ERP综合实训学员手册.doc

ERP综合实训学员手册金蝶软件(中国)有限公司常州金蝶软件有限公司二八年十二月第一章 课程设计与实训目的一、沙盘模拟简介提到“沙盘”，很容易使人联想到战争年代的军事作战指挥沙盘或房地产开发商销售楼盘时的小区规划布局沙盘。没有错，这些沙盘清晰地模拟了真实的地形地貌，使得观察者不必亲临现场，也能对所关注的问题（位置）了然于胸，从而运筹帷幄，制订决策。如何在资源有限的情况下，合理组织企业的生产，力求实现利润最大，成本最低。在模拟过程中，把企业运营所处的内外部环境抽象为一系列的规则，由学员组成N个相互竞争的模拟企业，每个学员担任企业不同的经营角色（CEO、营销总监、财务总监、成本会计、研发总监、生产总监、采购总监、信息总监）；通过N年的经营过程，使学员在分析市场、制订战略、营销策划、组织生产、财务管理等一系列活动中，了解企业的管理规律，提升进行企业管理的能力，掌握财务核算、和经营总结和财务分析方面的技能；从而全面提高学员的综合素质。沙盘模拟教学融理论与实践于一体、集角色扮演与岗位体验于一身，可以使学员在参与、体验中完成从知识到技能的转化。二、实训中涉及的知识及技能：1）、战略管理：成功的企业一定有着明确的企业战略，包括产品战略、市场战略、竞争战略及资金运用战略等。从最初的战略制订到最后的战略目标达成分析，经过几年的模拟，经历迷茫、挫折、探索，学员将学会用战略的眼光看待企业的业务和经营，保证业务与战略的一致，在未来的工作中更多地获取战略性成功而非机会性成功。2）、营销管理：市场营销就是企业用价值不断来满足客户需求的过程。企业所有的行为、所有资源，无非是要满足客户的需求。模拟企业几年中的市场竞争对抗，学员将学会如何分析市场、关注竞争对手、把握消费者需求、制订营销战略、定位目标市场，制订并有效实施销售计划，最终达成企业战略目标。3）、生产管理：在模拟中，把企业的采购管理、生产管理、质量管理统一纳入到生产管理领域，则新产品研发、物资采购、生产运作管理、品牌建设等一系列问题背后的一系列决策问题就自然地呈现在学员面前，它跨越了专业分隔、部门壁垒。学员将充分运用所学知识、积极思考，在不断的成功与失败中获取新知。4）、财务管理：在沙盘模拟过程中，团队成员（会计专业）要熟练掌握企业经营活动中的会计实务处理方式（记帐）；掌握企业三大报表资产负债表、利润表、现金流量表的编制；掌握资本流转如何影响损益；解读企业经营的全局；预估长短期资金需求，以最佳方式筹资，控制融资成本，提高资金使用效率；理解现金流对企业经营的影响。5）、人力资源管理：从岗位分工、职位定义、沟通协作、工作流程到绩效考评，沙盘模拟中每个团队经过初期组建、短暂磨合、逐渐形成团队默契，完全进入协作状态。在这个过程中，各自为战导致的效率低下、无效沟通引起的争论不休、职责不清导致的秩序混乱等情况，可以使学员深刻地理解局部最优不等于总体最优的道理，学会换位思考。明确只有在组织的全体成员有着共同愿景、朝着共同的绩效目标、遵守相应的工作规范、彼此信任和支持的氛围下，企业才能取得成功。6）、基于信息管理的思维方式：通过沙盘模拟，使学员真切地体会到构建企业信息系统的紧迫性。企业信息系统如同飞行器上的仪表盘，能够时刻跟踪企业运行状况，对企业业务运行过程进行控制和监督，及时为企业管理者提供丰富的可用信息。通过沙盘信息化体验，学员可以感受到企业信息化的实施过程及关键点，从而合理规划企业信息管理系统，为企业信息化做好观念和能力上的铺垫。7）树立共赢理念：市场竞争是激烈的，也是不可避免的，但竞争并不意味着你死我活。寻求与合作伙伴之间的双赢、共赢才是企业发展的长久之道。这就要求企业知彼知己，在市场分析、竞争对手分析上做足文章，在竞争中寻求合作，企业才会有无限的发展机遇。8）全局观念与团队合作：通过沙盘模拟对抗课程的学习，学员可以深刻体会到团队协作精神的重要性。在企业运营这样一艘大船上，CEO 是舵手、CFO 保驾护航、营销总监冲锋陷阵在这里，每一个角色都要以企业总体最优为出发点，各司其责，相互协作，才能赢得竞争，实现目标。9）保持诚信：诚信是一个企业立足之本，发展之本。诚信原则在ERP 沙模模拟课程中体现为对“游戏规则”的遵守，如市场竞争规则、产能计算规则、生产设备购置以及转产等具体业务的处理。保持诚信是学员立足社会、发展自我的基本素质。10）、个性与职业定位：每个个体因为拥有不同的个性而存在，这种个性在ERP 沙盘模拟对抗中会显露无遗。在分组对抗中，有的小组轰轰烈烈，有的小组稳扎稳打，还有的小组则不知所措。虽然，个性特点与胜任角色有一定关联度，但在现实生活中，很多人并不是因为“爱一行”才“干一行”的。更多的情况是需要大家“干一行”就“爱一行”的。11）、感悟人生：在市场的残酷与企业经营风险面前，是“轻言放弃”还是“坚持到底”，这不仅是一个企业可能面临的问题，更是在人生中不断需要抉择的问题，经营自己的人生与经营一个企业具有一定的相通性。三、培训特色：“阅读的信息能记住10%；听到的能记住20%；但经历的能记住80%”，学生通过亲身经历；体验策略制定-实施-检验-调整的全过程；通过“角色扮演+案例分析+顾问指导”的教学方式；学员经历了一个从理论到实践再到理论的上升过程，把自己亲身经历的宝贵实践经验转化为全面的理论模型。学员借助沙盘推演自己的企业经营管理思路，教师的每一次基于现场的案例分析及基于数据分析的企业诊断，都会使学员受益非浅，达到磨炼商业决策敏感度，提升决策能力及长期规划能力的目的。第二章 企业组织架构及起始年一、 企业简介：本沙盘模拟要模拟的企业是一个典型的离散制造型企业，创建已有若干年，长期以来一直专注于某行业B系列产品的生产与经营。目前企业拥有自主厂房大厂房，其中安装了三条手工生产线和一条半自动生产线，运行状态良好。所有生产设备全部生产Beryl 产品，几年以来一直只在本地市场进行销售，有一定知名度，客户也很满意。1 企业财务状况（起始年）所谓财务状况，是指企业资产、负债、所有者权益的构成情况及其相互关系。企业财务状况由企业对外提供的主要财务报告资产负债表来表述。资产负债表是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，即“资产=负债+所有者权益”的恒等关系，按照一定的分类标准和一定的次序，把企业特定日期的资产、负债、所有者权益三项会计要素所属项目予以适当排列，并对日常会计工作中形成的会计数据进行加工、整理后编制而成的，其主要目的是为了反映企业在某一特定日期的财务状况。通过资产负债表，可以了解企业所掌握的经济资源及其分布情况；了解企业的资本结构；分析、评价、预测企业的短期偿债能力和长期偿债能力；正确评估企业的经营业绩。（表1）资产负债表 单位：百万序号资产年初数期末数序号负债及所有者权益年初数期末数1流动资产：2负债：2 现金24523 短期负债203 应收帐款144 应付帐款04 原材料25 应交税金335 产成品646 长期负债0206 在制品6877流动资产合计528负债合计23238固定资产：649所有者权益：9 土地建筑净值404010 股东资本707010 机器设备净值12911 以前年度利润（41111 在建工程012 当年净利润7912固定资产合计524913所有者权益合计819013资产总计10411314负债及权益总计104113注：资产负债表左边沙盘上的状态；1、 现金=沙盘盘面现金框中的实际数应收帐款等项目全部是沙盘中的实际数据注：1、应交税金=表3损益表中的所得税；2、当年净利润=表3损益表中的净利润；3、以前年度的净利润=经营以来所有年份的净利累加。（表2）综合管理费用明细表(百万) （表3） 损益表 单位：百万序项目金额序项目去年今年1广告费1一、销售收入40362转产费2 减：成本18123产品研发3二、毛利 24244行政管理44 减：综合费用）885维修费45 （-）折旧436租金6（-） 财务净损益217市场开拓7三、营业利润10128ISO认证8 加：营业外净收益009其他9四、利润总额101210合计（1+2+。9）810减：所得税3311净利润79注：本表所有数据来源于沙盘顶部的费用表中注：1、销售收入=所有订单的销售金额之和；收入的主要来源；2、成本=本年所有采（赊）购的原料费用+加工费3、折旧是表中企业固定资产余额/4（注：与现金无关）4、营业外净收益=本年所有奖金+与其它组之间发生交易的之和。所得税为利润总额的1/42、起始年盘面状态：现金：24M；应收帐款14M（3Q7M，2Q7M）；在制品3个（价值6M）；成品3个（价值6M）；A厂房价值40M；原材料M1有2个；价值2M；短期贷款20M（3Q10M；4Q10M）；机器和设备价值12M（手工线净值各2M，半自动净值6M）；2个M1的原料订单。3、起始年经营开始（由老师带领），起始年学员不分角色。任务清单及现金支出帐单（现金流量）（现金日记帐）任务清单（帐簿中的摘要） 一二三四执行现金收支执行现金收支执行现金收支执行现金收支新年度规划会议参加订货会/登记销售订单支付上年所得税-3支付本年广告费每个季度季初现金余额21申请短期贷款/更新短期贷款/还本付息-10-10 短期贷款（高利贷）利息支出-1（2）更新应付款/归还应付款更新原料订单/原材料入库支付现金（应付）-2-2下原料订单 更新生产/完工入库 投资新生产线/生产线转产/变卖生产线 向其它企业购买原材料/出售原材料开始下一批生产 （加工费支出）-2-1-1-2产品研发投资（投资费）更新应收款/应收款收现+7+7+36 贴现费用支出 出售厂房（+）-（应收款） 向其它企业购买成品/出售成品按订单交货/现金（应收款） 支付行政管理费用 -1-1-1-1 其它现金收支情况登记年未申请长期贷款/更新长期贷款/归还长期贷款+20 长期贷款利息支出支付设备维修费 -4支付租金（或购买建筑） 折旧 折旧数字（没有现金发生，从设备净值中取）-3新市场开拓投资 /ISO资格认证投资关账现金收入合计70+（上年余额24）现金支出合计42本年现金余额52起始年订单（表2）综合管理费用明细表(百万) （表3） 损益表 单位：百万4、企业高层领导（岗位责职）企业经营管理涉及企业的战略制订与执行、市场营销、采购与生产管理、财务管理等多项内容。在企业中，这些职能是由不同的业务部门履行的，企业经营管理过程也是各职能部门协同工作，共同努力实现企业目标的过程。1）、首席执行官CEO兼人力资源总监：企业所有的重要决策均由首席执行官带领团队成员共同决定，如果大家意见相左，由CEO 拍板决定；并负责企业人员的调配、考核和协调。2）、营销总监：企业的利润是由销售收入带来的，销售实现是企业生存和发展的关键，营销总监在企业中的地位不言自明。营销总监所担负的责任是：开拓市场，实现销售。（1）开拓市场：作为一家民营企业，最初大都在其所在地注册企业并开始运营，经过几年的经营，在本地市场上已站稳脚跟。在全球市场广泛开放之时，一方面要稳定企业现有市场，另一方面要积极拓展新市场，争取更大的市场空间，才能力求在销售量上实现增长。（2）销售管理：销售和收款是企业的主要经营业务之一，也是企业联系客户的门户。为此，销售主管应结合市场预测及客户需求制订销售计划，有选择地进行广告投放，取得与企业生产能力相匹配的客户订单，与生产部门做好沟通，保证按时交货给客户，监督货款的回收，进行客户关系管理。营销总监还可以兼任商业间谍的角色，因为他最方便监控竞争对手的情况，比如对手正在开拓哪些市场？未涉足哪些市场？他们在销售上取得了多大的成功？他们拥有哪类生产线？生产能力如何？充分了解市场，明确竞争对手的动向可以有利于今后的竞争与合作。3）、生产总监：生产总监是企业生产部门的核心人物，对企业的一切生产活动进行管理，并对企业的一切生产活动及产品负最终的责任。生产总监既是计划的制订者和决策者，又是生产过程的监控者，对企业目标的实现负有重大的责任，他的工作是通过计划、组织、指挥和控制等手段实现企业资源的优化配置，创造最大经济效益。生产管理的范畴主要包括：负责公司生产、安全、仓储、保卫及现场管理方面的工作，协调完成生产计划，维持生产低成本稳定运行，并处理好有关的外部工作关系；生产计划的制订落实及生产和能源的调度控制，保持生产正常运行，及时交货4）、采购总监：采购是企业生产的首要环节。采购总监负责编制并实施采购供应计划，分析各种物资供应渠道及市场供求变化情况，力求从价格上、质量上把好第一关，确保在合适的时间点、采购合适的品种及数量的物资，为企业生产做好后勤保障。5）、财务总监：在企业中，财务与会计的职能常常是分离的，它们有着不同的目标和工作内容。财务总监的职责主要负责资金的筹集（融资）、管理；做好现金预算，监督现金的应用。归纲为管好现金流，与成本会计共同做好三大报表的编制，且根据经营业绩做好财务分析；采用经济有效的方式筹集资金，将资金成本控制到较低水平。6）、成本会计和总帐会计：负责日常现金的收支管理，记好帐，核算企业的经营成果。协助财务总监做好三大报表的编制。7）、研发总监：负责企业产品研发投资投资成本计算；固定资产（房屋及建筑、生产线）等投资成本计算，企业每一项投资活动需要多少时间和增加多少收入才能收回投资。8）、信息总监：负责企业信息化工作，在训练中主要负责训练过程中各种数据的录入和处理。每年经营结束，每组学员还可以在次年更换职位，以体验换位思考，熟悉不同职位的工作及流程。5、企业战略市场经济条件下，越来越多的企业意识到：企业经营犹如在波涛汹涌的大海中航行，虽有风平浪静，更有惊涛骇浪。我们知道，航船要驶向希冀的彼岸，离不开罗盘和舵柄。企业要在瞬息万变的环境里生存和发展，就离不开企业战略。1）、企业战略的含义在一定的时间内，企业只能做有限的事，因此目标一定要明确。企业战略是指在市场经济条件下，企业为谋求长期生存和发展，在充分分析外部环境和内部条件的基础上，以正确的指导思想，对企业主要目标、经营方向、重大经营方针、策略和实施步骤，做出长远的、系统的全局的谋划。2）、企业战略的内容一个完整的企业战略应该包括以下几个内容：（1）外部环境与内部条件分析：企业要实现其作为资源转换体的职能，就需要达到外部环境和内部条件的动态平衡。要了解外部环境中哪些会为企业带来机遇，哪些会对企业形成威胁。进而了解企业内部资源条件是否充足、资源配置是否合理，只有全面把握企业的优势和劣势，才能使战略不脱离实际。SWOT 分析（Strengths、Weaknesses、Opportunities 和Threats）是制订企业战略时可以参照的一种方法。采用这种决策方法的根本目的是把自己公司和竞争对手公司的优势、劣势、机会和挑战进行比较，然后决定某项新业务或新投资是否可行。做SWOT 分析有利于自己的公司在做新业务前是否会充分发挥自己的长处而避免自己的短处，以趋利避害，化劣势为优势，化挑战为机遇，即所谓的“知己知彼、百战不殆”，从而降低公司的经营和投资风险。（2）战略目标：战略目标就是要回答：企业在一个较长的时间里要完成什么？这个目标要体现时间限制、可计量，具有总领性和现实可行性。（3）经营方向：经营方向指明了企业现在可以提供的产品与服务领域以及在未来一定时期内决定进入或退出、决定支持或限制的某些业务领域。它为企业活动确定了界限。（4）经营策略：经营策略规定了企业如何利用其自身资源开展业务活动以求实现战略目标。它应具体地规定企业管理阶层的工作程序和决策规则，研究和规划企业的经营重点，部署资源，明确企业的主要职能领域，如营销、生产、R&D、人力资源、财务等各方面的工作方针及相互关系的协调方法。（5）实施步骤：实施步骤规定了一个战略目标需要分为几个阶级及每个阶级所要达到的阶段目标。由于战略目标是一个立足于长远发展的目标，因此不可能一蹴而就，客观上需要循序渐进，同时在战略方案的长期实施过程中，外部环境与内部资源条件不可能一成不变，分阶段实施战略目标，可以帮助企业有机会对其行为效果做出回顾和评价，以期对战略方案做出适当调整，从而更有效、更现实地追求战略目标。3）、选择战略：在沙盘模拟过程中，企业管理层通过网络、经济周刊等渠道获得一定时期内有关产品、价格、市场发展情况的预测资料，结合企业现有资源情况，进行战略选择。如：（1）我们想成为什么样的公司？规模（大公司或小公司），生产产品（多品种、少品种），市场开拓（许多市场，少量市场），努力成为市场领导者还是市场追随者？为什么？（2）我们倾向于何种产品？何种市场？企业竞争的前提是资源有限，在很多情况下，放弃比不计代价的掠取更明智，因此需要管理者做出决定：有限的资源是在重点市场、重点产品投放呢？还是全面铺开？（3）我们计划怎样拓展生产设施？有四种生产设施可供企业选择，每种生产设施的购置价格、生产能力、灵活性等属性各不相同。企业目前生产设施陈旧落后，若想提高生产能力，必须考虑更新设备。图2-1 对四种可选设备进行了比较分析。（4）企业计划采用怎样的融资策略？资金是企业运营的基础。企业融资方式是多种多样的：发行股票、发行债券、银行借款、应收账款贴现等。每种融资方式的特点及适用性都有所不同，企业在制订战略时应结合企业的发展规则，做好融资规划，以保证企业的正常运营，控制资金成本。4）、战略调整：企业战略不是一成不变的，而是根据企业内外部环境的变化和竞争对手的发展情况动态不断调整的。每一年经营下来，都要检验企业战略的实战性，并且根据以后年度的市场趋势预测，结合公司自身优势和劣势，调整既定战略。第三章 经营（比赛）规则一、订单规则： 第一年按照广告投入竞标金额排定；第二年起，上一年度销售量最大者先选该市场该产品的订单 当两组本年市场投入相同时，根据上一年销售量决定先后顺序； 当两组本年市场投入相同，上年销量也相同，进行竞价 上一年在某个市场有投入，本年未投入，表示：以后将永远放弃该市场 投入1M，有获取1个订单的可能；投入3M，有获取2个订单的可能二、订单交货规则：l 普通订单：按季度生产，按规定的交货期交货；加急订单：一季度后交货 无法按时交货：每过一个季度，按订单金额1/10罚款 交货后，按订单上的帐期放入应收帐款对应季度三、贷款规则：（贷款或还款必须去交易所领牌和登记） 贷款总额(长期贷款短期贷款)=所有者权益2； 短期贷款：利息5%，到期还本+利息，最长4Q；必须在每年第一季度才能贷款 长期贷款：利息10%，每年度末支付利息，到期还款+利息，最长4Y；必须在年未贷。 高利贷：额度不限，利息20%，到期还本+利息，最长4Q； 长期贷款1千万起贷；短期贷款2千万起贷； 贴现：应收帐期1Q2Q3Q4Q贴现比率1/121/101/81/6四、市场开发规则：（产品开发必须去交易所登记并领牌）企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单所有已进入的市场，每年最少需投入1M广告费维持, 否则视为永远放弃该市场市场开拓费用开拓时间区域1M1年国内2M2年亚洲3M3年国际4M4年五、产品结构：六、原材料采购规则：（原材料应付帐款必须去交易所登记并领牌） 采购提前期：M1: 1Q, M2: 1Q，M3: 2Q, M4: 2Q 原材料变卖给银行，按原值1/2处理成 ；组之间可相互转让原材料原料采购应付款账期=17个4Q七、生产线建设规则：（投资生产线必须去交易处领取牌子）1. 手工线先变卖给银行，收入剩余价值。2. 购买新的生产线，将新购生产线反面放在厂房内；每期投入为总价/按装周期数；投资期满后，新生产线方可投入使用。3. 安装完成，将现金放入“设备价值” 生产线不允许相互买卖 生产线折旧：按年初余额的1/4取整，如20/4=5 生产线在开始生产后，才计算折旧 有在制品的生产线不允许转产 设备变卖，不影响折旧；年末不考虑维护费生产线购买价格安装周期生产周期改造周期改造费用维护费用出售残值手工线4 M1Q3Q无无1M/年1M半自动10 M2Q2Q1Q2M1M/年2M全自动15M3Q1Q2Q6M2M/年6M柔性线25M4Q1Q无无2M/年10M八、厂房租用规则：厂房购价租金售价容量A40M6M/年40M（4Q）4条生产线B30M4M/年30M（4Q）3条生产线C15M2M/年15M（4Q）1条生产线厂房出售，应收帐款期4Q 九、产品加工费规则：产品手工线加工费半自动加工费全自动/柔性线加工费Beryl1M1M1MCrystal2M1M1MRuby3M2M1MSapphire4M2M1M规则强调：1、财务报表必须真实2、必须按照规则运作，每一次违规，处以1M的罚款3、贷款必须和银行协商，不能私自贷款，或延长贷款期限。4、必须按照操作顺序进行，不能私自修改顺序。5、原材料采购、成品摆放必须按照位置，不能混用。6、每年度末提交报表，如果未按时提交，罚款：1M/10分钟计量单位：百万十、人事调动必须年底进行，中间不得进行；人员的薪水（行政管理费）每季最低为1M，可以增加。 十一、总评分标准：各组得分=权益*（1+总分/100）总分为以下分数之和：厂房 ：A=40, B=30, C=20生产线：手工5，半自动10，全自动15，柔性20贷款 ：高利贷20，长贷5，短贷10技术研发：Crystal=20，Ruby=30，Saphire=40ISO : ISO 9000=15， ISO 14000=30市场开拓：区域=10；国内20，亚洲30，国际40市场排名：最后一年在某个市场排名第一：加30第四章：各企业经营开始一、准备工作：1、分组和角色确定2、市场预测资料-来自商业周刊（仅供参考，不一定正确）-见附件3、各组（公司）战略目标制定（公司经营目标）股东期望从利润表中可以看出，企业上一年盈利300 万，增长已经放缓。生产设备陈旧；产品、市场单一：企业管理层长期以来墨守成规地经营，导致企业已缺乏必要的活力，目前虽尚未衰败但也近乎停滞不前。鉴于此，公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，他们希望新的管理层能够把握时机，抓住机遇，投资新产品开发，使公司的市场地位得到进一步提升；在全球市场广泛开放之际，积极开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域；扩大生产规模，采用现代化生产手段，努力提高生产效率，全面带领企业进入快速发展阶段。经营几年后公司达到什么样的规模？4、各组（公司）CEO发言（2分钟）：发言内容：公司目标；公司名称（品牌名称）；介绍公司高层管理人员；同时向社会宣布：第一年开始经营：任务清单及现金支出帐单（现金流量）（现金日记帐）任务清单（帐簿中的摘要） 一季度二季度三季度四季度执行现金收支执行现金收支执行现金收支执行现金收支新年度规划会议参加订货会/登记销售订单支付上年所得税支付本年广告费每个季度季初现金余额申请短期贷款/更新短期贷款/还本付息 短期贷款（高利贷）利息支出（2）更新应付款/归还应付款更新原料订单/原材料入库支付现金（应付）下原料订单 更新生产/完工入库 投资新生产线/生产线转产/变卖生产线 向其它企业购买原材料/出售原材料开始下一批生产 （加工费支出）产品研发投资（投资费）更新应收款/应收款收现 贴现费用支出 出售厂房（+）-（应收款） 向其它企业购买成品/出售成品按订单交货/现金（应收款） 支付行政管理费用 其它现金收支情况登记年未申请长期贷款/更新长期贷款/归还长期贷款 长期贷款利息支出支付设备维修费 支付租金（或购买建筑） 折旧 折旧数字（没有现金发生，从设备净值中取）新市场开拓投资 /ISO资格认证投资关账现金收入合计现金支出合计本年现金余额第一年订单项目小计市场本地产品名称Beryl账期1Q交货期Q3单价6订单数量6订单销售额36成本12毛利24第一年的财务报表（表1）资产负债表 单位：百万序号资产年初数期末数序号负债及所有者权益年初数期末数1流动资产：2负债：2 现金3 短期负债3 应收帐款4 应付帐款4 原材料5 应交税金=（表3/10所得税额）5 产成品6 长期负债6 在制品77流动资产合计（本表2+3+。6）8负债合计（本表3+4+5+6）8固定资产：9所有者权益：9 土地建筑净值10 股东资本（不变）10 机器设备净值11 以前年度利润（以前年度净利累加）11 在建工程购买的新（厂房+生产线）未使用时的价值12 当年净利润（表3/11）12固定资产合计（本表9+10+11）13所有者权益合计（本表10+11+12）13资产总计（本表7+12）14负债及权益总计（本表8+13）注：资产负债表左边沙盘上的状态；2、 现金=沙盘盘面现金框中的实际数3、 应收帐款等项目全部是沙盘中的实际数据注：1、应交税金=表3损益表中的所得税；2、当年净利润=表3损益表中的净利润；3、以前年度的净利润=经营以来所有年份的净利累加。（表2）综合管理费用明细表(百万) （表3） 损益表 单位：百万序项目金额序项目去年今年1广告费1一、销售收入=（订单金额之和）2转产费2 减：成本=（材料+加工费）3产品研发3二、毛利=（本表1-2） 4行政管理4 减：综合费用=（表2的合计）5维修费（所有生产线的）5 折旧=（资产余值的1/4）6租金（厂房租金）6 财务净损益=（利息+贴现）7市场开拓7三、营业利润=（本表3-4-5-6）8ISO认证8 加：营业外净收益=（奖金+其它组交易发生额+变买实物收入）9其他（所有罚金）9四、利润总额（本表7+8）10合计（1+2+。9）10减：所得税（本表9/4）11净利润（本表9-10）注：本表所有数据来源于沙盘顶部的费用表中注：1、销售收入=所有订单的销售金额之和；收入的主要来源；2、成本=本年所有采（赊）购的原料费用+加工费3、折旧是表中企业固定资产余额/4（注：与现金无关）4、营业外净收益=本年所有奖金+与其它组之间发生交易的之和。第二年经营：（重要决策和预算：）一季度二季度三季度四季度年底投资：生产线：厂房现金预估：贷款额（短贷）：投资：生产线厂房现金预估投资：生产线厂房现金预估投资：生产线厂房现金预估投资：生产线厂房现金预估贷款额（长贷）任务清单及现金支出帐单（现金流量）（现金日记帐）任务清单（帐簿中的摘要） 一二三四执行现金收支执行现金收支执行现金收支执行现金收支新年度规划会议参加订货会/登记销售订单支付上年所得税支付本年广告费每个季度季初现金余额申请短期贷款/更新短期贷款/还本付息 短期贷款（高利贷）利息支出（2）更新应付款/归还应付款更新原料订单/原材料入库支付现金（应付）下原料订单 更新生产/完工入库 投资新生产线/生产线转产/变卖生产线 向其它企业购买原材料/出售原材料开始下一批生产 （加工费支出）产品研发投资（投资费）更新应收款/应收款收现 贴现费用支出 出售厂房（+）-（应收款） 向其它企业购买成品/出售成品按订单交货/现金（应收款） 支付行政管理费用 其它现金收支情况登记年未申请长期贷款/更新长期贷款/归还长期贷款 长期贷款利息支出支付设备维修费 支付租金（或购买建筑） 折旧 折旧数字（没有现金发生，从设备净值中取）新市场开拓投资 /ISO资格认证投资关账现金收入合计现金支出合计本年现金余额第二年订单项目小计市场产品名称账期交货期单价订单数量订单销售额成本毛利第二年的财务报表（表1）资产负债表 单位：百万序资产年初期末序负债及所有者权益年初期末1流动资产：2负债：2 现金3 短期负债3 应收帐款4 应付帐款4 原材料5 应交税金=（表3/10所得税）5 产成品6 长期负债6 在制品77流动资产合计（本表2+3+。6）8负债合计（本表3+4+5+6）8固定资产：9所有者权益：9 土地建筑净值10 股东资本（不变）10 机器设备净值11 以前年度利润（以前年度净利累加）11 在建工程购买的新（厂房+生产线）未使用时的价值12 当年净利润（表3/11）12固定资产合计（本表9+10+11）13所有者权益合计（本表10+11+12）13资产总计（本表7+12）14负债及权益总计（8+13）注：资产负债表左边沙盘上的状态；4、 现金=沙盘盘面现金框中的实际数5、 应收帐款等项目全部是沙盘中的实际数据注：1、应交税金=表3损益表中的所得税；2、当年净利润=表3损益表中的净利润；3、以前年度的净利润=经营以来所有年份的净利累加。（表2）综合管理费用明细表(百万) （表3） 损益表 单位：百万序项目金额序项目去年今年1广告费1一、销售收入=（订单金额之和）2转产费2 减：成本=（材料+加工费）3产品研发3二、毛利=（本表1-2） 4行政管理4 减：综合费用=（表2的合计）5维修费（所有生产线的）5 折旧=（资产余值的1/4）6租金（厂房租金）6 财务净损益=（利息+贴现）7市场开拓7三、营业利润=（本表3-4-5-6）8ISO认证8 加：营业外净收益=（奖金+其它组交易发生额+变买实物收入）9其他（所有罚金）9四、利润总额（本表7+8）10合计（1+2+。9）10减：所得税（本表9/4）11净利润（本表9-10）注：本表所有数据来源于沙盘顶部的费用表中注：1、销售收入=所有订单的销售金额之和；收入的主要来源；2、成本=本年所有采（赊）购的原料费用+加工费3、折旧是表中企业固定资产余额/4（注：与现金无关）4、营业外净收益=本年所有奖金+与其它组之间发生交易之和。5、所得税计算：赢利时，按当年利润的25%计算，下一年初交纳当企业弥补前五年亏损而赢利之后，所得税的计算方法：(税前利润+(前五年净利润之和)25%。第三年：（重要决策和预算：）一季度二季度三季度四季度年底投资：生产线： 厂房现金预估：贷款额（短贷）：投资：生产线厂房现金预估投资：生产线厂房现金预估投资：生产线厂房现金预估投资：生产线厂房现金预估贷款额（长贷）：任务清单及现金支出帐单（现金流量）（现金日记帐）任务清单（帐簿中的摘要） 一二三四执行现金收支执行现金收支执行现金收支执行现金收支新年度规划会议参加订货会/登记销售订单支付上年所得税支付本年广告费每个季度季初现金余额申请短期贷款/更新