立了清产核资领导小组，加强对清产核资的督促、指导。联社主任同志担任清产核资小组组长，主管副主任同志任副组长，具体成员由、等人组成。为保证责任落实到位，联社实行了“一把手”负总责，小组成员负责具体操作工作并及时通报清产核资进展情况。联社还抽调业务骨干成员组成清产核资指导小组，分别深入到基层信用社进行指导。2、强化培训，落实责任。 按照省社及市办清产核资会议的部署，市联社分别对全辖信用社主任、副主任、会计、外勤负责人、贷款记帐员及联社机关科长进行培训，传达了省、市农村信用社清产核资会议精神，认真学习了省农村信用社以县为单位统一法人清产核资方案，全面了解、掌握这次清产核资中的政策、原则，对各种表格逐张进行了讲解，并针对我市农村信用社的具体情况，对清产核资中的具体做法、步骤进行了统一部署，统一了大家的思想认识，增强了广大员工对清产核资的责任感和使命感，为确保清产核资的顺利进行奠定了良好基础。在此基础上，联社与信用社、主任与科长分别签订了责任状，层层落实责任。 3、客观准确，力求真实。 为确保清产核资的准确性，摸清查实家底，力求做到客观、准确、真实、可靠。一是做到检查口径“准”。按照省农村信用社以县为单位统一法人清产核资方案要求，明确清产核资工作重点及内容，坚持“实事求是、帐实结合、准确界定”原则，按照统一的方法进行清查，统一的规定认定损失。二是做到答复口径“准”。在清产核资过程中遇到的新情况、新问题，联社多次召开清产核资领导小组会议，请示银监领导和市联社领导，形成统一意见后，由清产核资领导小组一一解答，做到一个声音说话。在清产核资过程中，我联社如实反映清查数据，既不掩盖事实，也不夸大事实，对各项贷款进行逐笔抄列清单，统一核对，做到总分帐相符，特别是对万元以上的大额贷款逐笔进行上门、函证核对，对抵质押贷款进行了全面清理，对手续不全的进行了补办，对不良贷款进行逐笔认定登记，分析形成原因。对固定资产进行了帐、卡、实物逐一核对，固定资产的盘亏或损失认定都逐笔抄列。4、把握政策，稳步推进。按照方案要求，联社有组织、有计划、有步骤地对资产、负债、所有者权益进行了全面分类、认定和清查。以200年月日为时点日期，200年月日至日为培训阶段，月日至日为具体清查阶段，月日为总结上报阶段。二、清产核资结果情况说明（一）资产类清查截止200年月底，全辖信用社资产总额账面值元，查增元,查减元,清查值为元，查增与查减的差额为元。其中：调出、拆出资金查减元, 为行、社分家帐务不清造成的损失；应收款项查减元，为信用社应收城市信用社利息元。该差额均转入所有者权益类本年利润科目。1、现金资产情况。现金资产清查值为元，与账面值相符，清查时采用倒推法,主要是对帐款和帐物进行核对，未发现白条抵库、短款、空库、溢库等现象。2、存放资金的清查。存放资金清查值为 元，查增元，是基层信用社入股联社资金清退，清查值为元。清查时采用银行存款对账单与对方金融机构进行了逐笔核对。3、调出、拆出资金的清查。调出、拆出资金账面值 元，查减元,清查值元。此款项是年底前形成的，情况为行、社分家帐务不清造成的损失。4、各项贷款的清查。各项贷款清查值为元，与账面值一致。其中：正常贷款账面值为元，查减元，清查值为元；呆滞贷款账面值为元，查增元，不良贷款账面值为元，清查值为元，净查增元。对贷款清查时核对贷款类各科目总帐与分户帐，贷款账面形态严格按照“一逾两呆”划分标准进行清查认定，按贷款规定正确反映正常贷款，逾期贷款、呆滞贷款、呆帐贷款。正常贷款查减万元，是正常贷款科目调入了不良贷款科目。原因一是由于农信社单笔贷款金额普遍较小、笔数多，且服务对象面向千家万户，借款周期又定的比较短，一般最长一年，工作量大，且信贷人员相对又少，这造成一些贷款到期后无法及时催收本息或催清利息后给予收旧贷新。二是一些小额借款户为了图方便，每年只清利息，主观上嫌麻烦不愿办理收旧贷新。三是随着城乡经济发展，异地经商、务工等，人口跨区域流动频繁，使信用社员工催收一些在异地经营的借款户贷款不便，造成一些贷款到期后形成不良贷款。不良贷款查增万元，是从正常贷款查实调入的，无查减情况。对万元以上的大额贷款进行上门、函证核对，核对面%。对抵质押类贷款的有效合法进行了清查，对于一些贷款抵质押手续不够齐全，清查时尽量补办了贷款手续，力求做到贷款手续有效合法。5、待处理抵债资产的清查。账面值为元，清查值为元。6、应收款项的清查。应收款项账面值为元，查减元,查减已列为损失，清查值为元。查减列为损失的是闾阳信用社应收抚顺兴华信用社利息元无法收回。7、投资的清查。投资账面值为元,查减元,是基层信用社入股元，按照省农村信用社以县为单位统一法人净资产处置及有关帐务处理工作的指导意见的精神清退，清查值为元。8、固定资产清查。各社都建立了固定资产登记簿和登记卡，并且帐、簿、卡相符，固定资产账面值元，通过清查实物，无查增、减现象，清查值为元。9、呆帐准备清查。呆帐准备账面值为元,清查值为元。各社认真对呆帐准备金余额与表外科目已核销呆帐贷款余额相符，审批手续齐全。10、其他资产清查。其他资产账面值为元，清查值为元。（二）负债类清查负债总额账面值为元，查增元,清查值为元。1、各项存款的清查。各项存款账面值为 元，清查值为元，清查时对企业单位活期、定期存款采用对帐单方式逐户核对，对储蓄存款根据方案的要求,各所、柜与监督及总帐核对相符，并填制了存款总分核对表。2、借入、拆入款项的清查。借入、拆入款项的清查值为元，与账面值相符，其中:借入支农贷款资金元；辖区内调入调剂资金元。3、同业存放款项的清查。账面值为元，查增元, 是基层信用社入股元，按照省农村信用社以县为单位统一法人净资产处置及有关帐务处理工作的指导意见的精神清退,查增到本科目，清查值为元。4、应付款项的清查。应付款项清查值为 元，与账面值相符。5、其他负债清查。其他负债清查值为元，与账面值相符。 （三）所有者权益的清查所有者权益总额账面值为元,查减元，清查值为元。1、实收资本的清查。实收资本的账面值为元，清查值为元。2、股本金的清查。股本金账面值为元，查减元，是基层信用社入股元，按照省农村信用社以县为单位统一法人净资产处置及有关帐务处理工作的指导意见的精神清退，清查值为元。3、资本公积、盈余公积的清查。资本公积清查值为元、盈余公积的清查值为元，与账面值相符。4、本年利润的清查。本年利润账面值为元，查减元，清查值为元。损失查增的原因：一是应收款项科目应收利息损失元，二是拆放银行款项科目查减损失元。5、未分配利润情况。未分配利润借方余额账面数为元，与清查数相符。主要是历年挂账亏损。 （四）表外科目清理1、对低值易耗品的清查。此次清产核资时全面清查了低值易耗品并采用实地盘点，清查值为元与账面值相符。2、对重要空白凭证、有价单证的清查。对重要空白凭证有价单证的清查主要核对帐务记载情况，帐实相符。 3、逾期贷款应收利息的清查。账面值为元，清查值为元。4、已核销呆帐贷款的清查。账面值为元，清查值为元。5、已置换不良贷款的清查。账面值为元，清查值为元。此次清产核资联社按照统一法人工作要求，本着实事求是、帐实结合、准确界定的原则，通过认真核实摸清了家底，查实了损益，查增了资产净损失万元。清产核资后全辖净资产为元，其中：实收资本为元，股本金为元，资本公积为元，盈余公积为元，本年利润为元，历年挂账亏损为元。三、清产核资中发现的问题1、辖区内信贷资产质量较差，此次又清查出了新的不良贷款。形成此情况一是由于历史原因及行政干预；二是借款户经营不善，无偿还贷款能力；三是信用社职工违章发放贷款造成；四是借款户信用度较差，故意拖欠贷款。2、不良贷款催收通知单签发工作落实不全，造成贷款失去诉讼时效。3、少数信用社内控制度执行不严，导致信用社出现职工违章发放贷款现象。4、部分信用社未按财务制度执行，对应收利息未按期摊销。 四、整改措施1、针对此次清查中存在的问题，我社将按照各项管理制度进行整改。将进一步加强信贷管理，认真落实信贷管理制度，严禁发放违