2014公司战略与风险管理第5-6章.doc

公司战略与风险管理（2014）（5-6章）一、单项选择题1.乙公司管理员发现操作流程中的某一环节存在严重问题，遂及时报告管理层，对该环节进行检查并复原，未造成明显损失。乙公司检查及复原所花费的费用属于（ ）。 A.损失成本 B.纠正成本 C.预防成本 D.惩治成本2.某电子商务公司员工将发往北京的货物错发到了广州，该员工造成的风险属于（ ）。 A.财务风险 B.政治风险 C.操作风险 D.运营风险3.根据中央企业全面风险管理指引，下列选项说法错误的是（ ）。 A.运营和法律风险可采用风险承担 B.期货可采用风险对冲 C.战略可采用风险补偿 D.财务可采用风险转换4.下列选项说法错误的是（ ）。 A.外部董事、独立董事等人数应超过董事会全部成员的半数 B.董事会批准重大决策的风险评估报告 C.总经理就全面风险管理工作的有效性对股东大会负责 D.风险管理委员会对董事会负责5.丙公司通过放松交易客户信用标准，增加了应收账款，但扩大了销售。其采用的风险管理策略是（ ）。A.风险转移 B.风险转换 C.风险对冲 D.风险控制6.下列选项中，属于企业内部风险的是（ ）。 A.产业风险 B.信用风险 C.政治风险 D.运营风险7.我国采用模仿创新途径开发的一些技术不能适用中国国情，在设计思路上存在创新不足引发的风险是（ ）。 A.技术风险 B.自然环境风险 C.政治风险 D.操作风险8.甲企业建立了合理的员工聘任制度，并且具备完善的辞职机制。针对内部环境要素，甲企业的做法是（ ）。 A.组织结构 B.社会责任 C.企业文化 D.人力资源9.企业的内部控制建设应当考虑企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等，并随着情况的变化及时加以调整。该内容体现的内部控制的原则是（ ）。A.重要性原则B.全面性原则C.适应性原则D.制衡性原则10.下列各项不属于控制活动的是（ ）。A.授权审批控制B.财产保护控制C.预算控制D.风险应对11.甲企业最近新成立了评价小组，希望可以使得企业内控更加完善。评价小组首先集合企业中有关专业人员就内部控制执行情况或控制问题进行分析和讨论。上述测试方法是（ ）。A.调查问卷B.个别访谈C.专题讨论D.穿行测试12.某企业制定了一系列固定资产保管的规章制度，设计是比较完善的，但是还是丢失了部分资产。该企业的缺陷属于（ ）。A.设计缺陷B.运行缺陷C.设计缺陷和运行缺陷D.以上均不正确13.乙企业内部控制中制定了“产品全面覆盖，业务全流程”的原则，该原则体现了内部控制原则的（ ）。A.重要性原则B.适应性原则C.全面性原则D.制衡性原则14.丙企业规定“大金额采购除采购经理签字外，还需要负责采购的副总裁签字”，体现了内部控制活动的中的（ ）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.财产保护控制D.会计系统控制二、多项选择题1.下列各项属于内部风险的有（ ）。A.政治风险B.技术风险C.战略风险D.运营风险2.下列各项属于企业风险管理的总体目标的有（ ）。A.确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内B.确保遵守有关法律法规C.确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提 供真实、可靠的财务报告D.确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风 险或人为失误而遭受重大损失3.甲企业正在进行风险管理的筹划工作，以下属于企业应该考虑的要素有（ ）。A.调整风险偏好和战略B.加强风险应对策略C.降低经营性意外和损失D.抓住机遇4.下列各项属于产用衍生品的有（ ）。A.远期合约B.股票C.期货D.期权5.下列各项属于企业内部控制原则的有（ ）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则6.下列属于内部信息传递风险的有（ ）。A.内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行B.内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实C.内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力D.以上均正确7.企业应当对外包业务实施分类管理，一般分为（ ）。A.重大外包业务B.一般外包业务C.个别外包业务D.以上均正确8.下列各项属于信息系统缺乏或不合理引起的风险有（ ）。A.可能造成信息孤岛B.可能导致无法利用信息技术实施有效控制C.可能导致信息泄露或毁损D.导致企业经营管理效率下降9.财务报告缺陷的认定方式包括（ ）。A.定性方法B.定量方法C.专题讨论D.问卷调查三、简答题1.越来越多的企业重视风险管理文化的建设，因为良好的风险管理文化会给企业带来众多的好处。要求：简述一下企业风险管理的作用都包括哪些，需要适当解释。2.财政部会计司发布的我国上市公司2007年执行新会计准则情况分析报告显示，在1570家上市公司中，有287家存在预计负债，占18.28%，这287家上市公司2007年确认的预计负债总额为148.50亿元，其中，因担保事项确认的预计负债达到22.26亿元，占到了14.99%。另有研究资料表明，我国上市公司担保业务增速快、金额大、风险高、违规情况较为严重，仅20012004年，平均每年新增121家上市公司涉及担保事项，年均增速达到35%；截至2004年10月，837家沪市上市公司中，有180家存在违规担保情况，涉及金额为279.98亿元，违规担保金额占上市公司担保总额的26.72%；在深市505家上市公司中，涉及担保的公司311家，担保总额达420亿元，其中违规担保金额为131亿元，占担保总额的31.19%。要求：简述担保的主要风险。四、综合题甲公司是一个生产手机和电视机的企业，并且由不同的A、B分公司进行生产。年终甲公司组成评价小组对A、B公司的内控进行检查。发现如下情况：A公司采购业务失控。经查，2010年6月A公司与丙公司发生采购业务，由于A公司的采购人员和丙公司的领导是亲戚关系，所以采购人员并没有按照公司采购的相关规定进行严格的货物验收。直到生产领用的时候才发现产品质量和规格都不符合A公司的要求。B公司对外担保管理松弛。2009年3月，B公司为乙公司提供100万元贷款担保，公司风险管理部李某根据总经理指示办理此事。由于李某对担保业务不熟悉，B公司也没有相应的管理制度，因此，李某仅凭感觉认为乙公司董事长是本公司总经理的亲属，不会出问题，于是办理了担保手续。此后，乙公司破产，B公司承担连带责任。要求：（1）从内控角度分析A公司存在的缺陷并指出解决方法；（2）从内控角度分析B公司存在的缺陷并指出解决方法；（3）简述甲公司采用的组织架构；（4）简述该结构的优缺点。参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】B 【解析】纠正成本是指发现了风险苗头而对其实施检查、追究、处置、复原所花费的成本费用。它是以出现风险先兆为前提的。2.【答案】C 【解析】操作风险是指由于员工、过程、基础设施和技术或对运作有影响的类似因素（包括欺诈活动）的失误而导致亏损的风险。3.【答案】C 【解析】一般情况下，对战略、财务、运营和法律风险，可采取风险承担、风险规避、风险转换、风险控制等方法。对能够通过保险、期货、对冲等 金融手段进行理财的风险，可以采用风险转移、风险对冲、风险补偿等方法。4.【答案】C 【解析】董事会就全面风险管理工作的有效性对股东（大）会负责。5.【答案】B【解析】风险转换一般不会直接降低企业总的风险，其简单形式就是在减少某一风险的同时，增加另一风险。6.【答案】D 【解析】选项A、B、C均属于外部风险。7.【答案】A 【解析】狭义的技术风险就是技术在创新过程中，由于技术本身复杂性和其他相关因素变化产生的不确定性而导致技术创新遭遇失败的可能性，包括“纯技术风险及其他过程中由于技术方面的因素所造成的风险。”8.【答案】D 【解析】企业应当按照有关法律法规规定，结合企业实际，建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制，明确退出的条件和程序，确保员工退出机制得到有效实施。如果发现违规情况，必定解雇有关员工，所以属于人力资源，所以选项D正确。9.【答案】C【解析】所谓适应性，就是强调内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平 等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。10.【答案】D【解析】风险应对属于风险评估的内容，不属于控制活动。11.【答案】C【解析】专题讨论，集合企业中有关专业人员就内部控制执行情况或控制问题进行分析和讨论。12.【答案】B【解析】因为企业制定了完善的保管措施，但是还是丢失了资产，所以是运行出了问题，属于运行缺陷。13.【答案】C【解析】产品全覆盖，业务全流程，体现的是全面性的原则。14.【答案】B【解析】不同人员签字，体现的是授权审批控制。二、多项选择题1.【答案】CD【解析】内部风险包括战略风险、操作风险、运营风险和财务风险。2.【答案】ABCD【解析】险管理有如下的总体目标：(1)确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内；(2)确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提 供真实、可靠的财务报告；(3)确保遵守有关法律法规；(4)确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营 管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；(5)确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风 险或人为失误而遭受重大损失。3.【答案】ABCD【解析】企业风险管理主要包括以下几个要素：(1)调整风险偏好和战略。(2)加强风险应对决策。(3)降低经营性意外和损失。(4)识别和管理多重和跨企业的风险(5)抓住机遇。4.【答案】ACD【解析】常见的衍生品有：远期合约、期权、期货和互换。5.【答案】ABCD【解析】内部控制原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。6.【答案】ABCD【解析】内部信息传递需关注的主要风险：（1）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。（2）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。（3）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。7.【答案】AB【解析】企业应当对外包业务实施分类管理，一般分为重大外包业务和一般外包业务。8.【答案】AD【解析】信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。9.【答案】AB【解析】财务报告的缺陷的认定方式包括定性分析和定量分析。三、简答题1.【答案】建立风险管理文化的主要作用有以下三个方面：(1)沟通。风险管理成功的企业通常都大力强调沟通计划目标。对于改进计划目标的沟通是必不可少的，因为它传达了对于风险管理努力实现和保证与企业整体战略相一致的普遍理解。(2)协作。把所有的目光集中在同一方向，并对风险和目标形成共同的理解，成为每 一位员工的责任。(3)联系。一个成功的风险管理计划必须建立起所有利益相关者之间的关系，以确保目标的实现。这往往意味着建立一个技术框架，以便能够分担风险管理信息。2.【答案】担保所涉及的主要风险：（1）对担保申请人的资信状况调查不深。审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。（2）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。（3）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。四、综合题【答案】（1）A公司内部控制中存在下列薄弱环节：供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，而导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈；采购验收不规范，付款审核不严，而导致采购物资、资金损失或信用受损。选择合适的供应商，以合理的条款采购。企业实施的控制措施可包括：建立科学的供应商评估制度或供应商管理信息系统，对供应商清单中的实体的资质信誉情况进行审查；制定内部指引协助有关人员挑选供应商，在公平公正的原则下就价格、质量、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等因素进行综合评估。在大额购买时，企业应采用招标分析以确定采购价格；选定供应商后，企业应通过签订采购合同，明确双方权利、义务和违规责任。为免缺乏验收标准、有关程序不规范及有效管理及跟进验收中发现的异常情况，企业可实施的控制措施包括：建立严格的采购验收制度及可用标准；规范机构验收人员或专业机构对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收或对大宗或供物采购进行专业测试；建立在验收过程中发现的异常情况(如数量或质量不符)的通报机制，查明原因及时更正。（2）B公司内部控制中存在下列薄弱环节：内部环境存在薄弱环节，由不熟悉担保业务的李某负责办理担保业务，不符合内部环境中有关员工胜任能力的要求。岗位分工控制存在缺陷，由李某一人办理担保业务的全过程不符合不相容职务分离控制的要求。担保决策控制存在缺陷，没有制定担保政策和授权批准制度。未对乙公司的资产质量、财务状况、经营情况等进行必要的评估。担保调查评估：担保项目是否符合国家法律法规和企业担保政策的要