新时期高校财务内控存在的问题及应对措施研究.docx

新时期高校财务内控存在的问题及应对措施研究 摘 要财务内控管理是高校内部控制的一个非常重要的核心环节，高校作为一个重要的事业单位，财务内控在高校各项业务方面的风险评估、执行以及监督管理之中发挥着十分重要的作用，扮演着十分重要的角色。高校财务内控涉及内部的各个部门、各个岗位等，对此，应该对高校财务内控工作加以重视。文章首先对新时期下高校财务内控工作实施过程中所存在的各项突出问题进行分析；其次提出了具体的应对措施，以推动高校可持续发展，为社会培养更多的人才。 关键词高校；财务内控；问题；应对措施 DOI10.13939/j.c新时期高校财务内控工作中存在的问题 1.1 会计管理制度缺乏规范性 高校如果要顺利地开展财务内控工作以及加强高校会计信息化建设，就应该构建一套规范完善的管理制度作为依据，从而保证会计工作的高效性。目前有一些高校在会计信息化建设中出现了制度方面的问题，比如实施的管理制度缺乏健全性、科学性，影响了会计信息化建设的正常运行，由于会计信息化在高校中的建设时间不长，相关管理实践经验不足，所以会计管理制度所具有的职能优势无法充分发挥。 1.2 高校财务会计人员素质水平低下 高校财务会计人员在没有任何效率驱动下，工作过程中缺乏创新意识，尤其随着信息化技术渗透到工作领域中，一些财务会计人员的专业技能与素质低下，制约了信息化技术在高校中的有效发展，高校会计信息化建设步伐缓慢。 1.3 高校财务内部控制意识不强 新时期下，有不少高校对财务内部控制的重要性认识不足，有的高校没有清晰可靠的财务岗位制度，未将不相容职务相分离，比如会计工作与出纳工作常常混淆在一起，从事会计工作的人员不知道自己具体担负的权限，一味地按照财务主管人员的指令办事。有的高校实施的财务管理制度不够健全，主要以口头形式来明确财务管理标准、会计核算办法及财务报表，缺乏针对性强的权责划分机制，在管理方面也十分随意化。有的高校的财务管理措施落实不到位，财务内部控制制度的部分内容已经满足不了高校的现代化发展要求，未从实际角度出发对各部门提出具体要求，并且内部控制制度的协调性不够。由于财务内部控制意识不强，严重影响了高校资金的安全性。 1.4 对固定资产缺乏规范化管理 某些高校在制定财务内部控制体系过程中忽视了加强固定资产管理的重要性，对于固定资产的领取及保管信息缺乏详细的记录。有的高校在购进固定资产后，在各部门中运行一段时间就发生了资产凭空消失的现象，固定资产采购过程中缺乏系统规范的招标流程，并且未配备专业的资产管理人员，对资产的清查力度不够，部分人员在资产报废过程中忽视了相关规范流程，擅自做主将财产转卖给他人，导致高校固定资产发生严重的耗损。有的高校制定的固定资产账目缺乏科学性，随意地实施会计合并，固定资产记录不全、记录错误的现象屡见不鲜，账面上只记录了固定资产总体价值，忽视了资产的细化，进而带来了各种违纪违规问题。 1.5 高校会计业务处理缺乏实效性 大部分高校会计业务处理实效性都不强，引起这一问题的根本原因在于尽管多数高校开展了体制改革，但现行的财务制度与会计核算方法依旧没有摆脱传统的思路，有的财务人员不具备单独履行职权的能力，影响了财务内部控制工作的具体落实，财务权责划分不清晰，财务人员因工作热情不高而影响了工作效率，最终造成会计业务难以得到有效处理。此外，与财务人员有关的监督机制缺乏完善性，进而引起了工作散漫、舞弊等现象，并且财务人员的职业道德素质逐步弱化，难以实现预期的会计业务处理效果。 1.6 高校财务风险评价机制不够完备 近年来，高校在开展体制改革以及不断扩招、扩建过程中，仍然存在着财务风险防范意识薄弱等方面的突出性问题。由于设备更新速度较快，而且投入程度较大，融资渠道却未增加多少，在这样的条件下，只有向银行贷款，然而高校却完全对偿还能力忽略了，从而引起财政经济方面发生较大的问题，在很大程度上增多了风险方面的因素，而风险预警机制的疲乏又迟迟未能得以解决。对于高校管理者而言，风险防范意识淡薄，虽然每个高校的最终目标为办国家乃至世界一流大学，却陷入盲目地扩招以及扩建等方面的怪圈，同时又对财务风险评价流程以及机制的意识水平较低，从而显著提高了高校向银行的借贷压力。 2 新时期高校财务内控相关问题的应对措施 2.1 强化高校财务会计人员整体素质 强化会计人员职业道德素质。当前，财政部门虽然已经加大了对会计违规行为的处罚力度，但实际中依旧存在不良的工作作风，对于缺乏较高职业道德素质的会计人员，常常出于对自身利益最大化的考虑而将会计法规抛在脑后，因此高校应注重对财会人员职业道德素质的培养。高校应在最新的会计法律法规基础上，根据本高校实际，建立健全职业道德规范体系，一旦发现不按规定办事的会计人员，要将此情况第一时间报告给管理层，在必要情况下移送法律机关，切实提高会计人员职业道德素质。随着会计电算化、ERP系统在各个领域中的全面覆盖，必须重视提高会计人员的整体素质与职业技能，邀请专业人士对会计人员开展培训，培训期过后还要加强绩效考核，以促进会计人员工作能力的提升。 2.2 强化财务内部控制意识 为了保证高校具有较高的财务内部控制实效性，就需要强化高校全体人员的财务内部控制意识，并对内部控制的重要性予以充分认识，划分具体的内部控制权限。对财务人员提出具体的工作任务，落实岗位权责制衡机制，严格遵循不相容职务相分离原则。比如将财务业务办理与稽查工作?M行分离，将会计信息录入与检查工作进行分离等，高校开展的会计核算工作比较简单，也没有太大的工作量，因此各财务人员应做好自己分内之事，防止一人兼顾多项工作。此外，还应组织高校管理者参加专业的财务内部控制培训，可邀请专业性强和资历雄厚的专家加强培训，从而提高高校管理者充分认识到财务内部控制在高校健康发展中的作用，不断优化完善财务内部控制制度，只有高校管理层对财务内部控制工作予以高度重视，才能加快良好的内控环境建设，才能有效推进财务工作。 2.3 做好会计信息化系统运转、维护及数据的安全管理 会计信息化数据在高校各项信息中占据重要位置，为了提高会计信息数据的安全，就需要做好信息系统运行维护，并制定一系列有效的安全措施。首先，高校应构建科学规范的会计信息化数据管理责任制，清晰划分各岗位职责，明确各自需要完成的工作任务，严格将不相容职务分离开。同时加强会计信息化管理系统运行维护与变更流程管理。信息系统实践操作过程中，必须根据规范的管理流程及制度进行，严禁操作人员擅自主张删除系统软件，或者随意修改，也不能盲目调整软件系统环境配置；一旦操作人员发生了变动，必须尽快调整操作密码，以免重要的数据信息泄露出去。此外，提高会计信息数据的安全性与保密性。配备专业人员在规定时间内进行系统数据备份，还要系统分析各种数据的真实可靠性；做好网络安全管理，营造良好的网络安全环境；提高相关人员的职业道德素质，充分掌握和有效实施高校保密制度，严防高校秘密外泄。 3 结 论 综上所述，新时期高校财务内控之中存在诸多突出的问题，诸如：会计管理制度缺乏规范性、高校财务会计人员素质水平低下、高校财务内部控制意识不强、对固定资产缺乏规范化管理、高校会计业务处理缺乏实效性以及高校财务风险评价机制不够完备等方面的问题，这些问题应该加以解决，以提高高校财