审计学课程练习有答案版.doc

审计学练习1、 单项选择1.( B )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。A.权威性 B.独立性 C.合法性 D.合理性2.略3.按照审计的主体不同，审计可以分为（ A ）。A.政府审计、内部审计和注册会计师审计 B.会计报表审计、合规性审计和经营审计C.内部审计和外部审计 D.全面审计和局部审计4.略5.审计工作一般按照下列顺序进行。（ C ）A.报告阶段实施阶段准备阶段 B.实施阶段报告阶段准备阶段C.准备阶段实施阶段报告阶段D.报告阶段实施阶段准备阶段6.对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（ B ）A.财政财务审计 B.经济效益审计 C.财经法纪审计 D.经济责任审计7.下列关于审计准则的表述中，错误的是 ( C ) 。 A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B. 审计准则是衡量审计质量的尺度 C. 审计准则是评价被审计单位的标准 D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范8. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是( C )A.监事会或审计委员会领导体制 B.总经理领导体制 C.财务副总经理领导体制 D.董事会领导体制9.下列有关鉴证业务保证程度的说法中不正确的是（ D ）。A.合理保证的保证水平要高于有限保证的保证水平B.合理保证的鉴证业务目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础C.有限保证的鉴证业务目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础D.审计业务属于有限保证的鉴证业务，审阅业务属于合理保证的鉴证业务10.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据标准，x系统在任何重大方面是无效的”这属于注册会计师提出的（ A ）结论。A消极方式B积极方式 C保留意见D无保留意见11.审计业务约定书，是由会计师事务所与（C）共同签署的。A注册会计师B委托人 C被审计单位D财务报表使用者12.下列有关审计重要性的表述中，错误的是：（ C ） A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经营决策，则该项错报是重要的 C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整 D.重要性的确定离不开职业判断 13在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ B ）。 A. 持续经营产生的利润 B. 非经常性收益 C. 资产总额 D. 营业收入14下列有关审计重要性的表述中，错误的是（ C ）A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经营决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断15在审查某客户时，假定发现了以下四种情况，你认为运用重要性观点来衡量，最重要的情况是（ A ）A.营业收入实际上为100000元，账面记录为101000元B.信用卡透支100元，而账面记录余额为100元C.将三年后到期的长期负债10000元列为“一年内到期的长期负债”D.由于存货计价方法的变更使得存货余额多计500元16对重要性水平作出初步判断的目的是（ A ）A、确定所需审计证据的数量 B、确定审计意见的类型C、减轻注册会计师的法律责任 D、降低审计风险的水平17.财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（ D ）。A控制风险 B检查风险 C审计风险 D重大错报风险18.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（ B ）。A固有风险 B控制风险 C检查风险 D经营风险19略20.某位注册会计师可接受的审计风险为5%，将被审计单位的重大错报风险评估为24%。则可以接受的检查风险为（C）。A15.2%B4.8% C20.8%D12%21.特定审计风险水平下，检查风险同固有风险控制风险之间的关系是（ B ）。A同向变动关系 B反向变动关系 C有时同向变动，有时反向变动 D不明显22.注册会计师A对甲公司进行审计时，按资产总额1000万元的2计算了资产负债表的重要性水平，按净利润500万元的2计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（B）作为财务报表的重要性水平。A10B2C5D0 23.如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师应确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择（ B ）。A最高者 B最低者 C平均数 D加权平均数24审计具体目标中，“完整性”审计目标指的是( B ) 。 A. 各项业务记录于会计的正确的会计期间 B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报 C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述25.下列事项（B ）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。 A. 没有保持职业上应有的合理的谨慎 B. 没有按照审计准则的主要要求执行审计 C. 未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据 D. 明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告26.在下列各项中，违反了分类认定的是（D ）。A.将经营租赁的设备计入固定资产账簿中B.将已发生的销售业务不登记入账C.将属于本年度的接近资产负债日的交易记录于下年度D.将现销记录为赊销，将出售固定资产（非企业日常活动）所得的收入记入主营业务收入27某企业当年购入固定一台，会计部门在入账时，漏记了该固定资产的运费。则违反的认定是（B）。A.存在 B.计价和分摊 C.分类 D.截止28.审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（C）认定。A存在 B完整性 C计价和分摊D分类29.将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（ D ）。A分段 B分部 C分组 D分层30.签订审计业务约定书是在审计的( D )进行。A复审阶段 B终结阶段 C实施阶段 D准备阶段31.审计人员采用系统随机选样法从8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第36号，则抽取第5张凭证的编号为 （ C ）。A156 B201 C196 D23632.从6000张凭证中选出200张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔为（B ）。A.20 B.30 C.40 D.5033.在审计计划阶段，根据审计重要性原则，合理确定可容忍误差，可容忍误差越小，所选取的样本量就（ B ）A.越小 B.越大 C.不变 D.不受影响34.注册会计师张三在汇总对某公司审计中发现的错报、漏报时，假设发现了以下（ C ）情形，应当考虑追加审计程序。A错报漏报的汇总数略低于重要性水平 B再次评估的重要性水平高于初步评估的重要性水平 C错报漏报的汇总数略高于重要性水平 D再次评估的重要性水平低于初步评估的重要性水平 35.审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与 （ A ）相关。A.审计目标 B审计范围 C.会计报表 D.客观事实36检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：（ D ） A. 监督 B. 披露 C. 截止期 D. 计价及分摊准确性 37.下列认定中，与财务报表列报无关的是（D）。A发生认定B权利和义务认定 C完整性认定D截止认定 38.审计业务约定书应属于（C）工作底稿。A当期档案B不属于工作底稿 C永久性档案D管理层声明书 39.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（ C ）的查证。A.无形资产 B.固定资产 C.往来款项 D.流动资产40.在实际工作中，往往把审阅法与（ D ）结合起来加以运用。A. 观察法 B. 盘存法 C. 比较法 D. 核对法41属于内部审计证据的有( B )。A. 购货发票 B. 销货发票 C. 银行对账单 D. 材料出库单42（ C ）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。A. 审阅法 B. 鉴定法 C. 盘存法 D. 调节法43.注册会计师是否实施了必要的审计程序，审计程序的选择是否合理、专业判断是否准确等问题，都必须通过（A）来体现和衡量。A.审计工作底稿 B.审计程序 C.审计工作质量 D.职业道德准则44综合类工作底稿包括 ( A )。 A. 审计计划 B. 经济合同 C. 协议章程 D. 实质性测试记录45在以下因素中，除（C）外，均与样本成正向关系。A审计总体规模 B可信赖程度 C可容忍误差 D预期总体误差46根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( D )事项。 A. 数量大的事项 B. 数量大性质不严重的事项 C. 数量小性质严重的事项 D. 数量零星的事项47.审计证据的证据力有大小，正确的排列顺序是（ B ）。A实物证据口头证据书面证据 B实物证据书面证据口头证据C口头证据书面证据实物证据 D书面证据实物证据口头证据48注册会计师甲在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，不正确的做法是( B )。 A. 对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5作为重要性水平 B. 对于共同基金公司，净资产的0.5作为重要性水平 C. 对于大型零售企业，以税前利润的3，或税后净利的5，或总收入的5作为重要性水平 D. 对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1作为重要性水平49. 在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性？（ C ）A总账层和明细账层 B资产负债表层和损益表层C会计报表层和账户余额层 D记账凭证层和原始凭证层50.下列各项中，属于永久性档案的是。（ D ）A.应收账款账龄分析表B.存货监盘表 C.内部控制问卷调查表D.审计报告书副本51.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后或审计业务中止日后的（ C ）天内。A30B45C60D12052.会计师事务所的 ( A )，应对审计工作底稿进行最终复核A.主任会计师 B项目负责人 C.注册会计师 D.审计助理人员53.以下所列各项中，不属于注册会计师实施分析程序的主要目的是（B）。A用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境 B用作控制测试程序，以证实控制运行的有效性C用作实质性程序将检查风险降至可接受的水平时 D在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核 54.如果识别出被审计单位未加控制或控制不当的重大错报风险，注册会计师应当就此内部控制缺陷与（ A）进行沟通。A.管理层 B.治理层 C.适当的管理层或治理层 D.监管机构 55.下面列示的四种情形中，（ D ）属于审计抽样中的信赖过度风险。A将实际上有效的内部控制推断为失效的 B将实际上有效的内部控制推断为有效的C将实际上失效的内部控制推断为失效的 D将实际上失效的内部控制推断为有效的56.细节测试和实质性分析程序的目的和技术手段存在一定差异，因此各自有不同的适用领域。一般而言，实质性分析程序更适宜于针对( A )进行测试。A交易量大的账户 B账户余额的认定 C交易量小但金额较大的计价认定 D存在或发生 57.注册会计师的审计报告的主要作用是（ C ）。A检查 B评价 C鉴证 D监督58.（B）的审计报告意味着，CPA通过实施审计工作，认为被审计单位财务报表的编制符合合法性和公允性的要求，合理保证财务报表不存在重大错报。A无保留意见+强调事项 B.无保留意见 C保留意见+强调事项 D.保留意见59.应当对财务报表的可靠性承担最终责任的是（D）。A.注册会计师 B.被审计单位的会计人员C.财务报表使用者 D.被审计单位管理层60.注册会计师对被审计单位的应收账款进行函证，但被审计单位拒绝提供相关核算资料，假设不存在其他问题，注册会计师应出具的审计意见类型是（ D ）。A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.保留意见或无法表示意见二、多项选择题1.关于重要性的定义，下列说法不正确的有（ AC ）。A.重要性概念中的错报，即指财务报表金额的错报B.重要性的判断离不开特定环境C.财务报表层次的重要性水平就是实质性程序的可容忍误差D.重要性概念须从财务报表使用者的角度考虑2.审计风险是由（ CD ）组成的。A.内部控制制度风险 B控制程度风险 C固有风险和控制风险 D检查风险3.审计证据基本特征是（ BC ）。 A.客观性 B.充分性 C.适当性 D.公允性 4.如果无法实施存货监盘，又无可依赖的替代程序，则审计人员应发表( BD )。A带强调事项段的无保留意见 B保留意见C否定意见 D无法表示意见5.在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计结果的风险有( AD )。A.信赖不足风险B.信赖过度风险 C.误受风险D.误拒风险6.影响审计人员确定函证范围和对象的因素有( ABCD )A.内部控制的有效性 B.函证方式的选择 C.以前年度审计时的函证结果 D.应收账款在全部资产中的重要性7.下列事项中，属于应提请被审计单位只需披露，不需调整的期后事项是( ABD )。A所持有的短期投资有价证券市价下跌 B被审计单位发生合并C未决诉讼结案且败诉，应赔偿对方的大额损失 D被审计单位发行债券8.在对内部控制进行了解及初步评价之后，CPA需要确定( ABC )。A内部控制本身的设计是否合理 B内部控制是否得到执行C是否更多地信赖内部控制并拟实施控制测试 D内部控制是否有效9下列各项中，符合库存现金监盘要求的有( BC )。A被审计单位会计主管回避 B监盘之前将已办理现金收付手续的收付凭证，登记入现金日记账C不同存放地点的现金同时进行监盘D审计人员帮助出纳员进行现金清点10. 下列各项对审计证据充分性和适当性之间的关系表述正确的有（ ACD ）。A.审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少B.审计证据的充分性较高，就可以相对降低审计证据的质量C.通常审计证据的可靠程度较低时，就需要更多的审计证据D.审计证据的质量越高，可以适当减少审计证据的数量三、判断1. 两权分离形成的受托经济责任是审计产生的基础。（ ）2. 会计师事务所不得在新闻媒体上发布本所或本所注册会计师的名称、姓名、地址、电话、业务范围、开业、迁址之类的公告。（ ）3.审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。（ ）4.注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。（ ）5.审计计划的修订的补充贯穿于审计全过程。（ ）6.计划审计工作是在审计业务开始前进行的，一旦确定不可以更新或修改。（ ） 7.审计业务约定书具有经济合约性质，一旦约定双方签字认可，即成为注册会计师与被审单位之间法律上生效的契约。（） 8.审计抽样只适用与针对内部控制的控制测试，而在实质性测试中不适用。（ ）9.审计可以接受的检查风险水平越高，则需要收集越多的审计证据。（ ）10.在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用详查法。（ ）11.函证分为积极函证和消极函证。（ ）12.对会计核算等资料反映的数据进行重新计算的审计方法叫分析性复核。（ ）13.口头证据本身不足以证明事实真相，但能起到提供线索的作用。（ ）环境证据属于间接证据，但可以帮助审计人员寻找审计线索，选择审计重点。（ ）14.审计客户的业务操作规程也属于永久性审计档案。（ ）15.信赖不足风险，是指抽样结果使注册会计师没有充分信赖实际上应予以信赖的内部控制的可能性。（ ）16、在统计抽样和非统计抽样中，都会存在某种程度的抽样风险和非抽样风险。（ ）17.预计总体误差与样本量呈反方向变动。（ ）18.非抽样风险是指注册会计师因采用不恰当的审计程序或方法，误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。（ ）19.信赖不足风险与误受风险一般会导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率。（ ）20.如果被审单位的重大错报风险水平较低，则注册会计师可接受一个相对较高的检查风险。（ ）21.总体复核中所运用的分析程序，其主要目的在于了解被审计单位及其环境并评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。（） 22.注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越小。（ ）23.合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以这样的方式提出结论：“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方作出的”根据X标准，XX系统在所有重大方面是有效的这一认定是不公允的”。（）24.当注册会计师出具的审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语时，该报告称为标准审计报告。( )25.只要财务报表中仍然存在尚未调整的已发现错报、漏报，注册会计师就不应发表无保留意见。（） 26.无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（ ）四、简答及计算分析1.被审计单位管理当局的认定包括哪些方面的哪些认定，这些认定的具体含义是什么？2.如何理解重要性、审计风险和审计证据之间的关系。3.什么是审计抽样风险？在控制测试和细节测试中具体是什么风险？4.审计报告意见的类型，以及何种情况下出具？5.简述函证的方式、适用对象？6.注册会计师在对以下被审计单位的2014年度财务报表进行审计时，遇到以下若干情况。(1)甲公司在被审计期间的一笔1000万元的重大销售在审计报告日以后财务报表公布日之前被退回，注册会计师提请被审计单位修订财务报表，被审计单位予以拒绝。(2)乙公司因涉嫌非法排污造成