总公司与分公司之间如何进行财务管理和控制.docx

总公司与分公司之间如何进行财务管理和控制? 2013-11-05 07:52 提方式与财务组织架构：一般来说，总公司财务部必须能够控制各分公司的财务部，包括人员任免、资金控制、制度设计等。如果分公司都能独立负责盈亏，业务性质互相之间很不一样，可以考虑授予当地财务人员比较大的权限。否则，应该把款项收入尽量集中到总公司，分公司支出审批限额设定得低一些；2.会计核算：统一科目设置、报表项目格式及报送时间要求，总公司应该有专人对这些报表进行审核分析，及时发现潜在问题；3.建立完善的财务内控制度，然后按制度执行同时加强对制度执行的监督审计. 某国内大型企业是这样管理的:1.财务实行委派制: 在总公司下设置财务分公司, 所有财务人员均由财务分公司委派, 不受分公司经理管理, 与分公司经理分别向总公司汇报, 互相制约2.实行收支两条线管理: 设置收款专户和费用专户, 对于销售回款, 必须每天上交总公司, 禁止在花费收款专户的银行存款, 分公司的日常开支, 只允许在费用专户存款中支出, 费用专户根据分公司的申请, 经相应的授权批准, 由总公司拨款.3. 完善的内部控制制度(有三大本制度), 使所有财务业务都有法可依.4. 加大内审力度, 有专门的审计部, 每年每个分公司至少要审计一次5. 严格管理, 对违规一定要不手软 此此，补充一点： 科目设置一定要统一，对于某些共同的往来单位，还应该统一代码，所有内部单位都必须按此代码执行，这样对合并报表工作有很大的帮助。报表全部是统一的一套表格，每月通过规定途径在规定时间以前上传至集团财务部，表格若设置得比较详细，那所有科目的明细及变动科目都能反映出来。另外就是大的支出一定要报总公司批准，如固定资产投资计划，大规模的材料采购等，必须报总公司审核以后才能实施。 统一的科目设置和报表是最基本的要求。更应该有严格的费用审核制度和内审制度。收支两条线并不一定适用与所有的企业，不可奉为圭臬。但对支出一定要严格控制，大的支出项要控制但真正的漏洞往往在日常的支出中。统一的报表不一定要很多，太多的表格很大程度上会流于形式。财务委派制和业务管理的双轨制有一定的好处，但要处理好财务人员与分公司经理的关系和如何安定财务人员的情绪是一个比较棘手的问题。（财务与经营管理两轨制,他们之间的关系变得非常微妙,一旦处理不好,就可能在分公司形成两派,严重影响公司管理。）若财务与经营管理两轨并行，是内部控制的基础。这种关系确实会非常微妙，所以我们更要求管理人员有比较好的职业修养和沟通技巧。财务人员薪资考评核定办法实施细则一、制定本细则的目的：鼓励先进、鞭策落后，塑造一批敬业、爱岗、善管理，并适应集团公司发展的财务队伍。二、本细则适用于集团公司财务系统的所有人员。三、考评具体方案如下：1、薪资考评机构的设置与工资核定方法：1）财务部成立财务人员薪资考评核定小组2）财务人员薪资考核小组负责核定全体财务人员月薪额及由公司安排发放财务部相关奖金的分配工作，对分管财务的副总经理负责，受财务副总的监督，如财务人员对其薪资评判结果有异议时，可以书面形式向副总申诉，由副总依据相关规定作最终裁定。3）财务人员月薪实行打分制，标准月得分为300分。4）财务人员参与考评核发的月薪，以公司人力资源处核定的实时月薪额为基数。5）财务人员每月应领工资额为：考评总得分（月薪/300），考评总分=300分+考勤得分+岗位业务操作得分+工作表现得分。2、员工考勤管理：1）财务部设考勤管理员2名，按日轮班，设置专用签到簿，负责财务人员的签到签退管理工作，签到签退具体时间以公司行政部的通知为准，对考勤人员按实际值班情况每日发放2元补助。2）上下班时每人必须亲自签到签退，如有代签情况，代签人与被代签人均按本日矿工处理，矿工一日得-10分，旷工三天以上（含三天）按自动离职处理，公司对其除名，一切后果由本人自己承担。3）财务人员因公外出时，须告知考勤员，由考勤员在“公务外出公告栏”内详细登记姓名、外出原因等事项，返回单位后，在考勤员处予以注销，否则，视作旷工处理。4）原则上在本公司工作日内不允许请假，考虑到本区域社会实际情况，允许每月请一天假（必须写请假条，经主管批准，存放于考勤员处，否则予以旷工处理），不作扣分处理。在法定工作日请假者（周一至周五）每请一天得-10分，请半天假者得-5分；在周六请假者每请一天得-5分，请半天假者得-2.5分；病假每天得-5分，属周六者得-2.5分，月累计超过三天后每天得-10分；满勤者可奖励20分。（特殊情况：如直系亲属的婚丧嫁娶，在公司规定假期内视做出勤，不作扣分处理）5）因公司业务需要由主管领导决定安排的加班，每加班1小时得2分。6）迟到、早退扣分规定如下，未登记按旷工对待：10分钟内 得-1分大于10分钟 每超过1分钟，得-0.05分超过2小时者 按旷工处理，得-10分3、岗位业务操作管理：项目 扣分标准 评判 标准 评判 机构1、科目运用是否得当 一笔不当得-2分 企业会计准则和相关规定 财务人员薪资考评核定小组2、记账凭证是否有匹配的外来或自制的原始凭证支持 一笔不当得-3分 3、原始凭证是否合乎要求 1）大小写金额是否相符 不符得-2分 2）是否有涂改 有得-2分 3）经办人是否签名 没有得-2分 4）有关领导是否签批 没有得-3分 4、已办理付款业务的原始凭证是否加盖现金付讫或转账付讫印章 无得-3分 5、商品销售台账是否设立，是否健全完整 无得-3分 6、根据账簿编制报表（资产负债表、损益调整表，成本分析表，成本费用指标考核表、产销存量表、产品销售分户吨利润情况分析表、应收应付款项余额明细表）报表是否于下月度的6日12时前上报财务处处长 少1表得-2分1表有错误得-2分不能按时交报表得-10分，每迟交1天得-10分 7、每月的记账凭证是否于下月10日前按顺序号装订成册， 无得-2分，每迟一天得-2分，不按顺序号得-1分 8、已实行会计电算化的单位每月结帐后是否对财务数据进行了双备份 否得-1分 9、财务资料是否保管妥当 不当得-2分 10、应交税金计算是否合理 不当得-2分 11、材料分摊表编制是否正确、全面 一处不当得-1分 12、应收应付款项往来余额是否正确 一户不当得-2分 13、材料的账实月底是否相符 不符得-2分 14、产销量、库存与质量考核表是否达到一致，是否真实反映生产经营状况 不符得-2分 15、银行出纳有无对外泄露公司资金情况的不当行为 有得-2分 4、工作表现考评项目 具体内容 优得分 良 差得分工作责任感 1、表现出维护公司利益与形象的具体行为 1 -12、乐意接纳额外的任务和必要的加班 3 -23、肯为工作结果承担责任 2 -14、保持良好的出勤记录，没有不合理缺席 1 -1工作效率 1、准时完成工作任务 1 -12、根据需要主动调整和加快进度 1 -13、能在规则允许范围内改进方法以提高效率 1 -1工作品质1、服从上级指示 2 -22、遵守规章制度和业务规程 2 -13、为后续的工作提供最大便利 1 -14、在无监督情况下保持工作质量的 1 -1工作技能1、具备良好的理解能力，很快地理解工作的业务需求 1 -12、具备良好的发现和解决问题能力，及时发现问题，找出问题的原因，采取有效的措施解决问题 1 -13、能根据当前工作的特点，对现有的方法和技术