税收基础月考题.doc

税收基础期中试题 一 单项选择题1.税收的主体是（ ）A国家和政府 B企业单位 C个人 D税务机关2.在国家财政收入中比重最大的是（ ）A国有资产经营收入 B税收 C国债收入 D政府规费收入3.国家征税凭借的是（ ）权力。A经济 B财产 C政治 D以上三者均有4.（ ）是国家征税的法律依据。A经济法规 B税法 C刑法 D民法5.税收产生的政治条件是（ ）A剩余产品的出现 B财产私有制的确定 C商品生产的出现 D国家的产生6.税收最基本的职能是（ ）A组织收入职能 B调节经济职能 C社会管理职能 D 调节收入分配职能7.人们常把能改变人们的物质利益关系，影响人们的经济行为，使之朝着预定方向、目标运转的一切经济手段或方法，统称为（ ）A财务杠杆 B税收杠杆 C经济杠杆 D财政杠杆8.税收制度最基本的作用是（ ）A对税收分配关系进行规范 B为税收征管活动提供依据和准绳C为实现税收职能和作用提供法律保证 D规范政府与纳税人之间的征纳关系9.（ ）是征税对象的具体化。A计税依据 B税源 C税目 D税率10.税率这一要素是以（ ）为基础确定的。A征税对象 B纳税主体 C计税依据 D纳税人11.（ ）就是以同一征税对象不分数额大小，规定相同的征收比例的税率。A比例税率 B 累进税率 C定额税率 D复合税率12.（ ）又称税基，它是计算税款的依据。A税源 B税目 C计税依据 D征收对象13.税收（ ）可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。A按税收管理和使用权限 B按征税对象的性质C按计税标准为依据 D按税负是否转嫁为标准14.（ ）是价外税A营业税 B增值税 C消费税 D资源税15.不属于财产税的是（ ）A房产税 B营业税 C城市房地产税 D契税16.通过税收的成本与税收收益的比率衡量应最小化的原则是（ ）A合理负担原则 B公平原则 C财政原则 D效率原则17.不同税种征税范围的差异是由（ ）决定的。A纳税人 B征税对象 C税率 D税源18.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ）A价格提高，税额成比例增加 B价格不变，税额不变C价格降低，税额不成比例降低 D价格提高或降低，税额都不变19.不属于增值税的特点的是（ ）A实行价外税 B统一实行规范化的购进口税法C实行价内税 D对不同经营规模的纳税人，采取不同的计税方法20.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内（ ）A从事部分工业品生产和进出口的单位和个人B销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C销售货物或者提供一切劳务以及进口货物的单位和个人D转让无形资产和销售不动产的单位和个人21.属于视同销售货物，应征收增值税的行为是（ ）A某商店为厂家代销服装B某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的热水瓶用于职工福利22.属于增值税正是范围的行为是( )A歌舞餐厅提供餐饮服务 B房地产开发公司销售房屋C自来水公司销售水 D咨询公司提供中介服务23.适用17%税率的货物是生产销售（ ）A燃气 B煤炭 C啤酒 D暖气24.应交增值税的业务是（ ）A融资租赁 B邮政部门以外的单位和个人发行报刊C供应未加工天然水 D邮政部门发行报刊25某汽车厂为促销，规定每辆汽车售价10万元，5年后归还其中的40%给购买者，则每辆汽车的销项税额为（ ）万元。A 1.02 B 1.7 C 0.78 D 1.326进项税额可从销项税额中抵扣的项目是（ ）A用于生产免税产品的原材料B办公用品C因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品27.不应征消费税的消费品是（ ）A酒 B煤气 C 化妆品 D 摩托车28某企业用本厂生产的酒精连续生产白酒，则其消费税的缴纳情况应为（ ）A酒精不纳税，白酒纳税 B酒精与白酒都纳税C酒精纳税，白酒不纳税 D 酒精与白酒都不纳税29.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，消费税应按照（ ）计算。A消费品价格 B组成计税价格C完税价格 D同类商品价格30属于营业税应税劳务的有（ ）A娱乐业 B零售商品C加工、修理修配 D非金融机构从事买卖外汇业务31不缴纳营业税的行为是（ ）A转让在境内使用的无形资产 B在境内提供应税劳务C境内保险机构为出口货物提供保险 D境内保险机构为境内货物提供保险32应免征营业税收入是（ ）A展览馆门票收入 B寺庙出售纪念品收入C公园门票收入 D电视台广告收入33我国营业税采用（ ）税率A定额 B累进 C超率累进 D比例34应缴纳增值税的项目是（ ）A银行销售金银 B邮政部门销售集邮商品C房地产公司销售商品房 D 融资租赁公司出租设备35不属于视同销售行为计征增值税的是（ ） A将货物交付他人代销 B将自产货物无偿赠送他人C将购买货物用于对外投资 D将购买货物用于集体福利36.关于车船税下列说法错误的是（ ）A车船税兼有财产财产税和行为税的性质B车船税的征税对象是所有车船C应税车辆的所有人或管理人为缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳D车辆自重尾数超过0.5吨的，按一吨计算37.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的、城市维护建设税的税率为（ ）A7% B5% C3% D1%38.下列情况中，符合城建税有关规定的是（ ）A城建税的减免只有省、市、自治区政府有权决定B个体工商户不缴纳城建税C流动经营的纳税人在居住地缴纳城建税A. 流动经营的纳税人在经营地缴纳城建税39.城市维护建设税的纳税人不包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的（ ）A国有企业 B 个体工商会 C股份制企业 D外商投资企业40.某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元，土地增值税4万元，已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%,该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（ ）A.4.20万元 B.3.92万元 C.3.22万元 D.2.38万元41.下列对城市维护建设税的表述不正确的是（ ）A城建税是一种附加税B税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设C外商投资企业和外国企业不征收城建税D海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税42.目前我国城建税的税率实行的是（）的方法（ ）纳税人所属行业差别比例税率纳税人所在地差别比例税率纳税人所属行业累进税率纳税人所在地累进税率43设在某县城的白鹭旅行社，月份组织的四次国内旅游团，收取旅游位60000元其中替旅游者支付其他单位的各项费用30000元该由其他旅游企业接待的两个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城市维护建设税为（ ）A25元 B 75元 C 100元 D150元44.处在某大城市市区的某内资企业2月份实际应缴纳的消费税5000元，增值税15000元，营业税1000元，后经税务机关检查，其所缴营业税属于免税项目应予退税。应缴纳的城市维护建设税是（ ）A.1470元 B.1050元 C .1400元 D .1000元 45.对财产租赁合同，经计算机印花税应纳税额为5角的应按（ ）贴花（ ）A.5角 B.1元 C.1角 D.2角46.某单位签订一项技术合同，金额为50万元，该单位应纳印花税为（ ）A.250元 B.150元 C.500元 D.25元 47.甲单位向市工商银行办理临时性贷款，并签订了贷款金额为300万元的合同，甲单位和市工商银行各应缴纳（ ）元印花税（ ）A.150 B.1500 C.900 D.30048.专利权转让合同和专利权适用许可合同属于（ ）A购销合同 B财产租赁合同 C技术合同 D 财产转移书据49.以下属于记载资金账薄的是（ ）A.记载无形资产的账薄B.记载收入的账薄C记载货币资金的账薄D记载实收资本的资本公积的账薄50.借款合同的印花税税率为（ ）A.0.5% B.0.05% C.5 D.5%二计算题1某企业为增值税一般纳税人。2012年5月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品，开具增值税一般纳税专用发票，取得不含税销售额80万元。另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输收入5.85万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。（3）将一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元。另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。要求：计算该企业5月应缴纳的增值税税额。2.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和甲类啤酒两种产品。2012年7月销售白酒200万元（不含税），共50吨；当月销售甲类啤酒250吨，每吨售价为2000元(不含税)。要求：计算7月应缴纳的增值税和消费税税额。（甲类啤酒适用税率为每吨250元）3.某旅游公司组织50人旅游团从杭州到北京等地旅游，每人收取旅游费3500元，旅游结束进行结算，旅游公司替旅游者每人支付房费800元，餐费400元，交通费800元，门票等费用600元。要求：计算该公司应缴纳的营业税税额。4某企业2010年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用。共计2800万元，“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。要求：计算该企业全年应缴纳多少企业所得税。5中国公民孙某系自由自业者，2009年收入情况如下：出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；（2）受托对以电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元；（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元，（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国进行书画展卖，现场作画取得收入70000元，已分别按收如来源国税法规定缴纳个人所得税5000元和18000元要求：计算孙某2009年应缴纳的个人所得税。6.某市某教授2009年11月取得以下收入：工资收入2200