企业管理沙盘实训简单版.doc

附录1 企业的基本情况描述11 企业简介 我们经营的企业是一个生产制造型企业，长期以来一直专注于某行业P系列产品的生产与经营。目前企业拥有一间大厂房，其中安装了三条手工生产线和一条半自动生产线，全部生产P1产品，几年以来一直只在本地市场进行销售。1.1.1 企业的经营现状企业的经营现状主要从企业目前的财务状况和经营成果进行反应，分别用资产负债表和损益表表示。资产负债表反映企业资产、负债、所有者权益的构成情况及相互关系，即“资产=负债+所有者权益”的恒等关系，他反映企业在某一特定日期的财务状况；损益表是用来反映收入与费用相抵后确定的企业经营成果的会计报表，它是企业一段时间经济效益的综合体现。通过资产负债表，可以了解企业所掌握的经济资源及其分布情况；了解企业的资本结构；分析、评价、 企业的短期偿债能力和长期偿债能力；正确评估企业的经营业绩。在“企业仿真”课程中对资产负债表中的项目进行了简化，形成如表1所示的简易结构。表1 资产负债表资产负债表 编报单位：百万元资产期末数负债和所有者权益期末数固定资产：负债：土地和建筑32长期负债40机器和设备10短期负债0固定资产合计42应付款0流动资产：应交税2现金20负债合计42应收款18所有者权益：在制品8股东资本45成品8利润留存9原料4年度净利4流动资产合计58所有者权益58资产合计100负债和权益合计100在“企业仿真”课程中对利润表中的项目进行简化，形成如表2所示的简易结构。表2 损益表利润表 编报单位：百万元项目本期数对应利润表项目销售收入36主营业务收入直接成本14主营业务成本毛利22主营业务利润综合费用9营业费用、管理费用折旧前利润13营业利润折旧5支付利息前利润8财务费用财务收入/支出2营业外收入/支出额外收入/支出营业外支出税前利润6利润总额所得税2所得税净利润4净利润1.1.2企业的发展方向从上图我们可以看出：图1 产品发展趋势l P1产品由于技术水平低，虽然近记念需求较旺，但未来将会逐渐下降；l P2产品是P1的技术改进版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着新技术出现，需求最终会下降；l P3、P4为全新技术产品，发展潜力很大。为此，公司董事会及全体股东决定将企业交给我们在座的各位去发展，他们希望新的管理层：l 投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升；l 开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域；l 扩大生产规模，采用现代化生产手段，努力提高生产效率。1.2 初始状态设定 决策虚拟可以形象地把企业的资产、负债等资源表现在盘面上，我们经营的企业总资产初始设计都是一个亿，下面结合零年初（初始状态）的资产负债表（表1）把企业的资产复原到沙盘上，这个动作叫期初余额设定。1、固定资产 42M 固定资产包括土地及厂房、生产设施等。（1）土地和建筑（A厂房）32M 企业现在拥有自主厂房（A厂房）一间，价值32M（蓝币代表资金，每个蓝币代表1M）。由财务总监将等值资金用桶装好放置于A厂房价值处。（2）机器和设备价值10M企业已在A厂房购置了三条手工生产线和一条半自动生产线，上年折旧已扣，价值10M，其中三条手工线每条剩余设备价值2M，一条半自动线剩余设备价值为4M。由财务总监将等值资金用桶装好放置于设备价值区。2、流动资产58M流动资产包括现金、应收账款、存货等，其中存货又细分为原料、在制品和产成品。（1）现金20M企业现在拥有现金20M，由财务总监拿出20个蓝币放置于现金价值区。（2）应收账款18M赊销是信用销售的俗称，即赊销是以信用为基础的销售。它是指卖方与买方签订购货协议后，卖方让买方取走货物，而买方按照协议在规定日期付款或分期付款形式付清货款的过程。赊销对于卖方而言的目的与功能主要有：能够刺激购买力；能够提高卖方的竞争力；能够起到稳定客户的作用；能够减少企业的库存。由财务总监拿两个空桶，分别装9个蓝币，置于应收账款3、4账期位置。提示：账期时间单位为季度。离现金区最近的为第1账期，最远的为第4账期。（3）在制品8M在制品是生产线上的产品。公司有一条半自动生产线、三条手工生产线，每条生产线上各有一个P1产品。手工生产线有三个生产周期（周期的时间单位为季度），靠近原料库的为第一周期，三条手工生产线上的三个P1在制品分别位于第一、二、三周期。半自动生产线有两个生产周期，P1在制品位于第一周期。取一个空桶放置一个R1原料和一个人工费1M构成一个P1产品。每个P1产品成本由两部分构成：R1原料费1M和人工费1M。由生产总监、财务总监与仓储主管配合制作四个P1在制品并摆放到生产线上的相应位置。（4）制成品8MP1成品库中有4个成品，每个成品同样由一个R1原料费1M和人工费1M构成。由生产总监、仓储主管与财务总监配合制作4个P1成品并摆放到P1的成品库中。（5）原料4M原料库中有4个R1原料，每个价值1M。由仓储主管取4个空桶，每个空桶中分别放置一个R1原料，并摆放到R1原料库。除以上需要明确表示的价值之外，还有已向供应商发出的才采购订货，预定R1原料两个，采购总监将两个空桶放置到R1原料订单处。3、负债42M负债包括长期负债、短期负债及各项应收款。（1）长期负债40M企业有长期借款40M，分别于长期借款第四年和第五年到期。分别用两个空桶表示，请财务总监将两个空桶分别置于长期借款的第四年和第五年位置。提示：对长期借款来说，沙盘上长期位置的每行代表一年，离现金库最近的为第1年，依次类推；对短期借款来说，沙盘上的行代表季度，离现金库最近的为地1季度；如果以民间融资方式融资，沙盘上的行代表季度，离现金库最近的为第1季度。（2）应交所得税2M企业上一年税前利润6M，按规定需交纳2M税金。活动中规定本年税金是下一年度交纳，此时不做处理。附录2企业经营规则1、 市场规则 在此规则中我们又细分了以下两类规则，即市场细分和市场开拓、营销活动和销售合同。（1） 市场细分与市场开拓1）市场细分 所谓市场细分就是把市场分割成为具有不同需求、性格或行为的购买群体，并针对每个购买者群体采取单独的产品或营销策略。 市场细分已经成为我国营销成熟企业普遍采用的品牌策略。但是许多生产型企业在宣传产品时并未对此引起足够重视。在竞争不断升级的现代，任何一个企业根本不可能获得整个市场，或者至少不能以同一方式吸引住所有的购买者，因为消费者实在太多、太分散，而且他们需要和购买习惯不尽相同，再加上同类产品都在分享市场这块蛋糕，所以每个企业必须找到最适合他的一块蛋糕。处于竞争劣势的品牌也只有根据市场需求、竞争对手劣势和自身优势确定自己的细分市场，才可能寻找到自己的立身之地，进而取得长久的一个发展。 我们这里对市场按地域和产品类别进行划分，分为本地市场、区域市场、国内市场、亚洲市场和国际市场。每个地域又分为P1市场、P2市场、P3市场、P4市场。产品我们可以把他想象为电视、手机等产品。P1是黑白、P2是彩电区域市场、国内市场、亚洲市场、国际市场有待我们开发。2）市场开拓在进入某个市场之前，都要花费一定的费用和时间来拓展市场，如：市场调查、招聘人员等活动。由于各个市场地理位置和范围不同，开发不同的市场所需的时间和资金投入也不同，市场开拓未完成，企业不能在该市场从事销售活动。表1给出了开拓市场相关的规则：表1 开发市场所需的时间、资金投入及开拓规则市场本地市场区域市场国内市场亚洲市场国际市场开拓时间开放1年2年3年4年开拓投入无1M/年1M/年1M/年1M/年1、市场开拓在每年的年末进行，每年只能进行一次，每次投入1M，不能加速开拓。2、市场开拓不要求每年连续投入，在资金短缺的情况下可以停止对该市场的投资，但已经付出的投入不能收回；如果在停止开拓一段时间后想继续开拓该市场，可以在以前投入的基础上继续投入。3、所有市场可以一次性全部开拓，也可以选择部分市场进行开拓。4、只有在该市场完全开拓完成后，才能在下一年度里参与该市场的竞单。（2）营销活动与订单争取1） 营销活动 我国已进入重要的经济发展转折点和市场变革时期，巨大的市场份额、庞大的消费群体，使得国外公司不断涌入，造成我国企业面对着内外双重战火的洗礼，而竞争的进一步激化，必将迫使企业将完完全全的转变为以客户为导向的销售模式。 本模拟企业的营销活动主要体现在分析市场和广告投入两个方面。2）订单争取定单卡片订单卡片用于模拟企业的市场，包括本地市场、区域市场、国内市场、国际市场等，卡片上有各个市场对所需求产品的量化数据。沙盘活动中要准备六至八年不同细分市场的所有订单，如图1所示。图1 定单卡片说明：l 本课程的订单是以订单卡的形式表现的。订单卡片由市场、产品名称、产品数量、单价、订单价值总额、账期、特殊要求等要素构成。l 标注有“加急”字样的订单卡片要求在每年的第一季度交货，延期交货将扣除该张订单总额的25%(取整)作为违约金：普通订单卡片可以在当年内任一季度交货，如果由于产能不够或其他原因，导致本年不能交货，交货时扣除该张订单总额的25%（取整）作为违约金。l 订单卡片上的账期代表客户收货时贷款的支付方式，若为0账期，则现金付款：若为4账期，代表客户4个季度后才能付款。l 如果订单卡片上标注了“IS09000”或“IS014000”，那么要求生产单位必须取得了相应认证，才能得到这张订单。订单争取在充分分析市场的基础上(以产品市场预测图为参考蓝本)就可以进行广告投放，广告是分市场、分产品投放的，投放了广告就有争取订单的机会。原则上来讲，广告投入越多拿单的机会越大。在每年年初的销售会议上，将综合企业的广告投入（各组填写广告投入单，表2）、市场需求即企业间的竞争态势等因素，按规定程序领取订单。客户订单时按照市场划分的，选单次序如下：按每个市场单一产品广告投入量，企业依次选择订单。如果该市场该产品广告投入相同，则比较该产品所有市场广告总投入之和：如果单一产品所有广告投放相同，则比较所有产品，所有市场两者的广告总投入：如果所有产品，所有市场两者的广告总投入也相同，则根据谁优先提交的广告方案，谁优先选单。但是市场订单受随机事件影响，由于社会经济，政府，自然灾害等意外事件影响，会影响产品的供求关系，从而增加订单的偶然性，要随时注意系统意外事件的提醒。随机事件机率时由教师指导平台的参数设定决定。 注意：l 每个市场，每种产品至少投入1M，才能有机会选单。l 无论你投入多少广告费，每次你只能选择1张订单，等待下一次选单机会。l 各个市场的产品数量是有限的，并非打广告一定得到订单。l 能分析清楚“市场预测”、并且“商业间谍”得力的专家，一定占据优势。说明：l 每年年初各组在充分参与了市场预测图的基础上按照不同市场、不同产品填写每年的广告投入。l 表中的空白格表示该产品在该市场可以投入广告费用，阴影部分则不容许进行投入;将每个市场所有产品的广告费用累加得出每组在该市场付出的总费用。l 每组每年所有订单卡片上的总额累加填入总单额中，成本累加填入总成本中。表2 为本课程用到的广告投入单（第一、二年）广告投放本地区域国内亚洲国际广告投放本地区域国内亚洲国际第一年P1第二年P1P2P2P3P3P4P42、企业运营规则（1）厂房购买、出售与租赁沙盘盘面上设置了A、B、C三种厂房，A厂房可容纳四条生产线、B产房可容纳三条生产线、C厂房可容纳一条生产线，用于模拟企业生产制造环境，如图2图2表3是厂房交易和租赁的价格及规模说明厂房A厂房B厂房C厂房价值32M24M12M租金/年4M3M2M售价32M24M12M生产线4条3条1条 表3说明：l 在本实训中默认厂房不提折旧。l 厂房可以随时使用，年底再决定是否购买所用的厂房。如果决定购买，则支付相应的现金，将支付的现金放入厂房价值区；如果决定不购买，则必须支付租金，支付的租金不考虑厂房开始使用的时间，只要再年底时不购买厂房，则必须支付全年的租金。l 厂房可随时按购买价值出售，得到的是与购买厂房价值相等的现金。（2）生产线购买、调整与维护 生产线主要指厂房里的生产设备。设备是现代化企业生产的重要物质技术基础，是企业固定资产的重要组成部分。本课程中的设备主要包括：手工生产线、半自动生产线、全自动生产线、柔性生产线。不同的生产线生产效率及灵活性不同。 图3，图4分别为本课程用到的生产线以及相互之间的生产效率与灵活性的对比。图3全自动生产线半自动生产线柔性生产线手工生产线灵活生产能力图4表4为生产线交易的价格及相关使用说明生产线手工半自动全自动柔性购买价5M8M16M24M安装时间无2Q4Q4Q生产周期3Q2Q1Q1Q出售残值1M2M4M6M变更周期无1Q2Q无变更费用无1M4M无（3）产品技术投资与资格认证 1）产品技术投资 产品的研发至少6个周期，每个周期只能投入一定的费用，不能加速研发； 只有在研发完成后才可以进行该种产品的加工生产，没有研发完成时不能开工生产（但可以提前备料）： 可以同时研发所有的产品，也可以选择部分产品进行研发； 可以在任何时间里停止对产品技术的投资但已经付出的钱不能收回； 如果在停止研发一定时间后想继续研发，可以在以前研发的基础上增加投入； 表5 是产品研发相关说明： 表5 产品研发投入的时间及研发费用产品P2P3P4时间1.5年（6Q）1.5年（6Q）1.5年（6Q）投资6M12M18M 2）资格认证以自己选择是否要通过ISO900或ISO14000的认证。可以两个都认证，也可以只选择其中一个进行认证。认证要花费一年以上的时间。可以在任何时间里停止对认证的投资，但已经付出的钱不能收回。一项认证只有全部投资完毕才能视作拥有了该认证的资格。表6是产品认证相关说明： 表6 产品认证需要投入的时间及费用IS9000 质量IS14000 环境时间 2年时间 4年投资 2M投资 4M（4）产品加工产品研发完成后，可以接单生产。生产不同的产品需要的原料不同，各种产品所用到的原料及数量如图5所示。P1R1P2R2R1P3R2X2R3P4R3R22XR4图5 系列产品的BOM结构每条生产线同时只能有一个产品在线。产品上线时需要支付加工费，不同生产线的生产效率不同，但需要支付的加工费也是不相同的。表7产品 产品线手工线半自动全自动/柔性P11M1M1MP22M1M1MP33M2M1MP44M2M1M 表7每执行一次更新生产完成入库任务，将每条生产线上在生产的产品向成品库的方向移动一个账期，盘面上各生产线上的在制品向前推进一格，如果在制品处于生产线的最后一格，则产品直接下线，放到成品库中，表示产品加工完工。（5）原材料订购及成果入库操作原料采购涉及两个环节，签订采购合同和按合同收料。签订采购合同时要注意采购提前期。R1、R2、R3、R4原料需要一个季度的采购提前期。货物到达企业时，必须照单全收，并按规定支付原料费或计入应付账款。货物到达途中，可能会受意外情况影响，造成延期。延期计率是由教师指导平台的参数设定决定。采购原料与账期设置表8原材料采购（每个原料价格1M）账期每次采购原材料（代表一次采购总数，每组都是含下不含上）5个以下（不含5个）现金6-10个1Q11-152Q16-203Q20个以上4Q（6）筹资方式企业从事任何活动都离不开资金。在企业经营模拟课程中，企业尚未上市，因此其融资渠道只能是银行借款、民间融资和应收账款贴现。下面对比几种融资方式于表9中。短期贷款、民间融资每季度初各有一次机会决定是否贷款。长期贷款在每年年底将有一次机会决定是否贷款。贷款到期必须偿还，如果在贷款限额内的，可以进行续贷，否则必须用现金进行支付。融资方式规定贷款时间贷款额度还贷规定利率长期贷款每年年末上年所有者权益的两倍-已贷长期贷款年底付息，到期还本5%短期贷款每季度初上年所有者权益的两倍-已贷短期贷款到期一次还本付息10%民间融资任何时间银行协商到期一次还本付息15%应收贴现任何时间根据应收账款额度按1：6比例贴现时付息1/7 表9 企业的融资手段及费用提示：l 无论长期贷款、短期贷款还是民间融资均以20M为基本贷款单位，长期贷款最长期限为6年，短期借款及民间融资期限为一年，不足一年的按一年计息，贷款到期后返还l 应收账款贴现随时可以进行，金额必须是7的倍数，不考虑应收账款的账期，每7M的应收款缴纳1M的贴现费用，其余6M作为现