信托与租赁形考作业汇总1.doc

形考作业指导1一、 填空1、信托行为：是指以设定信托为目的而发生的一种法律行为。这种法律行为通常表现为三种形式：a、书面合同 b、个人遗嘱 c、法院的裁决命令书。2、受益人享受的利益有本金受益、收益受益和全部受益。 3、租赁也是一种信用形式，同样具备信用的基本特征，即所有权和使用权分离。4、融资租赁：指租赁的当事人约定，由出租人根据承租人的决定，向承租人选定的第三者（供货人）购买承租人选定的设备，以承租人支付租金为条件，将该物件的使用权转让给承租人，并在一个不间断的长期租赁期间内，通过收取租金的方式，收回全部或大部分投资。它是融资和融物的相结合。5、信托关系人包括三个方面：委托人、受托人、受益人。6、在信托关系中委托人可以是一个人，也可以是几个人，即作为共同委托人。判断：1、“支付比率”改为“金额”2、对3、“回报率”改为“净现值”4、“终值”改为“内部报酬率”5、对选择“1C 2AB 3ABCD 4D 5CD 6BCD 7A 8C 9ABCDE 10AB 二、 问答题1、如何理解信托财产的独立性？ 一是受托人的信托财产应与受托人的固有财产区别对待，分别核算，以保持相对的独立性。二是当受托人拥有多份信托财产时，对这些由不同委托人信托的信托财产，受托人也要分别经营，分别核算，保持相对的独立性。三是委托人把某项财产信托出去而成为信托财产后，这部分信托财产同委托人的其他财产也要保持相对的独立性。2、信托机构办理个人信托业务应注意哪些问题一是个人信托的目的多样，因此受托人在执行信托职责时所采用的业务方法也有较大差别；二是受托人可以是法人，也可以是个人。在个人信托中，受托人只要符合法律上对受托人的资格规定就可以；三是个人信托受托人不仅要承担对信托财产的责任，也要承担对受益人的多重责任；实施个人信托有营业信托与非营业信托之分。3、在什么情况下需要设立公司债信托？ 公司在向外部筹资时，如果所需资金数额巨大，借用时间较长，多以社会举债方式来筹集资金。通过向信托机构申请，办理抵押公司债信托是企业向社会举债筹资的主要方式。4、信托机构经营管理中应注意哪些问题？（1）信托机构的创设管理（2）信托机构的业务经营范围（3）信托机构的业务管理（4）对信托机构的监管（5）信托机构的会计财务处理和财务报表（6）信托机构的变更、解散和清算三、 名词解释1、 信托。从字面上来看，就是相信和委托，它是指财产的所有者为了某种目的，把财产转移给自己信任的人，由其去管理和处理的行为。2、 任意信托。指根据当事人之间的自由意思表示而成立的信托。3、 担保信托。指以确保信托财产的安全，保护受益人的合法权益为目的而设立的信托。4、 管理信托。指以保护信托财产的完整，保持信托财产的现状为目的而设立的信托。5、 处理信托。指改变信托财产的性质、原状以实现财产增值的信托业务。6、 尤斯制。臣民在遗嘱中指定一个教会外的第三者，先把土地赠给第三者，第三者接受土地是为了教会的利益，即第三者管理土地，土地收益由教会享受。7、 资金信托。指委托人将自己合法拥有的资金，委托信托公司按照约定的条件和目的，进行管理、运用和处分。8、 基金保管公司。又称基金保管人。为保障投资者利益，防止基金资产被挪用，并使基金的运行贯彻经营与保管分开的原则，而设立的基金保管机构。一般由有信用和财力的银行、投资公司和保险公司担任。9、 融资租赁。是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的一种经济行为。10、 杠杆租赁。在这种租赁形式中，出租人只需提供设备金额的20%-40%，就获得了设备的出租权，设备大部分的资金由银行提供。=形考作业指导2一、填空题1、由委托人充当受托人的信托形式，在英美被称为宣言信托。2、在信托期间，委托人对信托财产不具备处置权，受托人对信托财产的所有权，是、有限的所有权。3、影响租金的因素主要有利率、租期、付租间隔期、付租方式、租赁保证金、手续费、币种。4、以信托目的为标准，可将信托划分为标准划分：担保信托、管理信托、处理信托、管理和处理信托、5、年金法可分为等额支付年金法和递增或递减支付年金法。6、按照信托财产的形式，信托财产可分为有形财产和无形财产。信托财产的三个特征：一是信托财产的独立性；二是信托财产的有限性；三是信托财产的物上代位性。7、信托受托人信托报酬的给付须经委托人或受益人的同意。判断：1错，租赁与币值无关2、错，可以3还有概念不同4对5对选择:1AB 2ABC 3ABCD 4AB 5D 6ABCD 7ABE 8AD 9ABCD 10AB二、问答题1、如何理解经营性租赁与融资性租赁的关系？经营性租赁是一种特殊形式的融资租赁，它既有某些融资租赁的特点，在某些方面又有不同程度的变通，其特点主要有l） 涉及三方当事人2） 签订两个或两个以上的合同3） 承租人的主要目的也是为了中长期融资4）租赁物件承租人选定，但出租人有否决权5）租赁支付具有不完全支付性6） 租赁物的维护保养既由承租人也可由出租人负责7） 租赁合同可以中途解约。8）租赁期满后，承租人可以留租、续租和退租。因此，经营性租赁实际上是由出租人承担租赁投资风险的融资租赁。2、什么是资金的时间价值？现值与终值的关系。资金循环往复的运动，多次参加社会利润的分配，使其不断增值，时间越长、参加分配利润的次数越多，增值量就越大，这就是资金的时间价值。现值是指未来某期末的一定量资金按复利法折到起点的价值。终值是指一定量的资金，按复利法计算到若干期末该笔资金的本利和。现值加上利息就等于终值。3、出租人的权利和义务有哪些？出租人的权利和义务包括：购买义务。未经承租人同意，不得变更与承租人有关的合同内容。享有租赁物的所有权。有收取租金的权利。对租赁物质量瑕疵不承担责任。保证承租人对租赁物的占有和使用，排除第三人对租赁物主张权利。承租人在租赁期间，租赁物造成的各种损失和伤害，出租人不承担责任。要求承租人支付全部租金，或解除合同，收回租赁物，要求承租人赔偿损失。4、融资租赁业务中能得到税收的优惠主要包括哪些方面？主要从所得税税前扣除、所得税抵免、增值税征收及营业税征收几个方面分析。5、租赁交易中可能会遇到哪些风险？如何减少这些风险？租赁业务存在的风险有：经营风险政治风险汇率风险利率风险税务风险技术落后风险租赁物件损失的风险。因此，也应当从这几个方面进行风险防范。三、名词解释1、身后信托。是委托人委托受托人办理委托人去世后各项事务的信托业务，是个人信托特有的业务，只有个人才有身后之事，法人则不存在此类事项。2、职工持股信托。是将职工买入的本公司股票委托给信托机构管理和运用，退休后享受信托收益的信托安排，交给信托机构的信托资金一部分来自于职工的工资，一部分由企业以奖金形式资助职工购买本公司的股票。3、雇员收益信托。是公司为雇员提供各种利益的信托，即公司定期从员工的工资或公司利润中扣除一定比例的资金，交给信托机构，委托后者加以管理和运用，并约定信托的目的是为了本公司员工。雇员受益信托的委托人是雇员所在的公司，受益人是公司雇员，受托人常为各类信托机构。4、 基金资产净值（基金资产的市场价值基金债务）/基金公开发行的受益凭证数量。5、租赁。租赁是指将自己的物品让给他人使用并收取一定的报酬，或占用他人物品并支付一定的费用。6、经营租赁。凡是会计准则中规定不属于融资租赁的都是经营租赁。7、租赁保证金。为降低风险，有时租赁公司要求承租人先交纳一部分保证金。8、租赁资产余值。指租赁起始日估计的租赁期满时租赁资产的公允价值。9、出租人免责条款。指出租人对租赁设备的质量、性能及适用与否均不承担任何责任。10、租赁风险。租赁风险主要包括（1）经营风险（2）政治风险（3）汇率风险（4）利率风险（5）税务风险（6）技术落后风险（7）租赁物件损失风险。=形考作业指导3一、填空题1、签订租赁合同的基本原则是（1）当事人地位平等原则；（2）等价有偿原则；（3）自愿与公平原则；（4）诚实信用原则；（5）合法原则。2、从受益人的角度对信托进行划分，可将信托划分为：自益信托、他益信托、私益信托、公益信托3、我国个人信托业务主要有生前信托、执行遗嘱信托、 管理遗产信托、 未成年人监护信托。4、委托人设立生前信托的目的有管理财产、处理财产、保全财产、增值财产。5、等差变额年金法，是运用年金法，并从第二期开始，使每一期的租金比前一期增加（或减少） 一个常数d的租金计算方法。判断：1“不能够”改为“能够”2“随时”改为无权3“自己的财产”改为他人财产4对5对选择:1ABC 2BCD 3BD 4ABCD 5ABCD 6ABCD 7ABCD 8BCD 9ABCD 10BC 二、问答题1、 金融租赁公司的经营范围包括哪些？包括1、直接租赁、回租、转租赁、委托租赁等融资性租赁业务；2经营性租赁业务；3、接受法人或机构委托租赁资金；4、接受有关租赁当事人的租赁保证金；5、向承担人提供租赁项下的流动资金贷款；6、有价证券投资、金融机构股权投资；7、经中国人民银行批准发行金融债券；8、向金融机构借款；9、外汇借款；10、同业拆借业务；11、租赁物品残值变卖及处理业务；经济咨询和担保；中国人民银行批准的其他业务。2、 信托与代理有何区别？第一.当事人不同。信托的当事人一般有三方,即委托人、受托人和收益人。而代理业务的当事人，仅有委托人和代理人双方。第二职责不同。信托发挥的是财务管理及资金的融通职能。而代理的职责是代人行为或不行为，是一种财产管理方式，不具备融通资金的职能。第三财产所有权变化不同。信托财产的所有权由委托人转移给受托人，由受托人代为管理、处理。而代理标的物的所有权始终由被代理人掌握，并不发生所有权的转移。第四权责不同。信托的受托人依委托人的意旨行事，受信托契约的制约，但这种制约是有限的，受托人仍可灵活对策，因而有一定的风险责任。而代理的受托人的行为则受到委托人的严格限制，其风险责任降到最低。第五合同稳定性不同。信托契约解除的条件比较复杂，具有较大的稳定性。代理合同解除条件比较简单。从代理业务与信托业务的区别中可以看出，金融信托机构办理代理业务，主要发挥财务管理和信用服务的职能。代理业务不需要涉及财产权的转移，代理人的权限只是在被代理人授权范围内，以被代理人的名义从事各种代理业务。3、 继承已定和继承未定条件下信托业务应如何办理？继承已定时，管理遗产信托的内容是1、妥善管理遗产；2、交还遗产，结束信托.继承未定条件下管理遗产信托的内容是1、清理遗产，编制财产目录；2、公告继承人；3、公告债权人和被遗赠人；4、偿还债务，交付遗赠物；5、移交遗产。4、 表决权信托有何作用？参见教材第92页。5、 承租人的权利和义务有哪些？根据自己的需要自行选择出卖人和租赁物。根据合同的规定受领租赁物。若租赁物存在质量问题，根据约定可以直接向出卖人索赔。占有、妥善保管和使用租赁物，履行占用租赁物期间的维护保养义务。支付租金的义务租期届满按约定取得租赁物所有权的权利。要求返还收回租赁物的价值大于所欠租金及费用的部分。三、名词解释1、继承未定：指遗产尚未确定合法的继承人的情况。2、商务管理信托：又称表决权信托，它是指由公司全体或多数股东推举委托某个信托公司为受托人，将其所有股票过户转移给信托公司，并交其保管的一种信托业务。3、 公司债信托：信托机构为协助企业公司发行债券提供发行便利和担保事务而设立的一种信托业务。4、 受益权证书：是一种由信托机构根据设备厂商转移的信托财产开立的有价证券，持有者可以在金融市场上转让，到期可凭此证书要求信托机构偿还本金并支付利息。5、信托证券：由信托机构向社会投资者发行的一种有价证券，筹措的资金用于支付生产厂商的贷款。 6、 表决权信托：它是指由公司全体或多数股东推举委托某个信托公司为受托人，将其所有股票过户转移给信托公司，并交其保管的一种信托业务。7、 开放型基金：指基金期限是无期的，基金规模不是固定不变的。8、回租租赁：指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订一份融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的租赁形式。9、 期利率：参加教材第188页。10、 法定信托：指由司法机关确定当事人之间的信托关系而成立的信托。=形考作业指导4一、填空题1、信托是一种以信任为基础，以财产为中心，以委托为方式的财管理制度。2、信托关系中的委托人必须是财产的合法拥有者，必须是有完全民事行为能力的人。3、现值法主要有两个指标，即比较成本现值和比较净现值。4、如果受托人无过，信托财产在运用中支大于收，受托人有权要求受益人给予补偿。这是按 实绩原则计算信托损益。5、监护信托按监护人的不同分为未成年人监护信托和禁治产人监护信托。6、人寿保险的形式有定期寿险、终身保险、两全保险。7、法人信托又称公司信托和团体信托。8、公司债信托根据抵押方式的不同分为开放抵押和闭锁抵押。9、管理和处理动产信托又可以有两种不同方式，即出让“受益权证书”方式和发行“信托证券”方式。二、问答题1、信托与债的区别有哪些？第一在财产运用上，信托财产具有独立性的特点，受托人对信托财产须分别管理分别核算。在债权债务关系中，则不存在如此严格的规定。第二在破产处理上。信托财产并不列入受托人的破产财产，受托人或收益人可以取回信托财产。但在债权债务关系中，当债务人破产时，所有债权人只能按照法律程序一同在破产财产范围内获得财产清偿。第三在财产追及上，当受托人违背信托契约规定，将信托财产不当使用时，委托人拥有追索权。但在债权债务关系中，债权人只能要求债务人偿还本金，支付利息，而不能针对某项财产追索来实现债权。第四在收益分配上。受托人只能获得信托报酬。而债务人利用借入资金获得的收益则由自己支配，只需向债权人支付约定的利息即可。第五在风险承担上，受托人受托管理信托财产，在无过失的情况下，对信托财产的经营风险不承担责任，而且对于处理信托事务所支付的费用及受到的损害，还有权要求从信托财产中获得补偿。但在借贷活动中，债务人对借入资金得运用承担全部风险，债务人定要对债权人偿还本金，支付利息。2、信托有哪些职能？1、信托的财产事物管理职能；2、信托的社会投资职能；3、信托的融通资金职能；4、信托的社会福利职能。 3、生前信托契约应包括哪些主要内容？包括：信托当事人、信托目的、信托财产、受托人权限、受益人的权限、信托期限、受托人的报酬、受托人的保留条款。 4、影响租金的主要因素有哪些？租赁利率；手续费的计算方式；保证金的处理方法；余值处理方式的影响；租赁物件实际成本的核算及影响。5、租赁合同签定的基本原则有哪些？签订租赁合同的基本原则是（1）当事人地位平等原则；（2）等价有偿原则；（3）自愿与公平原则；（4）诚实信用原则；（5）合法原则。三、名词解释1、信托：信托是指财产的所有者为了某种目的，把财产转移给自己信任的人，由其去管理和处理的行为。也是一种以信任为基础，以财产为中心，以委托为方式的财产管理制度。2、信托财产：信托财产是信托行为的标的物，也称财产权。作为信托财产，必须具有财产价值，同时有可以转让。既可以是有形财产，也可以是无形财产。信托财产具备三个特征：一是信托财产的独立性；二是信托财产的有限性；三是信托财产的物上代位性。3、他益信托：指委托人指定第三人作为受益人而设立的信托业务。4、执行遗嘱信托：指由受托人作为遗嘱执行人，按照遗嘱人的遗嘱，处理有关事项并负责分配遗产的业务。5、法人信托：它是以法人作为委托人的信托业务。法人信托业务的产生和发展是建立在多种法人机构，即各种从事经营以盈利为目的的企业公司有了较大发展的基础之上。法人信托业务是对法人财产事务进行管理和处理的业务。法人信托业务在整个信托业务中占相当大的比重。 6、基金保管公司：指具有专业的投资知识与经验，根据法律、法规及基金章程或基金契约的规定，经营管理基金资产，谋求基金资产的不断增值，以使基金持有人收益最大化的机构。7、管理破产企业信托：是为了保障债权人的利益、合理处置债务人的财产的一种信托业务。8、信托投资公司 参见教材143页。9、转租赁：由出租人先从别的租赁公司租进设备，然后再租给承租人。10、融资租赁合同：是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。=作业1五、计算题1、 某企业目前存入银行58万元，希望在年末内连续四年等额支取，在银行年利 率为5%的情况下，问每次可取多少钱？（A/PA,5%,4）=0.2820 (PA/A,5%,4)=3.5459558万元13.54595=16.36万元2、某租赁设备的概算成本10万元，租期两年，每半年末等额支付租金，年利率10%，手续费率1.5%，请将手续费纳入利率随租金逐期收回，求租金总额是多少？（A/PA,5.75%,4）=0.28684 (A/PA,5.75%,2)=0.5454？3、某租赁设备的成本为80万元，分两年4期偿还租金，年利率9%，附加率为5%，求平均每期租金与租金总额是多少？（PA/A，4.5，4）3.58251 解：每年租金80万*(9%+5%)=114200 租金总额:80万*(9%+5%)*2=228400作业2五、计算题1.某人8年后退休，他从现在起每年年末存入银行5700元。在银行年利率为10% 的条件下，8年后他能取出多少钱？解：(FA/A,10%,8)=11.4359 (PA/A,10%,8)=5.33493 8年后他可以取出=5700元11.4359=65184.63元2、某租赁设备的概算成本10万元，租期两年，每半年末等额支付租金，年利率10%，手续费率1.5%，请将手续费纳入利率随租金逐期收回，求租金总额是多少？（A/PA,5.75%,4）=0.28684 (A/PA,5.75%,2)=0.5454？3、某信托公司出租一台大型机床，设备成本100万元、租期两年，每半年末等额支付租金，年利率10% 手续费率1.2%。请单独计算手续费是多少？（A/PA，5% ，4）=1/3.54595第一个半年的手续费:100万/4*5%*1.2%=150第二个半年的手续费:100万/4*10%*1.2%=300第3 个半年的手续费:100万/4*5%*1.2%=150第4 个半年的手续费:100万/4*10%*1.2%=300作业3.四、问答题4.表决权信托有何作用？表决权信托具有广泛的功能，包括： 1、可以保持公司管理的安定和延续。 2、协助公司重整，保障债权人的利益。 3、防止在竞争中受其他公司的控制，以及支持检察机关，完成指定任务等。 现阶段集中体现在对中小股东权益的保护以及修正或遏制大股东行使权利过程中的不当行为。从长远看，引导或唤醒中小股东的经营意识，最终形成大小股东同舟共济，合力经营，促进公司事业发展。五、计算题1.某企业计划在今后四年年末向希望小学捐资80万元，在年利率为8%的条件下，应一次存入多少资金？解：（PA/A,8%,4）=3.31213 (FA/A,8%,4)=4.50611该企业应一次存入=80万元3.31213=264.9704万元2、租赁设备的概算成本为20万元，租期3年，每半年后支付一次租金，年利率为8%，求平均每期租金和租金总额是多