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文档简介
2014年注册会计师全国统一考试大纲专业阶段审 计一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力:1掌握审计基本原理,包括审计概述、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响,以及审计工作底稿;2掌握审计测试流程,包括风险评估(风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论,了解被审计单位及其环境,了解被审计单位的内部控制,评估重大错报风险),风险应对(针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序、控制测试、实质性程序);3掌握各类交易和账户余额审计,包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点;4 掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑,包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作,以及对会计估计、关联方和期初余额等其他特殊项目的审计;5掌握完成审计工作与出具审计报告的要求;6掌握会计师事务所质量控制的要求,包括质量控制制度的目标和要素;7掌握注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求。为熟练掌握专业知识和专业技能,考生需要理解和掌握中国注册会计师执业准则以及相关应用指南。中国注册会计师执业准则是审计考试内容的主要部分,专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。二、测试内容与能力等级测试内容能力等级(一)审计基本原理1审计概述(1)审计的性质(2)审计要素(3)审计目标(4)审计基本要求(5)审计风险(6)审计过程2审计计划(1)初步业务活动(2)总体审计策略和具体审计计划(3)审计重要性3审计证据(1)审计证据的性质(2)审计程序(3)函证(4)分析程序4审计抽样(1)审计抽样的基本概念(2)审计抽样的基本原理和步骤(3)审计抽样在控制测试中的应用(4)审计抽样在细节测试中的运用5信息技术对审计的影响(1)信息技术对审计过程的影响(2)信息技术审计范围的确定(3)信息技术内部控制审计(4)计算机辅助审计技术和电子表格的运用6审计工作底稿(1)审计工作底稿概述(2)审计工作底稿的格式、要素和范围(3)审计工作底稿的归档222222222223312221221222(二)审计测试流程1风险评估(1)审计风险准则概述(2)风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论(3)了解被审计单位及其环境(4)了解被审计单位的内部控制(5)评估重大错报风险2风险应对(1)针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施(2)针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序(3)控制测试(4)实质性程序223332222(三)各类交易和账户余额的审计1销售与收款循环的审计(1)销售与收款循环的特点(2)销售与收款循环的内部控制和控制测试(3)销售与收款循环的实质性程序2采购与付款循环的审计(1)采购与付款循环的特点(2)采购与付款循环的内部控制和控制测试(3)采购与付款循环的实质性程序3生产与存货循环的审计(1)生产与存货循环的特点(2)生产与存货循环的内部控制和控制测试(3)生产与存货循环的实质性程序4货币资金的审计(1)货币资金审计概念(2)库存现金审计(3)银行存款审计333333333333(四)特殊项目的考虑1对舞弊和法律法规的考虑(1)财务报表审计中与舞弊相关的责任(2)财务报表审计中对法律法规的考虑2审计沟通(1)注册会计师与治理层的沟通(2)前任注册会计师和后任注册会计师的沟通3注册会计师利用他人的工作(1)利用内部审计工作(2)利用专家的工作4对集团财务报表审计的特殊考虑(1)与集团财务报表审计有关的概念(2)集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标(3)集团审计业务的承接与保持(4)了解集团及其环境、集团组成部分及其环境(5)了解组成部分注册会计师(6)重要性(7)针对评估的风险采取的应对措施(8)合并过程(9)与组成部分注册会计师的沟通(10)评价审计证据的充分性和适当性(11)与集团管理层和集团治理层的沟通5其他特殊项目的审计(1)审计会计估计(2)关联方的审计(3)考虑持续经营(4)首次接受委托时对期初余额的审计332222222223322222222(五)完成审计工作与出具审计报告1完成审计工作(1)完成审计工作概述(2)期后事项(3)书面声明2审计报告(1)审计报告概述(2)审计意见的形成和审计报告的类型(3)审计报告的基本内容(4)非标准审计报告(5)比较信息(6)含有已审计财务报表的文件中的其他信息232233322(六)质量控制1质量控制制度(1)质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任(2)相关职业道德要求(3)客户关系和具体业务的接受与保持(4)人力资源(5)业务执行(6)监控223322(七)职业道德1职业道德基本原则和概念框架 (1)职业道德基本原则 (2)职业道德概念框架 (3)注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 (4)非执业会员对职业道德概念框架的运用2审计业务对独立性的要求(1)基本要求(2)经济利益(3)贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系(4)与审计客户发生雇佣关系(5)与审计客户长期存在业务关系(6)为审计客户提供非鉴证服务(7)收费(8)影响独立性的其他事项222133333333三、参考法规1中华人民共和国注册会计师法(中华人民共和国主席令第13号,1993年10月31
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