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企业内部控制配套指引讲解 第01讲组织架构 1、组织构架指引着力解决企业应如何进行组织架构和运行，如何加强组织架构方面的风险管控。核心是防范和化解各种舞弊风险（判断题）11分18秒 正确 错误 2、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是什么（多选题）21分30秒 治理结构形同虚设 缺乏科学决策 缺乏执行力 缺乏良性运行机制 3、上市公司独立董事不得在上市公司担任队独立董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责人（判断题）30分18秒 正确 错误 4、“三重一大”问题主要是指（多选题）39分33秒 重大决策 重大事项 重大人事任免 大额资金使用 5、组织构架的运行从治理结构的层面来看应关注其合理性和运行的高效性，从内部机构层面来看引关注董事、监事、经理等的任职资格及履历情况和他们的运行效果（判断题）50分19秒 正确 错误 第02讲发展战略1、企业在进行战略改变时，要注意什么（多选题）8分55秒对手的战略市场的变化企业目标的变化企业员工的意愿2、战略委员会工作的范围（多选题）16分24秒对公司产品战略提出建议对公司融资方案进行研究对公司营销战略提出建议考虑公司的长期发展规划3、有助于企业构建核心竞争力的资源有哪些（多选题）25分08秒稀缺资源不可模仿资源不可替代资源持久的资源4、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径（判断题）35分07秒正确错误5、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点（多选题）47分50秒培养与发展战略相匹配的企业文化优化调整组织结构整合内外部资源相应调整管理方式6、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据（判断题）58分08秒正确错误第03讲人力资源1、人力资源管理所关注的内容有哪些（多选题）10分25秒人员的招聘人员的培训员工的评价员工的家庭2、企业引进高管人员时，董事要关注哪些方面（多选题）24分33秒是否符合企业发展战略是否符合企业当前及长远的需求是否有明确的岗位设定和能力要求是否设定了公平、公正、公开的引进方式3、企业在引进技术人员的进修要遵照国家的法律、法规要求，注意招收具有一定技能、能够独立承担工作任务的员工，以确保产品和服务质量（判断题）30分34秒正确错误4、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献想匹配（判断题）42分34秒正确错误5、不适合于企业战略或者流程的员工退出的形式有哪些（多选题）50分18秒再次创业待命停职提前退休离岗转岗第04讲社会责任1、企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。（判断题）9分48秒正确错误2、企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象（判断题）19分58秒正确错误3、企业履行的社会责任包括哪些内容（多选题）29分24秒安全生产产品质量促进就业树立企业形象4、下列各项哪一项不属于企业的售后服务（单选题）37分58秒三包保修打折召回5、企业承担环保责任有哪些要求（多选题）50分48秒实现清洁生产和循环经济开发可再生资源完善考核体系加强日常监控6、企业对于压力过重的员工，应如何缓解其紧张的心里，确保其身心健康（多选题）59分58秒给予员工充分的休假建立内部员工热线加强工会建设加强员工的培训7、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计师事务所进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的时候，可以由企业自身出具报告（判断题）70分48秒正确错误第05讲企业文化1、企业文化在促进企业发展战略实现中的作用有哪些。（多选题）12分32秒企业文化建设为企业提供精神支柱企业文化建设提升企业核心竞争力企业文化建设内部控制提供有效保证企业文化为企业带来不可估量的经济效益2、设计企业的核心价值观要满足哪些要求（多选题）23分58秒与企业最高目标相结合与社会主导价值观相适应充分反映企业家价值观与员工个人价值观结合3、如何打造优秀的企业文化。（多选题）32分58秒塑造企业核心价值观打造以主业为核心的品牌充分体现以人为本的理念强化企业文化建设中的领导责任4、企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪一步。（单选题）45分13秒识别文化差异控制和利用文化差异防范文化差异带来的冲突文化整合5、企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中的责任履行情况就可以了（判断题）53分18秒正确错误6、企业文化评估体系中，要把握的原则是哪些。（多选题）61分08秒全面评估与重点评估相结合定性与定量相结合内部评价与外部评价相结合评估高层与员工相结合第06讲资金活动1、本指引的应用范围主要是对资金筹资、投资、运营范围和资金分配活动进行规范。（判断题）11分00秒正确错误2、资金活动的内部控制是企业内部控制管理的关键薄弱环节，因此要做好资金活动的管理，我们要（多选题）18分31秒对自身业务做科学准确的定位对企业所处的经济、政治等环境做客观、清晰的判断合理处理自身与外界的矛盾处理好管理层关系3、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建议是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向（判断题）29分25秒正确错误4、筹资活动的内部控制对企业筹资有何影响（多选题）43分48秒决定企业能不能顺利筹资生产经营决定企业以什么样的筹资资本筹集资金决定企业以什么样的筹资风险筹集资金决定企业筹集资金的多少5、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括（多选题）12分48秒提出筹资方案筹资方案审批实施筹资方案筹资后管理6、境外投资是需要考虑的因素有哪些（多选题）24分37秒政治金融法律市场7、投资于筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的资产结构在保证企业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性（判断题）35分53秒正确错误8、企业为加强营运资金风险管控，应做好以下工作（多选题）46分48秒强化资金运算管理保证资金整体平衡灵活调度资金加大资金管控力度第07讲采购业务1、收受回馈，中饱私囊是指运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报，谎称损耗（判断题）11分07秒正确错误2、物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以分离的情况（判断题）20分17秒正确错误3、企业请购风险有哪些（多选题）31分25秒缺乏采购申请制度请购未经适当审批请购是超越授权的审批根据采购计划和实际需要进行采购申请4、如何以最优“性价比”采购到需求的物资（多选题）40分11秒健全采购定价机制研究重要物资的市场构成与价格变动确定采购执行价格或参考价格对有些物资采用招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议建立采购价格数据库定期对重要物资进行分析5、管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应等（判断题）49分43秒正确错误6、采购指引强调企业应当建立采购业务后评估制度，应当对哪些方面进行评估，分析（多选题）62分26秒采购价格采购质量采购渠道采购成本第08讲资产管理1、资产具有哪些特点（多选题）11分26秒种类繁多形态各异价值易波动无形资产难以确认和计量2、固定资产更新发行不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续发展能力（判断题）20分06秒正确错误3、无论是生产企业还是商品流通企业，其存货业务流程的共有环节有哪些（多选题）31分07秒验收入库仓储保管生产加工销售发出4、盘点清查环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况（判断题）42分18秒正确错误5、固定资产取得时的主要风险是固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。（判断题）10分40秒正确错误6、固定资产升级改造的主要管控措施包括管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件企业建立技改专项资金并定期或不定期审计。（判断题）21分51秒正确错误7、无形资产处置环节的主要风险是：无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。（判断题）34分52秒正确错误第09讲销售业务1、以下哪些属于企业销售业务流程的内容（多选题）9分18秒销售计划管理客户开发与信用管理销售定价会计系统控制2、以下哪些属于客户开发与信用管理环节可能出现的风险（多选题）16分48秒现有客户管理的不足，可能导致客户丢失潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不利客户的档案不健全，可能导致客户选择不当缺乏合理的资信评估，可能导致销售款项不能回收3、收款环节主要面临的风险包括（多选题）28分21秒企业信用管理不到位导致销售款项不能收回结算方式选择不当导致销售款项不能收回票据管理不善导致销售款项不能收回收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损4、企业对核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存；已核销的坏账又回收时应及时入账，附上形成账外资金（判断题）41分58秒正确错误第10讲研究与开发1、研究开发内涵中“三新”是指什么（多选题）11分56秒新技术新工艺新产品新想法2、对立项项目进行可行性论证的专家小组成员包括（多选题）25分01秒技术专家管理专家财务专家审计专家3、企业对核心研发人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗位责任制，同时还要建立与研发人员工作业绩挂钩的业绩考核体系（判断题）33分33秒正确错误4、企业研发活动的最终目的是什么（单选题）43分23秒贡献社会转化为经济效益申请专利打垮对手第11讲工程项目1、工程项目风险的特点有哪些（多选题）9分30秒多样性覆盖性相关性风险的规律性2、项目建议书包含的内容有哪些（多选题）21分34秒项目提出的目的项目的市场需求拟建生产规模项目投资的经济效益3、重大的特殊项目的可行性研究报告由谁审批（单选题）32分28秒全国性工业公司全国性专业公司国务院各省、市、自治区4、工程招标的原则有哪些（多选题）41分18秒符合招投标法的规定公平、公正、公开投标单位不得少于3家合理设定中标条件5、工程项目建设阶段可能面临的主要风险（多选题）52分58秒工程项目进度风险工程项目安全与质量风险工程项目成本风险工程项目费用风险6、在工程项目竣工决算阶段，一般要经过工程项目验收、竣工决算、竣工决算审计、竣工结算等环节（判断题）61分58秒正确错误第12讲担保业务1、公司担保存在的主要问题有（多选题）9分27秒担保风险观念淡薄担保行为不规范没有制定遵守担保政策没有严格按照担保业务流程执行担保业务2、企业作为第三人为债务人向债权人提供担保时，常用的方式有保证和抵押。（判断题）20分48秒正确错误3、企业不得提供担保的担保申请人有哪些（多选题）30分45秒不符合国家法律法规和本企业担保政策的资不抵债，经营风险较大的进入破产清算的存在经济纠纷，面临诉讼可能承担较大赔偿责任的4、对特殊担保的控制要求包括对子公司担保业务的统一监控，为关联方提供担保和对境外企业进行担保（判断题）40分38秒正确错误第13讲业务外包1、与企业日常生产经营相关的外包业务，主要有哪些（多选题）10分33秒研发可行性研究委托加工客户服务2、企业应建立完善的业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施内容，在外包中，要权衡利弊，避免核心业务外包（判断题）18分54秒正确错误3、企业选择外包承包方的标准有哪些（多选题）31分03秒外包承包方信誉外包承包方以往的业绩外包承包方财务是否稳定外包承包方与本企业主管的关系4、企业在与承包方签订合同时，需要考虑一些特殊事情，如承包方方面的风险，外包业务的质量标准等，并且在质量控制的时候要以监督、检查为主（判断题）40分18秒正确错误5、合同执行完后的验收，要注意哪几点（多选题）52分25秒明确外包验收工作的重要性优化外包工作流程管好用好外包产品验收依据管好外包产品检验人员第14讲财务报告1、由于委托关系中的背逆矛盾，企业对外部提供的财务报告，就会出现哪些风险（多选题）9分38秒编制财务报告违反相关法规的，可能导致企业承担法律责任和声誉受损提供虚假财务报告，会误导财务报告使用者，造成决策失误提供虚假财务报告，可能干扰市场秩序不能有效利用财务报告，可能导致财务和经营风险失控2、总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作，并对财务报告的真实性、完整性负责（判断题）17分53秒正确错误3、以下关于资产负债表编制要求说法错误的是（单选题）26分21秒企业选择各项资产计价方法应前后一致，不得随意变更企业不得提前、推迟或不确认负债严禁虚增或虚减负债所有者权益由实收资本和资本公积构成4、以下哪些属于财务报告分析的内容（多选题）37分58秒资产分布、负债水平所有者权益结转净资产的增减变化各项收入、费用的构成及增减变动情况第15讲全面预算1、预算业务不相容职务分享控制要点有哪些（多选题）15分55秒预算编制与预算审批职务预算审批与预算执行职务预算执行与预算考核职务预算考核与预算编制职务2、以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能使用多种业务量水平的费用预算，我们称之为滚动预算（判断题）26分25秒正确错误3、企业董事会审核全面预算草案时，应注意哪些方面（多选题）33分38秒预算的科学性与可行性预算的多少与企业发展战略相协调与年度生产经营计划相协调4、企业应建立预算执行情况内部审计制度，预算委员会通过定期或不定期的组织预算审计，审计的方式有全面审计和专项审计（判断题）43分28秒正确错误5、在什么情况下，企业可进行预算调整（多选题）53分50秒国家法规发生重大变化重大自然灾害市场环境发生重大变化管理者的个人意愿第16讲合同管理1、合同管理中应关注的主要风险（多选题）9分02秒合同订立的风险合同履行的风险合同纠纷的风险合同解除的风险2、下列哪项合同应归口工程管理部门负责（单选题）18分58秒审计业务合同运输合同建筑部门合同产成品销售合同3、协作履行原则是指当事人依合同约定的标的、质量、数量，有适当主题在适当的期限、地点，以适当的方式，全面完成合同义务的原则（判断题）31分43秒正确错误4、在合同纠结处理的过程中，单位或个人在未经合同归口管理部门审核的情况下，仍然可以向合同对方当事人作出实质性答复或承诺（判断题）44分28秒正确错误第17讲内部信息1、企业内部信息按沟通的方向分，可分为（多选题）11分18秒向上沟通向下沟通水平沟通自上而下2、全面预算在反映企业未来期间经营状况和成果时需要编制的报表有哪些（多选题）22分49秒预计损益表预计现金流量表预计所有者权益变动表预计资产负债表3、“企业应当关注市场环境、政策变化等外部信息对企业生产经营管理的影响，广泛收集、分析、整理外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层，以便对应策略。”很好的说明了企业外部信息对企业决策的影响。（判断题）30分53秒正确错误4、审计委员会在对举报投诉进行调查处理时，其调查结论要交于（）处理（单选题）46分28秒高层管理人员会计主管审计委员会审计委员第18讲信息系统1、信息系统运行维护的安全保障机制有哪些（多选题）11分37秒对整个系统运行过程的监控机制数据的备份和恢复清楚系统运行过程中的异常任务系统杀毒2、开发信息系统可采用的方式有哪些（多选题）20分38秒自行开发合作开发外购软件委托开发3、我们把企业的业务流程分为获取/支付流程、转化流程和销售/收款流程三类，其关系是相互影响的，但是可以相互分享。（判断题）29分08秒正确错误4、企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，所以企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问。（判断题）37分35秒正确错误会计职业道德与会计违法违纪案例第01讲1、会计职业道德的特征：1.具成一定的强制性；2.较多关注公众利益。（判断题）16分59秒对错2、爱岗敬业是会计人员干好本职工作的基础和条件，是其应具备的基本道德和素质。（判断题）27分50秒对错3、会计人员保守商业秘密，维护国家、单位利益是其应尽的义务。（判断题）41分51秒对错第02讲1、会计人员是会计准则、制度的执行者。（判断题）15分对错2、会计职业，它包括会计理论水平，会计实务能力，职业判断能力，自动更新知识能力，提供会计信息的能力，沟通交流能力以及职业经验等。（判断题）30分51秒对错3、各岗位上会计人员之间、会计人员与其他人员之间无需团结协