第六章进出口税费习题.doc

进出口商品的价格 一、填空题 1 、出口商品盈亏率 = （ ） 2 、出口商品换汇成本 = （ ） 3 、出口创汇率 = （ ） 4 、含佣价 = （ ） 二、选择题 1 、我公司按 CIF 条件出口货物一批共 1000 箱，允许卖方有 5% 的溢短装，我实际装 1000 箱，提单也载明 1000 箱，货到目的地后，买方来电反映仅仅收到 948 箱，并已经取得船公司的短量证明，买方向我方索赔，我方正确的答复时（ ） A 同意补装 52 箱 B 同意退 52 箱货款 C 请与船公司或保险公司联系 三、简答题 1 、 确定对外成交价格时，应考虑哪些因素？ 2 、 选择计价货币时，应注意哪些问题？ 3 、 什么叫佣金？什么叫折扣？ 4 、 进出口合同中的价格条款包括哪些内容？试举例说明。 5 、 下列我方出口单价的写法是否正确？如有错误或不完整，请予以更正或补充。 （ 1 ） 3 68 CIFC HONGKONG 。 （ 2 ） 300 Per Case CFR USA 。 （ 1 ） USD Per Ton FOB London 。 （ 2 ） Fr98.50 Per Doz. FOBD2% 。 （ 3 ） DM 28.85 CIFC2% Shanghai 。 四、计算题 1 、 我国某出口商品报价为： USD300 Per Set CFR C3 NEWYORK 。试计算 CFR 净价和佣金各为多少？如对方要求将佣金增加到 5 ， 我方同意，但出口净收入不变。试问 CFRC5 应如何报价？ 2 、 某商品每公吨 CIF 热那亚 500, 设运费每公吨 45, 投保加一成 , 保险费率为 8 , 求 FOB 价 . 3 、 我国某外贸公司出口某商品 1000 箱 , 该货每箱收购价人民币 200 元 , 国内费用为收购价的 15 , 出口后每箱可退税人民币 14 元 , 外销价每相 CFRC2 曼谷 30 美元 , 每箱货应付海运运费 2.40 美元 , 银行外汇牌价 100 美元 825 元人民币。试计算该商品的出口换汇成本及盈亏率，并按计算公式进行验算。 4 、某外贸企业与英国商人达成一比交易，合同规定我方出口某商品 500 共吨，每公吨 450 美元 CFRC2% 利物浦，海运运费为每公吨 29 美元，出口收汇后出口企业向该客户汇付佣金。计算（ 1 ）该出口企业向中国银行购买支付佣金的美元共需多少人民币？（ 2 ）该出口企业的外汇净收入为多少？（按当时外汇牌价 100 美元 =829.45/830.15 人民币） 5 、我某公司出口一批商品公 1000 公吨，出口价格 2000 美元 / 公吨 CIF 纽约，客户要求该报 FOBC5% 上海，该商品公 1200 公吨，总体积 1100 立方米，海运运费按 W/M 计收，每运费吨基本运费 120 美元，港口附加费 15% ，原报价的保险金额按 CIF 另加成 10% 保险险别为一切险，保险费率 1% ，求该商品的 FOBC5% 价格？ 6 、某公司收到澳大利亚某客户的来电，询购 1000 只睡袋，请按下列条件报每只睡袋 CIFC3% 悉尼的美元价格；睡袋国内购货成本为 50 元一只，国内其他费用总计 5000 元，该公司的预期利润为 10% ，该睡袋为纸箱装，每箱 20 只，从装运港到悉尼的海运运费为 20 美元 / 箱，海运出口保险按 CIF 加一成投保一切险，战争险，费率 0.8% （ 1 美元 =8 人民币） 7 、我某公司向新加坡出口一批货物，出口总价格为 10 万元 CIF 新加坡，其中从大连港到新加坡海运运费为 4000 美元，海运出口保险按 CIF 总值 110% 投保一切险，费率 1% 。这批货物的出口总成本为 72 万元人民币，结汇时银行外汇买入价为 1 美元 =8.30 人民币，计算该交易的换汇成本和盈亏额？ 8 、已知下列表中各项指标的实际数值，试运用趋势比率法分析出销售收入、出口销售成本和出口销售利润的变化趋势？ 项目 年 年 比较增减 出口销售收入 出口销售成本 出口销售利润 9 、某外贸公司出口一种商品至日本，出口价格条件为每公吨美元，横滨。其中中国口岸至横滨的海上运输费和保险费共计占。结汇时中国银行外汇牌价为美元换。元。试计算每公吨出口销售人民币净收入金额。 10 、假设某商品的国内进价为元，加工整理费支出为元，商品流通费支出为元，税金为。该商品的出口销售外汇净收入为美元。试计算：、该商品的出口总成本；、该商品每美元换汇成本。 11 、某内地外贸公司调拨给本系统内某口岸公司出口绿茶茶花茶花茶花市担，每市担收峥价元，需支付和管理费用占收购价的。，另加铁路运费元。计算：每市担调拨价格；调拨该批出口绿茶的总金额。 12 、某出口公司与西欧某中间商达成一笔交易，合同规定我方出口某商品 25000 公斤，每公斤 15 美元， CFRC2% 汉堡。每运运费为每公斤 0 。 15 美元。出口收汇后出口公司向国外中间商汇付佣金。计算： 1 该出口公司向中国银行购买支付佣金的美元共需多少人民币？ 2 该出口公司的外汇兆收入为多少美元（ 100$=318.39319.99 ￥） 13 、我出口公司对某客商发盘，供应某商品，价格条件为每公吨 2000 美元 CIF 非洲某港口，按发票金额 110% 投保一切险和战争险，客商提出要求改报 CFR 非洲某港口英镑价，查自中国口岸至非洲该港口的一切险和战争险的率共为 0 。 7% 。问我出口公司在维持原收入不变和暂不考虑汇价趋势的情况下应报何价？（按当时中行外汇 1 ： 3 。 71273 。 7314 （美金） 1=6 。 21526 。 2463 （英镑） 14 、合同规定由我供应某商品 60000 打，每打的 CIF 西欧某港价为 1 。 8 美元，自装运港至目的运费总计为 5000 美元，投保金额为发票金额的 100% ，保险险别为水渍险和战争险。查中国人民保险公司的保险费率表，该商品至该港口的水渍险费率为 0 。 3% ，战争险费率为 0 。 4% ，问我可净收入多少人民币？ 15 、高我某公司以每公吨 252 。 00 美元 CIF 中国口岸进口条 1000 公吨，加工成机械螺丝 100 万罗（ GROSS ）出口，每罗 0 。 32 美元 CFR 卡拉奇纸箱装每箱 250 罗，每箱 0 。 030 立方米，毛重 30 公斤，海运运费按 W/M10 级，每运费吨 80 美元，试计算外汇增值率。 16 、某外贸公司出口自行车至荷兰，共计 28500 辆。出口价格为每辆 75 美元， CFR 鹿特丹。其中中国口岸至鹿特丹海上运输费 7 。 5% 。试计算： 1 每辆自行车外汇收放金额 ;2 该笔交易交易外汇净收入总金额 . 17 、原报价每箱 100 美元净价 FOB SHANGHAI, 如外商要求改报 FOBC5%, 为持我方净收入不普通 , 我对外报价应为多少 ? 18 、某外贸公司与日本一中间商达成一笔交易 , 合同规定我方通过该商进口某商品 20000 公斤 , 每公斤 5000 日元 ,CFR 中国口岸 , 由我向卖主付汇后 , 该中间商另给我 1% 回扣 . 请问 :1 我外贸公司进口该批商品共需备付多少多少外汇 ( 美元 )?2 我外贸公司进口该批商品共需要多少人民币 ?3 可收入多少回扣 ? 19 、我向西欧某客商推销某商品 , 发盘价格为每公豆子 1150 英镑 CFR 西欧某港口 , 对方复电要求改按 FOB 中国口岸定价 , 并给予 2% 佣金 . 查自中国口岸至西欧某港口的运费为每公吨 170 英镑 , 我方如要保持外汇收入不变 , 改按买要求条件报价 , 应为何价 ? 20 、我向外发盘某商品每公吨 3500 美元 FOB 上海 , 对方要求改报 CFR2% 汉堡价 , 并以德国马克和支付 . 查自中国口岸到汉堡的运费为每公吨 100 美元 , 每一美元折合 2 马克 , 假定近期期内这两种货币的汇率趋势平衡可同意对方要求 , 应改报何价才能保证净收入不变 ? 21 、某商品纸箱装 , 每箱毛重 30 公斤 , 体积 0.05M3, 原报价每箱 30 美元 FOB 上海 , 现客户 CFRC2% 港 . 问在不减少收汇额的条件下 , 我应报价多少 ?( 每吨运费 200 美元 , 到港加费加 10%) 22 、对外出售商品一批 , 报价 CIF 港 ,23500 英镑 ( 按发票金额 110% 摧促一切险 , 两者合计为 0.7%) 客户要求改报 CFR 价 , 试问 , 在不影响收汇额的前提下 , 正确的 C&F 价应报多少 ?答案：一、 填空题 1 、（出口销售人民币净收入 - 出口总成本） / 出口总成本 2 、 出口总成本（人民币） / 出口销售外汇净收入（美元） 3 、 （成品出口外汇净收入 - 原料外汇成本） / 原料外汇成本 4 、 净价 / （ 1- 佣金率） 二、选择题 1 、 B 三、简答题 1 、答：要考虑商品的质量和档次、要考虑运输距离、要考虑交货地点和交货条件、要考虑季节性需求的变化、要考虑成交数量、要考虑支付条件和汇率变动的风险 2 、答：在合同规定用一种货币计价，而用另一种货币支付的情况下，因两种货币在市场上的地位不同，其中有的坚挺，有的疲软，这两种货币按什么时候的汇率进行结算，是关系到买卖双方厉害得失的一个重要问题。 3 、答：在国际贸易中，有些交易是通过中间代理商进行的，因中间商介绍生意或代买代卖而需收取一定的酬金，此项酬金叫佣金 折扣是指卖方按原价给予买方一定百分比的减让即在价格上给予适当的优惠 4 、答：合同中的价格条款，一般包括商品的单价和总值两项基本内容。商品的单价 通常由四个部分组成，即包括计量单位、单位价格金额、计价货币和贸易术语。 5 、答 : （ 1 ） 3 68 CIFC HONGKONG 。 CIFC 没有佣金的比率， 3.68 （ 2 ） 300 Per Case CFR USA 。 CFR USA 地点太笼统不具体 （ 3 ） USD Per Ton FOB London 。 没有金额 （ 4 ） Fr98.50 Per Doz. FOBD2% 。贸易术语后面没有地点装运港 （ 5 ） DM 28.85 CIFC2% Shanghai 。 CIF 地点应该是目的港，上海为装运港 四、计算题 1 、答：（ 1 ）佣金 = 含佣价 X 佣金率 =450X500X20%=4500 美元 所需人民币 =4500X8.3015=37356.75 人民币 （ 2 ） CFR 净价 =CFRC2%X(1-2%) =450 X0.98=441 美元 外汇净收入 FOB= （ CFR- 运费） X500 =(441-29)X500=206000 美元 2 、答：该商品的运费 =1.2X120X(1+15%)=165.5 美元 / 公吨 每公吨的保险费 =CIFX110%X 保费率 =2000X1.1X1%=22 美元 FOB=CIF-F-I=2000-165.5-22=1812.4 美元 FOBC5%= FOB/ （ 1-C ） =1812.4/95%=1907.79 美元 3 、答： FOB= 成本 + 费用 + 利润 = （ 50+5000/1000 ） X110%=60.5 元 / 只 合 60.5/8=7.56 美元 运费 =20 美元 / 箱 =20/20=1 美元 / 只 CFR=FOB+F =7.56+1=8.56 CIF=CFR/(1-110%X 保险费率 ) =8.56/ （ 1-110%X0.8% ） =8.64 美元 / 只 CIFC3%=CIF 净价 / （ 1-3% ） =8.64/0.97=8.91 美元 / 只 4 、答：出口外汇净收入 FOB=CIF-F-I=100000-40000-(100000X110%X1%)=94900 美元 换汇成本 = 出口总成本（人民币） / 出口外汇净收入（美元） =72 万 /94900=7.589 元 / 美元 盈亏额 = 出口销售人民币净收入 - 出口总成本 =94900X8.3-72000=67670 元 5 、答 : 运费 F:1.2*1120*(1+15%)=165.5 I:CIF*110%* 保险费率 =2000*110%*1%=22 FOB=CIF-I-F=2000-165.5=1812.4 6 、答 :F 运费 =20$/ 箱 20/20=1$/ 只 FOB= 成本 + 费用 + 利润 =60.5 元 / 只 合 7.56$ CFR=FOB+F=7.56+1=8.56$/ 只 CIF=CFR+(1+ 10%)*CIF* 保险费率 =8.64 CIFC3%=8.64/97%=8.91$/ 只 7 、答 : 出口外汇净收入 :FOB=CIF-F-I=10 万 -4000-(10 万 *110%*1%)=94900$ 换汇成本 = 出口总成本 / 出口外汇收入 =723/94900=7.589 ￥ /$ 盈亏额 =94900*8.3-72000=67670 ￥ 8 、解：、出口销售收入比较增减 3644 2400 2400x100 1244 2400x100 52.4 、出口销售成本比较增减 3505 2300 2300x100 1205 2300x100 52.4 、出口销售利润： 年出口销售利润 2400 万元 2300 万元 100 万元 年出口销售利润 3644 万元 3505 万元 139 万元 出口销售利润比较增减 139 100 100x100 39 100x100 39 9 、解：出口销售人民币收入应为中国口岸美元价乘以银行美元牌价，按价自装运至目的港的运费和保险费的公式计算， 则：中国口岸价应为： 9850 美元 9850.15 9850 美元 1477.5 美元 8372.5 美元 85x9372.5 23861.6 （元） 答：出口销售人民币净收入应为 23861.6 元。 10 、解：出口总成本国内进价加工费商品流通费税金代入公式： 出口总成本 8270 元 900 元 700 元 30 元 9900 元 每美元换汇成本出口总成本出口销售收入（美元） 代入公式： 换汇成本 9900 元 3000 美元 3.3 元美元 答：该商品的出口总迈出本为 9900 元；该商品的每美元元换汇成本为 3.3 元。 11 、每市担的调拨调拨价格 =235 元 +235 元 x2.5%+20 元 =235 元 +5.875 元 +20 元 260.9 元 调拨该指出口绿茶的总金额 =260.9x385=100446.50 元 12 、佣金 = 交易总金额 x 佣金率 代入公式： 15 美金 / 公斤 x25000 公斤 x2%=375000 美元 x2%=7500 美元 应付佣金 7500 美元。向银行购买支付佣金美元外汇所需支付的人民币，应按银行美元卖出价折算，则应支付的人民帛为： 319 99/100x7500=23999.25 元 FOB 净价 =CFR 含佣金 - 自装运港至目的港的运费 - 佣金 代入公式： 15x25000-0.15x25000-7500 =375000-3750-7500=371250-7500=363750 （美元） 答： 1 支付佣金共需 23999.25 元； 2 、外汇净收入即按 FOB 净价计算的收入，所以本交易的外汇净收入应为 363750 美元。 13 、解： CFT 价 +CIF 价 - 保险费 1 保险费 = 投保金额保险费率 2 代入公式 2 保险费 =2000x （ 1+10% ） x0.7%=22000x0.7%=15.4 （美元） 代入公式 1 每公吨 CFR 非洲港口美元价为： 2000-15 4=1984.6 （美元） 改报 CFR 非洲英镑价，应按两种外币银行买入牌价折算，则为： 1984 6x371.27/621.52=1984.6x0.597358=1185.52 （英镑） 答：改报 CFR1185.52 英镑。 14 、解： CIF 合同总金额（发票金额）应为： 108 美元 / 打 x60000 打电话 08000 美元 应付保险费按投保金额 x 保险费率计，为： 108000 美元 x110%x （ 0.3%+0.4% ） =831.60 美元 FOB 价为： 108000 美元 -5000 美元 -831.60 美元 =102168.40 美元 净收入人民币按银行美元买入价折算，应为： 371 28/x102168.40=379330.83 （元） 答：可净收入人民币 379330.83 元。 15 、解：原料外汇成 =CIF 价 x1000=252.00x1000=252000 美元 因为产品每箱的体积与毛重相等 所以运费 F=0.03x80x1000000/250=9600 美元 产品销售外汇：年收入 =FOB 总值 =CFR 总值 -F=0.32 美元 x1000000-9600=310400 美元 所以外汇增值率 = 销售外汇净收入 - 原料外汇成本 / 原料外汇成本 x100%= 310400-252000/252000x100%=23.17% 答：外汇专门从事率为 23.17% 16 、每辆自行车出口外汇净收入金额应为 CFR 价减去中国口岸到鹿特丹的海上运输费 . 即 : 75 美元 -75 美元 x7.5%=75 美元 -5.6 美元 =69.4 美元 该笔交易的外汇净收入总金额应为每辆外汇净收入乘以交易总数量 , 即 : 69.4 美元 / 辆 x28500 辆 =1977900 美元 答 :1 每辆自行车外汇净收入为 69.4 美元 ;2 该笔交易外汇净收入总金额为 1977900 美元 . 17 、解其计算公式为 : 含佣价 = 净价 /1- 用金率 =100/1-5%=105.26( 美元 ) 答 : 应报 105.26 美元 . 18 、 (100000 日元 =2665.98 人民币 ) 解除武装该交易的日元金额为 : 5000 日元 / 公斤 x20000 公斤 =100000000 日元 应备美元外汇 ( 按银行日元和美元的牌价平均价换算 ) 为 : 100000000x2672.665/372.205=718062.62( 美元 ) 2 进口该批商品共需人民币按银行日元卖出价算为 :