《审计学》复习题.doc

班级： 姓名： 学号： 装 钉 线 广东金融学院继续教育学院 2016年度第 1 学期 一、填空题（每小题1分，共10分）1、我国的注册会计师审计出现于 。2、审计的对象是指 。3、监督的具体要求不包括 。4、审计工作底稿的归档期是 。5、审计工作的效率和效果产生影响的是 。6、 利率的波动可能意味着 的变动。7、被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当 。8、以下 由一人保管，但要与记录分离，容易导致内部控制失效。9、 应当披露的事项包括在财务报表中。10、注册会计师行业的一个显著标志是对 承担责任。二、单项选择题：（下列各题只有一个正确答案，将你选定的答案用英文大写字母填入括号内。每小题1分，共20分，不选、错选或多选均本小题不得分）1、监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）。A、会计主管人员和内部审计人员 B、出纳员和会计主管人员C、现金出纳员和银行出纳员 D、出纳员和内部审计人员2、如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（ ）的审计报告。A、保留意见 B、无保留意见C、无保留意见加强调事项段 D、保留意见加强调事项段3、注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（ ）。A、固有风险 B、控制风险 C、检查风险 D、重大错报风险4、在签订审计业务约定书之前，会计师事务所应当对其自身的胜任能力进行评价。评价的内容不包括（ ）。A、执行审计的能力B会计师事务所的独立性C、保持应有谨慎的能力D助理人员的经验5、注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括（ ）。A、对事实的错报 B、推断误差C、涉及主观决策的错报 D、已调整错报6、审计的对象是指（ ）。A、被审计单位 B、审计委托人C、财产所有权 D、审计机构、审计人员7、项目质量控制复核的时间是（ ）。A、在出具报告前完成项目质量控制复核B、与管理层沟通后完成项目质量控制复核C、与治理层沟通后完成质量控制复核D、与审计委员会沟通后完成质量控制复核8、注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括（ ）。A、对事实的错报 B、推断误差C、涉及主观决策的错报 D、已调整错报9、在验证货币资金的出资时，最主要的验资依据来自于（ ）。A、被审验单位的管理当局 B、被审验单位的投资者 C、被审验单位的开户银行 D、被审验单位的会计资料 10、对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。A、重新测试相关的内部控制B、抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等C、实施实质性程序D、审查资产负债表日后的收款情况11、设立验资的主要目的是验证单位的（ ）是否符合法律、法规的要求以及各投资者是否按照合同、协议、章程规定的出资期限、出资方式和出资比例缴足资本。A、注册资本 B、实收资本 C、股本 D、资本公积12、以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（ ）。A、按月盘点现金，做到账实相符B、当日收入现金及时送存银行C、加强对货币资金业务的内部审计D、收支与记账岗位分离13、被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（ ）。A、指挥盘点工作的进行B、作为盘点小组成员进行盘点C、根据观察情况进行抽查D、收集盘点单、编制盘点表14、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ ）。A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客15、注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（ ）。A、减少样本的非抽样风险B、决定审计对象总体特征的正确发生率C、审计可能有较大错误的项目，并减少样本量D、无偏见地选取样本项目16、最具有权威性和独立性的审计机关是（ ）。A、属于政府领导的国家审计机关B、属于财政部领导的国家审计机关C、属于议会领导的国家审计机关D、属于董事会领导下的审计机关17、“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别与（ ）有关。A、财务报表要素的低估和高估B、财务报表要素的高估和低估C、财务报表要素的缩小错误和夸大错误D、财务报表要素的错误、舞弊和不法行为18、注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（ ）。A、固有风险 B、控制风险 C、检查风险 D、重大错报风险19、在确定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑下列因素（ ）。A、计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B、评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广C、确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D、确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广20、下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的有（ ）。A、审核应付账款账簿记录B、审核期后未付账单的主要凭证C、追查年终前签发的验收单与相关的卖方发票D、审核期后现金支出的主要凭证二、多项选择题：（下列各题有两个或两个以上符合题意正确答案，将你选定的答案用英文大写字母分别填入括号内。每小题2分，共40分。不选、小选、多选或错选本小题均不得分。）1、如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师可实施（ ）替代审计程序获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据。A、检查资产负债表日后发生的销货交易凭证B、检查进货交易凭证C、检查生产记录以及其他相关资料D、向顾客或供应商函证2、编制存货监盘计划时，注册会计师应当实施下列审计程序（ ）。A、了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所B、了解与存货相关的内部控制评估与存货相关的重大错报风险，查阅以前年度的存货监盘工作底稿C、考虑实地察看存货的存放场所，特别是金额较大或性质特殊的存货D、考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作3、注册会计师对固定资产取得和处置实施控制测试的重点包括（ ）。A、审查固定资产的取得是否与预算相符，有无重大差异B、审查与固定资产取得和处置相关的项目如应付账款、银行存款、固定资产清理和营业外收支等的会计记录的适当性C、审查是否正确划分资本性支出和收益性支出D、审查固定资产的取得和处置是否经过授权批准4、总体验资计划的内容包括（ ）。A、以往的验资和审计情况 B、验资风险评估 C、对专家工作的利用 D、质量控制安排5、具体审计计划包括以下内容（ ）。A、风险评估程序 B、控制测试C、计划实施的进一步审计程序 D、计划其他审计程序6、目前，我国会计师事务所的组织形式有（ ）。A、独资会计师事务所 B、普通合伙制会计师事务所C、有限公司制会计师事务所 D、有限责任合伙制会计师事务所7、对应付账款进行实质性测试时，抽查明细账的主要目的是（ ）。A、确定应付账款期末余额变动是否合理B、审查有无漏记的应付账款C、查明应付账款期末的实有数和真实性D、为了调节应付账款 8、会计师事务所在签署审计业务约定书之前应做的工作有（ ）。A、明确审计业务的性质和范围B、了解被审计单位基本情况C、商定审计收费 D、明确被审计单位应协助的工作9、在确定审计证据的相关性时，注册会计师应当考虑（ ）。A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D、一种审计程序往往只能取得某一认定的审计证据10、在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有（ ）。A、信赖不足风险 B、信赖过度风险C、误受风险 D、误拒风险11、总体验资计划的内容包括（ ）。A、以往的验资和审计情况 B、验资风险评估C对专家工作的利用 D、质量控制安排12、资产负债表日后盘点库存现金时，注册会计师应（ ）调整至资产负债表日的金额。A、扣减资产负债表日至盘点日库存现金增加额B、扣减资产负债表日至盘点日库存现金减少额C、加计资产负债表日至盘点日库存现金增加额D、加计资产负债表日至盘点日库存现金减少额13、存货监盘计划应当包括以下主要内容（ ）。A、存货监盘的目标、范围及时间安排B、存货监盘的要点及关注事项C、参加存货监盘人员的分工D、检查存货的范围14、对于被审计单位销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师应检查（ ）。A、销售退回和折让的会计处理是否正确B、所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告C、销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离D、现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离15、审计工作底稿通常包括（ ）。A、审计策略和具体审计计划B、分析表、问题备忘录、重大事项概要C、询证函回函、管理层声明书、核对表D、有关重大事项的往来信件16、注册会计师是指（ ）。A、取得注册会计师证书人员B、注册会计师所在的会计师事务所C、取得注册会计师证书并在事务所执业的人员D、取得注册会计师证书并在事务所兼职的人员17、在接受委托前，注册会计师应当初步了解审计业务环境，注册会计师在接受委托前应当了解以下审计业务环境（ ）。A、业务约定事项 B、审计对象特征C、责任方及其环境的相关特征，以及可能对审计业务产生重大影响的事项、交易、条件和惯例等其他事项D、使用的标准、预期使用者的需求18、注册会计师在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要水平，审计风险将增加，注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平（ ）。A、通过扩大化控制测试范围B、实施追加的控制测试C、通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险D、实施追加的实质性程序19、注册会计师应特别关注被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容的有（ ）。A、单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新B、单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账，单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理C、单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款，应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理D、单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决20、下列关于注册会计师检查固定资产所有权的表述恰当的有（ ）。A、对外购的机器设备等固定资产，通常经审核采购发票、采购合同等予以确定B、对融资租入的固定资产，应验证有关融资租赁合同，证实其并非经营租赁，对汽车等运输设备，应验证有关运营证件等C、对于房地产类固定资产，尚需查阅有关的合同、产权证明、财产税单、抵押借款的还款凭据、保险单等书面文件D、对受留置权限制的固定资产，通常还应对被审计单位的有关负债项目等予以证实四、判断题（将正确的答案在括号上打上“”或“”，选全对或全错本题均不得分。每小题1分，共10分）1、内部审计的产生几乎与国家审计同步进行。 （ ）2、注册会计师审计起源于16世纪的美国。 （ ）3、国家审计是指国国家审计机关所实行的审计。 （ ）4、注册会计师审计的主要特点是委托审计。 （ ）5、会计师事务所是注册会计师依法承办业务的机构。 （ ）6、业务执行是编制和实施业务计划，形成和报告业务结果的总称。（ ）7、职业道德是指约束注册会计师职业行为的纪律。 （ ）8、基本原则是指注册会计师履行社会责任的能力。 （ ）9、注册会计师应当遵守相关的技术准则，提供专业服务。 （ ）10、审计工作应遵循着成本效益原则。 （ ）五、简答题：（每小题5分，共20分。）1、注册会计师甲和乙在审计D公司年度财务报表时，