西安交通大学17年5月课程考试《内部控制制度》作业考核试题.doc

谋学网一、单选题（共 35 道试题，共 70 分。）V 1. 分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业（ ）。. 内部机构. 治理结构. 管理机构. 董事会标准答案：2. 专项监督的范围和频率的决定因素不包括（ ）。. 内部控制环境的强弱. 风险评估的结果. 变化发生的性质和程度. 日常监督的有效性标准答案：3. 作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（ ）。. 预算编制. 预算执行. 预算控制. 预算考核标准答案：4. 在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（ ）。. 全面性原则. 重要性原则. 制衡性原则. 成本效益原则标准答案：5. 注册会计师测试企业层面控制应当把握（ ）原则。. 全面性. 重要性. 制衡性. 适应性标准答案：6. 内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（ ）。. 事前控制. 制度设计、制度执行与监督评价. 事中控制. 事后控制标准答案：7. 内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（ ）。. 资产安全目标. 财务报告及相关信息真实完整目标. 提高经营的效率和效果目标. 促进企业实现发展战略目标标准答案：8. 相对内部控制整合框架，RM框架的创新之处不包括（ ）。. 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴. 新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素. 提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度. 对内部控制做了最权威的定义标准答案：9. 资金活动中的采购环节、生产环节、销售环节这三个环节具体属于（ ）。. 投资活动. 营运活动. 筹资活动. 经营活动标准答案：10. 内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（ ）。. 内部控制人员的执行不力. 内部控制的目标制定不合理. 内部控制本身具有一定的局限性. 内部控制制度有待完善标准答案：11. 针对信息系统开发外购调试方式，选择服务供应商时应采取的主要控制措施是（ ）。. 明确自身需求，对比分析市场上成熟软件产品，合理选择软件产品的模块组合和版本. 广泛听取行业专家的意见. 既要评价其现有产品的功能、性能，还要考察其服务支持能力、和后续产品的升级能力. 不仅要考核其对软件产品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或相近的成功案例标准答案：12. 审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（ ）。. 经理层. 各专业部门. 监事会. 企业所属单位标准答案：13. 下列内部环境因素中起关键性作用的是（ ）。. 企业文化. 内部审计. 人力资源政策. 公司治理结构标准答案：14. 内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（ ）。. 事前控制. 制度设计、制度执行与监督评价. 事中控制. 事后控制标准答案：15. 在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（ ）。. 内部环境. 内部监督. 控制活动. 风险评估标准答案：16. 关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（ ）。. 我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的. 内部控制应用指引是内部控制体系的最髙层次，起统驭作用. 内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引. 内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准标准答案：17. 经常通过计算各种指标来衡量偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力的营运分析方法是（ ）。. 比较法. 趋势分析法. 比率法. 综合分析法标准答案：18. 战略目标持续的时间一般为（ ）。. 一年以内. 年到三年. 三年以上. 无所谓标准答案：19. 在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。这种风险应对策略是（ ）。. 风险承受. 风险转移. 风险降低. 风险规避标准答案：20. 内部控制适应性原则的理论依据是（ ）。. 最优化理论. 行为科学理论. 需要层次理论. 权变理论标准答案：21. 在OSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ ）。. 经营、财务报告及合规三个类别. 经营、信息及合规三个类别. 信息、财务报告及监察三个类别. 经营、信息及监察三个类别标准答案：22. 企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后（ ）。. 一个月. 二个月. 三个月. 四个月标准答案：23. 国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是（ ）。. 股东大会. 董事会. 总经理. 国有资产监督管理机构标准答案：24. 绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的是（ ）。. 评价目标. 评价指标. 评价标准. 评价方法标准答案：25. 内部控制的最高目标，也是终极目标是（ ）。. 资产安全目标. 财务报告及相关信息真实完整目标. 提高经营的效率和效果目标. 促进企业实现发展战略目标标准答案：26. 企业核心技术的创造者和维护者是（ ）。. 股东. 髙管人员. 专业技术人员. 般员工标准答案：27. 将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是（ ）。. 比率法. 趋势分析法. 因素分析法. 综合分析法标准答案：28. 内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ ）要素。. 控制环境. 风险评估. 会计系统. 控制程序标准答案：29. 代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（ ）. 美国注册会计师协会的企业准则公告第55号. 英国综合守则. OSO委员会的内部控制整合框架. 特恩布尔委员会的特恩布尔标准答案：30. 内部控制的最高目标，也是终极目标是（ ）。. 资产安全目标. 财务报告及相关信息真实完整目标. 提高经营的效率和效果目标. 促进企业实现发展战略目标标准答案：31. 在OSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ ）。. 信息与沟通. 监察. 控制环境. 控制活动标准答案：32. 绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的是（ ）。. 评价目标. 评价指标. 评价标准. 评价方法标准答案：33. 风险分析的核心内容是（ ）。. 风险发生的可能性. 风险影响程度. 风险函数. 、两者均是标准答案：34. 内部报告的使用阶段的起点是内部报告的（ ）。. 向指定位置和使用者的传递. 确定报告指标. 搜集整理内外部信息. 全面评估标准答案：35. 不属于企业风险管理整合框架八要素的是（ ）。. 控制环境. 事项识别. 控制活动. 监控标准答案： 二、判断题（共 15 道试题，共 30 分。）V 1. 内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。. 错误. 正确标准答案：2. 对于自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，内部控制评价部门可以不予关注。. 错误. 正确标准答案：3. 企业内部控制审计指引采取了将内部控制审计工作底稿并人财务报表审计工作底稿，形成一套工作底稿的做法。. 错误. 正确标准答案：4. 敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值人手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。. 错误. 正确标准答案：5. 根据信息提供的预测性原则，提供给使用者的信息一定是真实的未来信息，才能作出与未来相关的确定的决策。. 错误. 正确标准答案：6. 合同控制就是企业在梳理合同管理的整个流程中，分析其中的关键风险点，采取一定的措施，将合同风险控制在企业可接受范围以内的整个过程。. 错误. 正确标准答案：7. 敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值人手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。. 错误. 正确标准答案：8. 内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督是内部控制自我评价的成果表现。. 错误. 正确标准答案：9. 内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。. 错误. 正确标准答案：10. 根据柯勒会计辞典的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。. 错误. 正确标准答案：11. 狭义公司治理结构是用来协调公司所有权益主体之间的制衡关系的体系。因此，它包括内部治理结构与外部治理结构。外部治理结构是指公司与外部各权益主体之间权益制衡关系的体系。. 错误. 正确标准答案：12. 企业内部控制应用指引第八号资产管理中所称资产是存货、固定资产、无形资产。. 错误. 正确标准答