审计习题练习.doc

第一章一、单项选择题：1、审计监督区别于其他经济监督的本质特征是审计监督的（ B ）。P6 A、公正性 B、独立性 C、科学性 D、权威性2、审计产生的客观基础是（ B ）。 P4 A、经济监督 B、受托经济责任关系 C、生产力水平的提高D、社会经济管理方式3、在受托经济责任关系中，审计监督的对象是（ B ）。 A、财产所有权 B、经营管理权 C、会计资料 D、会计资料及其他经济资料4、将审计分为国家审计、内部审计和社会审计，是按（ A ）不同所作的分类。A、审计主体 B、审计客体 C、审计目的和内容 D、审计内容5、将审计分为财政财务审计和经济效益审计，是按（ C ）不同所作的分类。A、审计主体 B、审计客体 C、审计目的和内容 D、审计内容二、多项选择题： 1、审计与经济管理活动、非经济监督活动以及其他专业性经济监督活动相比，主要具有以下特征（ ABCD ）。 A、独立性 B、权威性 C、公正性 D、客观性2、审计独立性的内容主要体现在以下几个方面（ ABCD ）。 A、组织上的独立性 B、审计人员的独立性 C、审计工作的独立性 D、经费上的独立性3、审计的职能包括（ BCD ）。 A、经济管理 B、经济监督 C、经济鉴证 D、经济评价4、审计的作用包括（ AC ）。 A、制约作用（维护作用） B、监督作用 C、促进作用（建设性作用） D、评价作用5、下列各项中体现审计促进作用的是（ CD ）。 A、打击各种经济犯罪 B、揭露经济生活中的各种不正之风 C、提出改进经济管理和提高经济效益的措施 D、向领导反映内部控制存在的问题并提出有效的建议 6、国家审计的总目标是对财政财务收支的（ ABD ）进行审查和评价。 A、真实性 B、合法性 C、合理性 D、效益性7、内部审计的总目标是监督财政财务收支的（ ABD ）。 A、真实 B、合法 C、合理 D、效益8、按照不同的审计主体所实施的审计，审计可分为（ ABC ）。A、国家审计 B、内部审计 C、社会审计 D、外部审计9、按照审计目的和内容的不同，审计可分为（ AB ）。A、财政财务审计 B、经济效益审计 C、外部审计 D、内部审计第二章1、下列各项中属于注册会计师审计业务（注册会计师法定业务）的是（ D ）。 A、设计财务会计制度 B、担任会计顾问 C、代理记账和纳税申报 D、验证企业资本并出具验资报告2、下列各项中没有违反注册会计职业道德要求的是（ D ）。 A、注册会计师以个人名义承接业务 B、会计师事务所向帮助取得委托业务的个人支付介绍费 C、会计师事务所同意其他单位借用本所名义承接业务 D、会计师事务所在电视台滚动播放“本所办公地址已迁至淮海路120号”3、下列有关职业道德规范的说法中不正确的是( B )。A、会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性B、会计师事务所应当每两年至少1次向所有独立性受约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函C、会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求D、会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的人员，以便他们采取适当的行动4、下列关于职业道德的提法中，正确的是( B )。A、会计师事务所收费报价的高与低，一定不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响B、注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所C、会计师事务所的高级管理人员可以担任被审计单位的独立董事D、注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密第二章1、成立有限责任公司会计师事务必须符合的条件有（ AC ）。 A、注册资本不少于30万元 B、注册资本不少于50万元 C、至少有5名注册会计师 D、至少有3名注册会计师2、下列属于注册会计师审计业务（或法定业务）的有（ ABD ）。 A、审查企业会计报表并出具审计报告 B、验证企业资本并出具验资报告 C、设计财务会计制度 D、资产评估3、注册会计师职业道德的基本要求有（ ABCD ）。 A、独立 B、客观 C、公正 D、廉洁4、会计师事务所在承接业务中有下列做法，其中错误的有（ ABCD ）。 A、为扩展业务，规定向帮助取得业务的其他单位、个人，按取得收入的2%支付业务介绍费 B、由于业务繁忙，将一项审计业务委托给其他会计师事务所，但仍以本所的名义承接和执行。 C、某注册会计师将其注册会计师执照借给其他会计师事务所尚未取得注册会计师资格的人员 D、某会计师事务所在当地电视台滚动播放“本事务所信誉至上，能力一流”职业道德案例：1、ABC会计师事务所A、B、C、D四位注册会计师在执业过程中分别存在下列行为，请逐项分析是否违反注册会计师职业道德：（1）A注册会计师在对甲公司审计过程中恰逢中秋佳节，甲公司按本公司员工待遇赠送给A注册会计师购物券一张，价值1000元；（2）B注册会计师负责对乙公司2009年会计报表进行审计，B注册会计师持有乙公司股票约20000元，ABC会计师事务所合伙人认为股票金额较小，加之事务所人手紧张，没有同意B注册会计师的回避要求；（3）C注册会计师在对丙公司审计过程中，有一些职工反映丙公司某仓库存货存在霉烂变质问题，随讯问存货主管有无此事，但仓库主管矢口否认，便对该部分存货作出无明显问题的结论；（4）D注册会计师担任丁公司常年会计顾问，事务所合伙人认为丁注册会计师对该公司财务情况较熟悉，随指派丁注册会计师担任对D公司会计报表审计项目组组长。答：（1）违反CPA职业道德廉洁要求。根据CPA职业职业道德准则要求，CPA的行为应当清正廉明，不得利用自己的身份、地位及执业优势为自己或其所在事务所谋取利益，包括不得以任何形式接受馈赠和得到其他好处。（2）事务所违反职业道德独立性要求。CPA必须保持独立性，在委托单位有任何经济利益均要回避。B持有被审计单位股票，无论多少，均应视为存在利害关系，事务所不得以金额小或人手少为由而不采取回避措施。（3）违反CPA职业道德客观要求。CPA在执业过程中应以客观的态度进行调查取证，以事实为依据，避免主观臆断，也不能被委托单位的意见所左右。本例中，CPA仅简单询问了事，未取得充分、适当的审计证据。（4）事务所违反职业道德独立性要求。CPA在执业中应保持形式和实质上的独立性，担任被审计单位常年会计顾问或代理会计的均要回避，因为没有人能独立地评价自己的工作。情况熟悉当然不能成为不回避的理由。2、ABC会计师事务所在业务承接过程中有下列具体做法或规定，请逐项分析是否存在不妥之处，如有不妥之处，说明理由：（1）ABC会计师事务所成立之初在当地报纸打出“本事务所信誉至上，能力一流”的广告；（2）为扩展业务，规定向帮助取得业务的其他单位、个人，按取得收入的2%支付业务介绍费或佣金；（3）ABC会计师事务所搬迁时在电视台滚动播放“本所办公地址已迁至淮海路120号”；（4）由于业务繁忙，将某项审计业务委托给其他会计师事务所，但仍以ABC所的名义承接和执行。答：（1）存在不妥之处。根据CPA职业道德要求，事务所不得作涉及业务能力的宣传广告，广告中的“能力一流”属于禁止之列。（2）存在不妥之处。事务所不得以任何名义向帮助取得委托业务的其他单位和个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等。（3）无不妥之处。（此广告内容只涉及事务所地址搬迁，无其他不实之词）（4）存在不妥之处。CPA和所在的事务所不得允许其他单位和个人借用本人或本所的名义承接、执行业务，禁止出租CPA执照。第四章1、以下各项作为确定重要性的基准不恰当的是（ C ）A .资产总额 B.收入总额 C.营业外收入总额 D.税前利润2、在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，重大错报风险为48 %。则审计人员可接受的检查风险为（ C ）。A. 6 % B. 10% C. 12.5 % D. 48 %3、在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ B ）。A. 抽样风险 B. 检查风险 C. 非抽样风险 D. 重大错报风险4、如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（ B ）的审计报告。A保留意见 B无保留意见C无保留意见加强调事项段 D保留意见加强调事项段5、下列（ ABCD ）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。A. 复杂的联营或合资 B. 在高度波动的市场开展业务C. 存在未决诉讼 D. 重大的关联方交易6、在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ ABD ）。A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响7、下列表述中错误的是（ BCD ）。A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高8、重要性的判断应从什么方面加以考虑 （ BC ）。A.数量 B.金额 C.性质 D.专业判断9、初步判断重要性水平时，注册会计师应综合考虑（ AB ）。A.被审计单位经营规模及业务性质B.被审计单位内部控制是否健全C.注册会计师以往的审计经验D.收集审计证据的成本效益原则10、审计计划一般包括( AB )。 A.总体审计策略 B.具体审计计划 C.一般审计计划 D.详细审计计划第五章1、现代审计与（ C ）存在着密切联系。A、内部审计 B、内容稽核C、内部控制 D、内部管理2、经济业务发生后，应及时入账，尤其是现金、银行存款等业务更应如此，并做到日清月结，防止现金挪用应属于（ C ）。A、会计记账控制 B、实物保管控制C、财产安全控制 D、职务分离控制3、 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ C ）。 A为了进行风险评估程序 B收集充分适当的审计证据 C为了识别和评估财务报表重大错报风险 D控制检查风险4、了解被审计单位及其环境一般在（ D）阶段进行。 A.在承接客户或续约时 B.在进行审计计划时 C.在进行期中审计时 D.贯穿于整个审计过程的始终5、为了获取有关控制风险的证据，注册会计师通常选择的程序是（ C ）。 A.分析程序 B.函证 C.检查 D.计算1、内部控制五要素的框架主要包括（ ABCD ）。P71A、控制环境 B、被审计单位的风险评估过程C、控制活动 D、与财务报告相关的信息系统2、用以记录调查了解到的内部控制情况的常用方法主要有（ ABD ）。A、文字说明法 B、流程图法C、逻辑分析法 D、调查表法 3、在识别评估重大错报风险时，注册会计师需要考虑做到以下几点（ ABCD ）。A、在了解被审计单位及其环境的整个过程中都要进行风险识别，并考虑各类交易、账户余额、列报与披露等各个方面B、将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系C、考虑识别的风险是否重大D、考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性 4、内部控制的局限性的表现有（ ABC ）。 A、因误解政策而造成人为错误 B、成本效果限制 C、合伙舞弊 D、制度修订滞后 5、下列（ ABCD ）事项表明被审计单位存在重大错报风险。 A. 在高度波动的市场开展业务 B. 被审计单位的供应链发生变化 C. 被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业 D. 经常与控股股东发生交易6、注册会计师了解被审计单位及其环境，可为下列审计事项的确定提供基础的有（ABCD）。 A. 确定重要性水平 B. 识别需要特别考虑的领域 C. 设计和实施进一步审计程序 D. 确定在实施分析程序时所使用的预期值 第三章 初步业务活动初步业务活动程序索引号执行人1.如果首次接受业务委托，实施下列程序：(1)与委托人面谈，讨论下列事项：审计的目标审计报告的用途管理层对财务报表的责任审计范围执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式管理层提供必要的工作条件和协助注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息与审计涉及的客户内部审计人员和其他员工工作上的协调(必要时)审计收费，包括收费的计算基础和收费安排(2)初步了解客户及其环境，进行初步业务风险评估并予以记录(3)征得客户书面同意后，与前任注册会计师沟通2.如果是连续审计，实施下列程序：(1)了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间安排等是否发生变化(2)查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告、管理建议书和重大事项概要等(3)初步了解客户及其环境发生的重大变化，进行初步业务风险评估并予以记录(4)考虑是否需要修改业务约定条款，是否需要提醒客户注意现有的业务约定条款3.评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力4.完成业务承接/保持评价表5.签订审计业务约定书(适用于首次接受业务委托，以及连续审计中修改长期审计业务约定书条款的情况)1、注册会计师在与管理层就审计业务约定条款达成一致意见，签订“审