《预算管理办法》doc版.doc

中国人民银行郑州培训学院预算管理办法（制定部门 会计财务部）（征求意见稿）第一章 总则第一条 为使我院内部预算的管理逐步规范化、制度化，强化内部预算管理的严肃性和约束力，增加预算工作透明度，提高预算经费使用效益，根据中华人民共和国预算法、事业单位财务规则、高等学校财务制度和中国人民银行直属事业单位预决算管理规定等有关规定，特制定本办法。第二条 学院为加强内部预算管理，应成立预算管理委员会。预算管理委员会由院长任主任，副院级领导为副主任，会计财务部、基建办公室、集中采购办公室、信息服务部、行政事务部等部门的有关人员为成员。预算管理委员会下设预算管理办公室，办公室设在会计财务部，作为预算管理委员会的日常办事机构。第三条 学院预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核和监督等环节。 第四条 学院预算管理的基本任务是：确定预算目标，明确管理责任和权限，对学院各项收支活动进行控制、监督和分析，保证学院预算的全面完成。第五条 内部预算的编制原则（一）以“量入为出、收支平衡”为总原则，收入预算坚持积极稳妥，支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。（二）确保学院中心工作和重点工作落实，保障培训、研究和信息服务等工作的正常运行，兼顾其他方面基本需要。（三）年度预算支出额度一次分配，原则上不留机动经费。（四）预算编制力求科学合理。第二章 内部预算编制时间和方法第四条 我院内部预算编制时间为预算年度5月底前，即每年5月份完成编制本预算年度的预算。第五条 内部预算编制方法应参考以前年度预算执行情况，根据预算年度事业发展计划和任务与学院财力可能以及年度收支增减因素采用增量预算和零基预算相结合的方法进行编制，不得编制赤字预算。第三章 内部预算编制流程和审批程序第六条 我院内部预算由学院会计财务部门牵头、汇总，报经预算管理委员会审议通过后执行。我院预算一般采取自上而下和自下而上，上下结合的程序。具体来说一般要经过以下程序：预算管理委员会召开会议安排部署有关部门编制预算有关部门初步预算会计财务部汇总上报预算管理委员会研究下达预算草案各部门修订完善会计财务部收集上报预算管理委员会研究确定下达预算。也就是说采用“二上三下”的预算编制流程。（一）预算安排部署（“一下”）由院长召开预算管理委员会成员参加的预算会议，会议主要是结合学院的发展规划、参照近几年的决算情况、提出本年度预算编制的原则和要求，传达给各预算编制部门。（二） 部门预算建议草案（“一上”）有关预算编制部门，根据年度预算编制原则和要求，结合本部门的工作计划和发展需求编制本部门的预算建议草案，报预算管理委员会办公室。预算管理委员会办公室汇总整理后报学院预算管理委员会研究。（三） 预算草案（“二下”）预算管理委员会组织有关人员进行论证，按轻重缓急排出建议草案，集体研究审定后形成预算草案，由预算管理委员会办公室将其下达给各预算编制部门。（四） 部门修订的预算草案（“二上”）各预算编制部门根据预算管理委员会修改后反馈回来的预算草案，在不违背预算管理委员会的要求下修订和完善本部门的预算草案，将其报给预算管理委员会办公室，从而上报给预算管理委员会，由其进行讨论并修改学院内部预算草案形成预算方案。（五）预算方案（“三下”）预算管理委员会办公室根据预算管理委员会审批后形成的学院内部预算方案，向各部门下达本年度预算。第四章 内部预算收入组成第七条 我院内部预算收入是指学院开展培训、研究、信息服务和考试服务等业务及其他辅助活动所依法取得的非偿还性资金，是各项支出的经费来源。其主要由以下五项组成：（一）财政补贴收入：是指学院按核定的预算和经费关系从财政部门取得的各类事业经费。（二）上级补助收入：是指学院从总行取得的财政补助收入。（三）事业收入：是指学院开展培训业务及其辅助活动所取得的收入。 （四）拨入专款收入：是指学院收到上级单位或其他单位拨入的有指定用途的专项资金收入。（五）其他收入：是指学院开展研究、信息服务、考试服务、租赁和投资等活动所取得的收入。预算收入不是学院内部预算编制的主要内容，但预算收入要按收入的来源渠道不同，正确区分收入类别，确保各项预算收入及时、足额实现，并依法按预算科目、内容和程序等及时入账，不得隐瞒、坐支。第五章 内部预算支出安排第八条 我院的预算支出主要由基本支出和项目支出组成。（一）基本支出：是指为保障学院正常运转、完成日常工作任务而发生的支出。包括人员经费支出和公用支出。1.人员经费支出：是指用于个人的经费开支，包括人员支出及对个人和家庭的补助支出，其中，人员支出包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费及其他；对个人和家庭的补助支出包括离休费、退休费、抚恤和生活补贴、医疗费、住房补贴及其他。2.公用支出：是指学院为开展培训等业务活动和其他辅助活动所发生的各项资金耗费和损失。主要包括：办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、劳务费、物业管理费、维修费、办公设备购置费及其他。（二）项目支出：是指学院发生的由上级单位或其他单位向学院拨入的指定项目或用途的专门支出。包括基建类支出和行政事业类支出两类，其中，基建类支出主要包括办公用房建设费、其他基本建设费；行政事业类支出包括：车辆购置费、电子设备购置费、其他固定资产购建费、安全防卫费、大型修缮费、大型会议费、大型培训费、租赁费、电子设备运转费、外交外事费、网络租赁费、公益捐赠、其他项目（主要包括交流干部住房租赁支出和行政诉讼费）。在预算支出中公用支出和项目支出为我院内部预算编制的主要内容。基本支出在批复的预算范围内，按规定的开支范围和标准执行。人员经费遵守各项财务制度和费用开支标准，按实际人数、工资结构等办理支出；公用经费结合学院工作计划和事业任务完成情况，保障学院正常运转，以合法、真实有效原始凭证列支。项目支出要按批复的项目支出预算，在规定的用途和范围内结合项目实施进度，拨付和使用资金，并保证项目资金专款专用。总之，公用支出应量化编制，从严控制；项目支出根据项目支出重要程度排序，年中根据财力，按项目排序顺序执行。第六章 预算执行和管理第九条 年度预算经学院预算管理委员会批准安排后，各部门应当严格执行预算，维护预算的严肃性，在预算执行中，加强对预算执行的分析，发现问题应及时采取措施予以解决，确保预算的完整性和年度预算的实现。第十条 各部门应细化年度预算支出。各部门负责人要对本部门的预算执行情况负总责，保证预算支出额度不突破。并将具体支出计划报送预算管理委员会监督执行。第十一条 在预算执行中各部门原则上不得自行调整预算项目支出内容。但当遇到自然灾害等不可抗力因素、国家经济政策发生重大调整、本院培训业务发生重大变化等特殊情况需要调整预算，各部门应当编制预算调整方案，调整预算要有政策依据，报请预算管理委员会审批。第十二条 学院预算管理委员会办公室应按预算指标，会同有关部门积极落实预算，保证预算按计划或超计划完成。同时，预算管理委员会办公室应建立预算管理台账，实时监控预算执行情况，发现问题应及时向主管财务院领导汇报并向预算管理委员会报告。学院纪检监察部门应当对每年度的预算执行情况及资金使用效益进行审查。 第十三条 预算管理委员会办公室设立预算管理专岗，对各部门专项经费预算支出情况进行管理、控制和分析。学院对各部门的预算执行情况进行考核。对认真执行预算、不超支且事业任务完成好的部门，学院年终给予一定的表彰奖励；对全年预算超支部门，学院年终给予相应的处罚。第七章 附则第十四条 部分用语的含义预算管理是指学院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。预算草案是指各部门编制的未经院党委审查和批复的预算收支计划。增量预算法又称调整预算法，是指以基期成本费用水平为基础，结合预算期有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。 零基预算法又称零底预算，是指在