CA05广州地铁有限公司票据管理办法(1.0).doc

广州地铁有限公司票据管理办法GDY/QW-AZ-CA-05目 录1前言22范围23引用文件24定义25部门职责25.1有限公司各财务部25.2有限公司各业务部门26发票36.1发票种类及用途36.2发票印制及领用36.3发票开具36.4发票保管37收据47.1收据使用47.2收据领购47.3收据开具47.4收据保管48发票检查与考核49附则510附表510.1附表1广州地铁有限公司发票印制申请表510.2附表2广州地铁有限公司发票使用登记簿510.3附表3广州地铁有限公司发票使用情况表510.4附表4车站发票使用情况表510.5附表5广州地铁有限公司发票领用登记簿510.6附表6借出票据申请表510.7附表7广州地铁有限公司发票盘点表510.8附表8广州地铁有限公司发票缴销登记簿510.9附表9广州地铁有限公司发票存根登记簿510.10附表10发票缴销登记表510.11附表11广州地铁有限公司发票使用登记簿（填写样本）51 前言本标准起草单位：广州地铁有限公司财务部。本标准主要起草人：张艳虹、曹俊满。本标准版本号为第1版、第0次修订。本标准2009年 10月28日发布。本标准从2009年11月2日起实施。本标准由广州地铁有限公司财务部负责解释。本标准由广州地铁有限公司标准化委员会提出。本标准由广州地铁有限公司标准化工作组归口。2 范围本标准规定了广州地铁有限公司发票及收据的印制、领购、开具、保管的具体原则及操作程序。本标准适用于广州地铁有限公司（以下简称为有限公司）。3 引用文件无4 定义无 5 部门职责5.1 有限公司各财务部5.1.1 根据有限公司各业务部门的发票印制计划，与税务机关及印刷厂等外部单位联系，办理发票印制手续； 5.1.2 根据有限公司各业务部门申报的收据申领计划，按有限公司规定的流程申报收据采购计划，相应的费用由领用部门负担；5.1.3 根据业务的需求，负责购买、开具及保管相关税控发票、个人劳务发票等；5.1.4 牵头发票的缴销工作；5.1.5 配合税务机关发票检查；5.1.6 定期检查各部门的发票使用情况，并作出业务指导及考核；5.1.7 根据业务部门的需求组织发票培训。5.2 有限公司各业务部门5.2.1 根据业务情况定期上报发票申印计划、收据领购计划；5.2.2 负责对领用发票或收据进行管理、配发及检查；5.2.3 按要求使用及保管发票、收据；5.2.4 按规定报送发票使用、结存等情况；5.2.5 负责收据缴销工作；5.2.6 负责缴销发票的整理以及数据的填报工作。6 发票6.1 发票种类及用途6.1.1 发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记帐联，开票方作为记帐原始凭证。有限公司使用的发票主要有定额客运发票、乘车报销凭证、手写发票、税控发票等。6.1.2 定额客运发票是票面已印制固定金额的发票。定额客运发票在乘客持单程票、地铁储值票及羊城通卡乘坐地铁以及向乘客收取车票押金时使用；乘客索取发票时，原则上按乘客乘坐的当次车程车资开具同等金额的发票，如遇车站出现排队，派发给每个乘客的发票面值不能超过本站的最高单程票价，向乘客收取押金时按实际收取金额开具发票。地铁储值票及羊城通卡充值不开具发票。6.1.3 报销凭证与定额客运发票的使用原则基本相同，不同的是报销凭证没有存根联，且仅有两元、三元两种面值。6.1.4 手写发票是需要人工填写的普通发票。手写客运发票用于提供交易金额较大或非整数的客运服务（如出售团体票）以及出售纪念票时使用。6.1.5 税控发票是按税法规定，使用税控发票机开具的发票。适合所有类型的合法业务使用。 税控发票开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。6.2 发票印制及领用6.2.1 业务部门根据发票需求量填写有限公司发票印制申请表（见附表1），并提前两个月完成审批手续报有限公司各财务部。6.2.2 业务部门需要再向下级部门发放发票时，应填写有限公司发票领用登记簿（见附表5）。6.3 发票开具6.3.1 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票。6.3.2 开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖财务印章或发票专用章。6.3.3 填写发票必须真实、准确、完整（发票上应记载的所有事项），不得涂改、挖补或撕毁；必须使用双面复写纸复写，不得用墨水笔直接填写；如填写有误，应将发票的所有联次加盖“作废”字样并完整粘贴、保存在其原来位置，并另行开具发票。6.3.4 填写手写发票时如有折扣，应在发票上同时填写原价与折扣额，发票金额按实收金额填写，大小写需一致，否则作废。6.3.5 开具发票的开票人与收款人不能是同一人。6.3.6 使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。6.3.7 任何部门和个人不得转借、转让、代开发票或收据；未经税务机关批准，不得拆本使用发票或收据；不得自行扩大专业发票使用范围。6.3.8 特殊情况下，有限公司业务人员到对方单位收款,对方要求我方当场交付收款发票的，经办人员可填写借出票据申请表（见附表6），到有限公司各财务部借出发票，收到款项后再到有限公司各财务部办理手续。6.4 发票保管6.4.1 发票的保管是指对尚未填用的发票以及已经开具的发票存根联进行专门的保存管理。6.4.2 发票须专人保管，开具发票的部门和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票使用登记簿（见附表2），一年一簿，及时记载发票领用、移交、使用、保管等情况。每个季度后第一个月的15号（如遇节假日顺延），业务部门需填写有限公司发票使用情况表（见附表3）经所在部门的财务部审核后上报到有限公司财务部。月末各业务部门需对结存未使用的发票进行清点，填写发票盘点表（见附表7）。6.4.3 使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失。发票丢失任一联次，责任部门应于丢失当日连同部门证明、书面报告报有限公司分管领导及相关财务部，由有限公司财务部统一向税务机关报告，并在报刊和电视等传播媒介上公开声明作废，所需费用及税务机关的处罚由丢失发票的责任人负担。6.4.4 开具发票的单位和个人应当按照国家税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。定额发票使用完，应按号码顺序每十本进行十字加封，同时填写发票缴销登记簿（见附表8）及发票存根登记簿（见附表9）。已经开具的发票存根联、车站收执联和发票登记簿，应当保存五年，保管期限从开具发票的会计年度终了后的第一天算起。6.4.5 每半年各车站应将已使用完的发票存根上交至车务中心统一保管，车务中心在回收发票存根时，应将发票存根与发票领用登记簿上的发放数量进行对照检查。年度终了后两个月内，车务中心将回收的发票存根上交到有限公司财务部。6.4.6 发票存根联等保存期满，由业务部门负责填报缴销申请，报有限公司各财务部，经税务机关查验后销毁。7 收据7.1 收据使用有限公司主要使用三联收据及四联收据。三联收据主要用于有限公司内部结算、收取的投标保证金、押金等；四联收据主要用于补办员工工作证，员工工作证办理点需留存一联。7.2 收据领购7.2.1 有限公司收据主要由采购物流中心根据有限公司各财务部申报的计划及要求统一采购。7.2.2 业务部门需根据业务需求提前将采购计划报有限公司各财务部。7.2.3 采购物流中心采购完毕，由有限公司各财务部根据申请发放给业务部门，并做好领用登记工作。7.3 收据开具收据的开具参照本办法6.3发票开具的有关规定及要求。7.4 收据保管7.4.1 收据须专人保管，并根据实际情况设置收据使用台账。7.4.2 收据发生丢失、缺页、损毁等情况应及时上报有限公司各财务部。7.4.3 已经开具收据的存根联应当保存五年，不得擅自损毁。保管期限从开具收据的会计年度终了后的第一天算起。7.4.4 收据存根联保存期满，由责任部门负责填报缴销申请，缴销申请表可参照发票缴销申请表，经有限公司相关部门审批同意后办理销毁。8 发票检查与考核8.1有限公司各财务部、车务中心等部门在发票管理中有权进行下列检查：（1） 检查印制计划、领购、开具、取得、保管或销毁等发票管理情况；（2） 向当事各方询问发票使用情况及其他有关问题。8.2发票使用部门、个人必须接受财务部等有关部门的检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。8.3除特殊情况外，与本办法要求不符的行为，均属违规，所造成的后果由直接经办人及相关责任人负责，具体包括：（1）不在规定时间内办理发票印制手续；（2）不按规定发放、领用发票及收据；（3）不按规定使用、保管发票及收据；（4）不按规定缴销发票及收据；（6）不按规定盘点发票；（7）不及时报送发票使用情况；（8）不配合发票检查工作。8.4对违反发票管理行为的单位和个人，税务机关可责令限期改正，没收非法所得，可并处一万元以下罚款，这些行为主要包括（不限于此）：（1）涂改发票；（2）转借、转让、代开发票；（3）未经批准拆本使用发票；（4）开具票物不符发票；（5）开具作废发票；（6）未按规定报告发票使用情况；（7）未按规定设置发票登记薄；（8）丢失发票；（9）损（撕）毁发票；（10）丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记薄；（11）未按规定缴销发票。以上行为涉及到国家有关行政处罚或需追究刑事责任的，依法执行。8.5对于未按规定保管、使用发票，未按规定报告发票使用情况及遗失发票存根联的情况，除税务机关处罚外，有限公司财务部将建议有限公司追究有关责任人和其所在部门的责任，年终考核时给予扣分。9 附则发票使用的相关部门应按本办法，结合本部门的实际业务情况，参照执行或者另行制定本部门的发票管理办法，制定后需报有限公司财务部备案。10 附表10.1 附表1广州地铁有限公司发票印制申请表10.2 附表2广州地铁有限公司发票使用登记簿10.3 附表3广州地铁有限公司发票使用情况表10.4 附表4车站发票使用情况表10.5 附表5广州地铁有限公司发票领用登记簿10.6 附表6借出票据申请表10.7 附表7广州地铁有限公司发票盘点表10.8 附表8广州地铁有限公司发票缴销登记簿10.9 附表9广州地铁有限公司发票存根登记簿10.10 附表10发票缴销登记表10.11 附表11广州地铁有限公司发票使用登记簿（填写样本）附表1 广州地铁有限公司发票印制申请表广州地铁有限公司发票印制申请表申请部门印制发票名称规格数量至上月止库存情况申请印制原因印制要求具体描述填报时间计划到位时间经办人联系电话部门经理财务部意见 经办人： 部门经理：领导审批意见说明：1、此表中财务部是指申请印制发票的业务部门所对应的财务部。2、领导审批意见是由申请印制发票的业务部门所在的总部、中心或有限公司本部分管领导审批。附表2 广州地铁有限公司发票使用登记簿广州地铁有限公司发票使用登记簿 票种： 单位：张 日期摘 要进库发出结存移交人接收人起止号码数量起止号码数量起止号码数量注：1、按不同的票种分别填写，一年一簿；2、此表由发票使用部门填写。附表3 广州地铁有限公司发票使用情况表广州地铁有限公司发票使用情况表（ 年 季度）填报部门：单位：张发票名称面值期初结存本季增加本季使用期末结存起止号码数量起止号码数量起止号码数量起止号码数量填报人：部门经理：所在财务部审核：填报日期：审批日期：审核日期：说明：1、此表由有限公司各中心/总部发票使用部门填写。2、于每季度后第一个月的15号（如遇节假日顺延）上报有限公司财务部。特殊情况请另附页说明。附表4 地铁车站发票使用情况表地铁车站发票使用情况表（ 年 季度）发票种类：单位：张车站期初结存本季增加本季使用期末结存起止号码数量起止号码数量起止号码数量起止号码数量填报人：复核人：说明：1、“发票种类”根据客运发票各面值、乘车报销凭证各面值以及团体发票等填写。2、此表是有限公司发票使用情况表的明细表，无需上报，由填报部门按年度汇总装订、保管，留存备查。附表5 广州地铁有限公司发票领用登记簿广州地铁有限公司发票领用登记簿领用发票日期领用发票名称领用数量领用人发放人备注起止号码本数说明：此表由发票发放部门填写，一年一簿。 11附表6 借出票据申请表借出票据申请表借出票据类型：发票 收据经办人电话经办部门事由发票抬头借出票据金额(元)拟归还日期经办部门经理会计审核票据金额（元）会计签字复核票据内容经办人签收签收日期附表7 广州地铁有限公司发票盘点表广州地铁有限公司发票盘点表盘点单位： 单位：张发票名称账面数量实点数量差异数量差异原因填表人： 复核人： 日期附表8 广州地铁有限公司发票缴销登记簿广州地铁有限公司发票缴销登记簿 单位：张发票名称数量起始号码终止号码经办人 注：1、发票存根需在“发票名称”栏注明； 2、与附表9广州地铁有限公司发票存根登记簿一并填写。附表9 广州地铁有限公司发票存根登记簿广州地铁有限公司发票存根登记簿使用年度： 票种：序号存档日期起始号码终止号码本数张数移交人保管人说明：1、此表应按年份、票种分别进行登记。2、发票每用完十本应将存根立即加封存档，以十本为单位进行十字加封，并在封面上记录发票面值、起止号码、加封时间，由移交人与保管人签字，保管人需同时在广州地铁有限公司发票缴销登记簿上进行登记。15附表10 发票缴销登记表FP011（2004年版）发 票 缴 销 登 记 表 纳税人税务登记号纳税人电脑编码填表日期： 年 月 日纳税人名称经办人电 话发票种类发 票 名 称字 轨存 根 联空 白 发 票缴销原因份数起始号码终止号