2017年中级会计师考试《经济法》高频考点习题教师版.docx

云测库，测出你在乎的 2017年中级会计师考试经济法高频考点习题(1)一、单选题1、甲厂为增值税一般纳税人，2015年5月销售食品取得不含增值税价款117万元，另收取3个月的包装物押金234万元，已知增值税税率为17。根据增值税法律制度的规定，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )。A、(117+234)(1+17)17=1734 (万元)B、117(1+17)X 17=17(万元)C、117 X17=1989(万元)D、117+234(1十17)x 17=2023(万元) 【答案】C【解析】收取的1年以内的押金并且未超过合同规定期限(未逾期)，单独核算的，不并入销售额。 2、某企业2014年度利润总额80万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元，直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出( )万元。A、2B、5C、7D、96 【答案】A【解析】(1)该企业公益性捐赠支出税前扣除限额=8012=96(万元)，实际捐赠支出2万元没有超过该限额，可以全额扣除；(2)该企业直接向某学校的捐款5万元不能在税前扣除。 3、注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一个特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人80万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关该赔偿责任承担的表述中，正确的是( )。A、甲、乙、丙均承担无限连带责任B、以该会计师事务所的全部财产为限承担责任C、甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任D、甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任 【答案】D【解析】此题暂无解析 4、根据诉讼时效法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。A、当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判B、当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院不予支持；但其基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的情形除外C、基于投资关系产生的缴付出资请求权，对方当事人提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持D、诉讼时效期间届满，债权人的债权随之消灭【答案】D【解析】此题暂无解析 5、张三向保险公司投保了汽车损失险。某日，张三的汽车被李四撞坏，花去修理费5000元。张三向李四索赔，双方达成如下书面协议：张三免除李四修理费1000元，李四将为张三提供3次免费咨询服务，剩余的4000元由张三向保险公司索赔。后张三请求保险公司按保险合同支付保险金5000元。根据保险法律制度的规定， 下列表述中，正确的是( )。A、保险公司应当按保险合同全额支付保险金5000元，且不得向李四求偿B、保险公司仅应当承担4000元保险金的赔付责任，且有权向李四求偿C、因张三免除了李四1000元的债务，保险公司不再承担保险金给付责任D、保险公司应当全额支付5000元保险金，再向李四求偿 【答案】B【解析】保险事故发生后，保险公司未赔偿保险金之前，张三就单方面放弃了对李四1000元修理费请求赔偿的权利，那么保险公司仅应当承担剩余4000元保险金的赔付责任，并且有权就这4000元向李四求偿。6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是( )。A、将外购的货物分配给股东B、将外购的货物用于投资C、将外购的货物用于集体福利D、将外购的货物无偿赠送他人 【答案】C【解析】此题暂无解析 7、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业的表述中，正确的是( )。A、国有企业可以成为有限合伙企业的普通合伙人B、有限合伙人可以土地使用权、机器设备和劳务出资C、自然人作为有限合伙人，可以执行合伙事务，对外代表有限合伙企业D、如合伙协议无相反约定，有限合伙人可以经营与本有限合伙企业相竞争的业务 【答案】D【解析】(1)选项A：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人，但可以成为有限合伙人；(2)选项B：有限合伙人不得以劳务出资；(3)选项C：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；(4)选项D：有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务，但是，合伙协议另有约定的除外。 8、下列有关公司董事、监事以及高级管理人员兼职的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。A、公司董事可以兼任公司经理B、公司董事可以兼任公司监事C、公司经理可以兼任公司监事D、公司董事会秘书可以兼任公司监事 【答案】A【解析】董事、高级管理人员(经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书)不得兼任监事。 9、甲、乙、丙、丁成立一普通合伙企业，一年后甲转为有限合伙人。此前，合伙企业欠银行债务30万元，该债务直至合伙企业因严重资不抵债被宣告破产仍未偿还。对该30万元银行债务的偿还，根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中，正确的是( )。A、乙、丙、丁应按合伙份额对该笔债务承担清偿责任，甲无须承担责任B、各合伙人均应对该笔债务承担无限连带责任C、乙、丙、丁应对该笔债务承担无限连带责任，甲无须承担责任D、合伙企业已宣告破产，债务归于消灭，各合伙人无须偿还该笔债务 【答案】B【解析】(1)甲：普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期问合伙企业发生的债务承担无限连带责任；(2)乙、丙、丁：合伙企业依法被宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。 10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用增值税零税率的是( )。A、航天运输服务B、以无运输工具承运方式提供的国际运输服务C、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产D、境内单位向境内其他单位无偿转让不动产【答案】A【解析】(1)选项A：适用增值税零税率；(2)选项B：免征增值税；(3)选项C：不征收增值税；(4)选项D：视同销售不动产，应当征收增值税。 二、多选题11、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。A、纳税人在境内载运旅客或者货物出境B、纳税人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务C、纳税人提供的直接国际货物运输代理服务D、纳税人提供的间接国际货物运输代理服务 【答案】B,C,D【解析】(1)选项A：适用增值税零税率(而非免征增值税)；(2)选项BCD：免征增值税。 12、根据证券法律制度的规定，下列关于公开发行公司债券的表述中，正确的有( )。A、公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级B、公开发行公司债券应当经过中国证监会核准C、公开发行公司债券，可以申请一次核准、分期发行D、公开发行公司债券的募集说明书自最后签署之日起3个月内有效 【答案】A,B,C【解析】选项D：公开发行公司债券的募集说明书自最后签署之日起6个月内有效。 13、甲向乙借款，欲以轿车作担保。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。A、甲可就该轿车设立质权B、甲可就该轿车设立抵押权C、就该轿车的质权自登记时设立D、就该轿车的抵押权自登记时设立 【答案】A,B【解析】(1)选项AB：动产可以抵押、质押，但不动产只能抵押；(2)选项C：动产质权自质物“移交”给质权人占有时设立；(3)选项D：以动产设定抵押，抵押权自抵押合同生效时设立。 14、根据商业银行法律制度的规定，下列对单位存款的表述中，正确的有( )。A、单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或者从定期存款账户中提取现金B、单位定期存款可以全部或者部分提前支取，但只能提前支取一次C、财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构D、单位定期存款到期不取，逾期部分按存入日挂牌公告的活期存款利率计付利息 【答案】A,B,C【解析】选项D：单位定期存款到期不取，逾期部分按“支取Et”挂牌公告的活期存款利率计付利息。 15、根据个人独资企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。A、个人独资企业不是独立的民事主体，也不能独立承担民事责任B、个人独资企业分支机构的民事责任由个人独资企业承担C、个人独资企业的全部财产不足以清偿到期债务时应当首先以投资人的个人财产清偿，个 人财产仍不足时，以投资人的家庭共有财产清偿D、个人独资企业不具有法人资格 【答案】B,D【解析】(1)选项A：个人独资企业是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动； (2)选项C：以个人财产出资设立的个人独资企业，仅以个人财产对企业债务承担无限责任。 16、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（ ）。A、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B、养老机构提供的养老服务C、医疗机构提供的医疗服务D、婚姻介绍服务 【答案】A,B,C,D【解析】此题暂无解析 17、根据商业银行法律制度的规定，中国银监会可以对商业银行实行接管的条件有( )。A、商业银行已经发生信用危机B、商业银行可能发生信用危机C、商业银行已经发生信用危机，严重影响存款人的利益D、商业银行可能发生信用危机，严重影响存款人的利益 【答案】C,D【解析】此题暂无解析 18、根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用竞争性谈判方式采购的有（ ）。A、采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的B、不能事先计算出价格总额的C、采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的D、技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的 【答案】A,B,D【解析】此题暂无解析 19、债权人甲认为债务人乙怠于行使其债权给自己造成损害，欲提起代位权诉讼。根据合同法律制度的规定，下列各项中，不得提起代位权诉讼的有( )。A、安置费给付请求权B、劳动报酬请求权C、人身伤害赔偿请求权D、因继承关系产生的给付请求权 【答案】A,B,C,D【解析】此题暂无解析 20、某上市公司拟向特定对象非公开发行股票。根 据证券法律制度的规定，下列各项中，符合非公开发行股票条件的有( )。A、发行价格拟定为定价基准日前20个交易日公司股票均价的95B、上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除C、上市公司最近1年及最近l期财务报表被注册会计师出具了保留意见的审计报告，但所涉及事项的重大影响已经消除D、上市公司现任董事最近24个月内受到过中国证监会的行政处罚 【答案】A,C【解析】此题暂无解析 21、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的有( )。A、企业之间支付的管理费B、企业内营业机构之间支付的租金C、企业内营业机构之间支付的特许权使用费D、非银行企业内营业机构之间支付的利息 【答案】A,B,C,D【解析】此题暂无解析 22、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有( )。A、企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失B、确认债权清理、债务清偿的所得或损失C、依法弥补亏损，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税D、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得【答案】A,B,C,D【解析】企业清算的所得税处理：(1)全部资产均应按可变现价值或者交易价格，确认资产转让所得或者损失；(2)确认债权清理、债务清偿的所得或者损失；(3)改变持续经营核算原则，对预提或者待摊性质的费用进行清理；(4)依法弥补亏损，确定清算所得；(5)计算并缴纳清算所得税；(6)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。 23、根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有( )。A、自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除B、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除C、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除D、无形资产的摊销年限不得低于5年 【答案】A,B【解析】(1)选项C：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除；(2)选项D：无形资产的摊销年限一般不得低于10年。 24、根据保险法律制度的规定，下列对被保险人和受益人的表述中，正确的有( )。A、投保人指定受益人时必须经被保险人同意，投保人变更受益人时也必须经被保险人同意B、以死亡为给付保险金条件的合同，未经被保险人同意并认可保险金额的，保险合同无效，父母为其未成年子女投保的人身保险不受此限C、投保人不得为无民事行为能力人投保以死亡为给付保险金条件的人身保险，父母为其未成年子女投保的人身保险不受此限D、投保人、被保险人不得作为受益人 【答案】A,B,C【解析】选项D：投保人、被保险人可以为受益人。 25、根据合同法律制度的规定，债务人的下列行为中，债权人可以请求人民法院予以撤销的有( )。A、债务人放弃其到期的债权，对债权人造成损害B、债务人放弃其未到期的债权，对债权人造成损害C、债务人放弃其债权担保，对债权人造成损害D、债务人恶意延长到期债权的履行期，对债权人造成损害 【答案】A,B,C,D【解析】此题暂无解析 三、判断题26、人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具有保险利益。投保人对被保险人不具有保险利益的，保险合同无效。( ) A、正确B、错误【答案】1【解析】此题暂无解析 27、公司解散时，股东尚未缴纳的出资应作为清算财产。( ) A、正确B、错误【答案】1【解析】此题暂无解析 28、定作人可以随时解除承揽合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。( ) A、正确B、错误【答案】1【解析】此题暂无解析 29、甲为乙普通合伙企业的合伙人。甲欠丙20万元丙欠乙30万元。丙提出：将甲欠丙的20万元抵销丙欠乙的20万元，丙再偿还乙l0万元。丙的主张符合合伙企业法的规定。( ) A、正确B、错误【答案】0【解析】合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权“抵销”其对合伙企业的债务。 30、仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。( ) A、正确B、错误【答案】1【解析】此题暂无解析 31、国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产特别重大损失被免职的，自免职之日起5年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。( ) A、正确B、错误【答案】0【解析】此题暂无解析 32、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用、的当月起停止计算折旧。( ) A、正确B、错误【答案】0【解析】停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。 33、在财产保险合同中，保险责任开始前，投保人要求解除合同的，应当按照合同约定向保险人支付手续费，保险人应当退还保险费。( ) A、正确B、错误【答案】1【解析】此题暂无解析 34、在政府采购中，经采购人同意，中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同。政府采购合同分包履行的，中标、成交供应商就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商就分包项目承担责任。( ) A、正确B、错误【答案】1【解析】此题暂无解析 35、一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。( ) A、正确B、错误【答案】1【解析】此题暂无解析 四、简答题36、北京市甲公司(增值税一般纳税人，按一般计税方法计税)专门从事认证服务，2015年4月发生如下业务： (1)4月10日，取得认证服务收入106万元，开具增值税专用发票，价税合计为106万元。 (2)4月12日，购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额340万元。 (3)4月14日，接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明价款5万元、增值税税额030万元。 (4)4月16日，接受丙公司提供的交通运输服务，取得的增值税专用发票上注明价款1万元、增值税税额011万元。已知：甲公司适用的增值税税率为6。 要求：计算甲公司当月应纳增值税税额。 【答案】【解析】(1)当期销项税额=106(1+6)6=6(万元) (2)当期准予抵扣的进项税额=340+030+011=381(万元) (3)当期应纳税额=6381=219(万元) 37、某电子企业为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列经济业务： (1)采取直接收款方式销售自产A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。 (2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场，无同类产品的销售价格。 (3)扩建单位幼儿园领用库存甲材料200公斤，每公斤成本为50元，同时领用自产的A产品5台。 (4)当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤成本为20元。 (5)当月购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额共计70000元。已知：甲材料、乙材料均系上月外购取得并已抵扣进项税额；购销货物适用的增值税税率均17；税务局核定的B产品成本利润率为10；本月取得的相关票据符合税法规定并在 本月认证通过并抵扣；上述题干中给出的成本均不含增值税。要求： (1)计算当月销项税额； (2)计算当月可抵扣的进项税额： (3)计算当月应缴纳的增值税税额。 【答案】【解析】(1)当月销项税额=508000+58000+206000(1+10)17=97240(元) (2)当月可抵扣的进项税额=70000一(50200+20800)17=65580(元) (3)当月应纳增值税额=9724065580=31660(元) 【解析1】采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税的纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 【解析2】将新试制的B产品分配给投资者，视同销售货物；由于B产品没有市场价格，应计算组成计税价格。 【解析3】扩建幼儿园领用自产的A产品，视同销售货物。 【解析4】扩建幼儿园领用甲材料以及当月因管理不善丢失库存乙材料所对应的进项税额，应做“进项税额转出”处理。 五、综合题38、A有限合伙企业(简称A企业)于2011年1月设立，出资人由20名有限合伙人和1名普通合伙人组成。普通合伙人为甲有限责任公司(简称甲公司)。合伙协议约定如下内容： (1)本企业主要从事生物制药行业的股权投资； (2)甲公司以其专业化的投资管理服务折价500万元出资，有限合伙人均以现金出资； (3)本企业成立后第一个会计年度的利润按有限合伙人的出资比例全部分配给有限合伙人。2012年2月，有限合伙人乙发现甲公司持股60的丙有限责任公司(简称丙公司)也从事生物制药行业的股权投资。乙在A企业的合伙人会议上提议更换甲公司，理由是丙公司与A企业存在竞争关系，甲公司已违反竞业禁止义务，应当将其持有的丙公司股权转让给他人，或者退伙。甲公司则认为，有限合伙企业的合伙人不受竞业禁止义务的约束，且乙作为有限合伙人无权干预合伙事务，无权参与决定普通合伙人的更换。 2012年3月，甲公司与各有限合伙人协商未果，拟将其在A企业中的全部财产份额转让给丁国有独资公司。 要求： 根据上述内容，分别回答下列问题： (1)甲公司以投资管理服务折价的出资方式是否符合合伙企业法律制度的规定?并说明理由。 (2)合伙协议约定第一个会计年度的利润按有限合伙人的出资比例全部分配给有限合伙人是否符合合伙企业法律制度的规定?并说明理由。 (3)甲公司作为A企业的普通合伙人持有丙公司的股权是否违反竞业禁止义务?并说明理由。 (4)乙是否有权参与决定普通合伙人的更换?并说明理由。 (5)丁公司是否有资格受让甲公司在A企业中的财产份额?并说明理由。 【答案】【解析】(1)甲公司的出资方式符合规定。根据规定，普通合伙人可以劳务出资。 (2)合伙协议约定第一个会计年度的利润全部分配给有限合伙人符合规定。根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人，但是，合伙协议另有约定的除外。 (3)甲公司违反了竞业禁止义务。根据规定，普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。 (4)乙有权参与决定普通合伙人的更换。根据规定，有限合伙人参与决定普通合伙人的入伙、退伙，不视为执行