财务报表日语翻译.docx

*有限公司 監査済財務諸表 2004年12月31日 目次一、 監査 二、 監査財務総表 貸借対照表 損益計算書利益処分計算書 計算書 所有者持分増減変動表 財務諸表注記 監査 *业字（2005）第 * 号*有限公司董事会： 我下添附*有限公司（“御社”）2004年12月31日貸借対照表2004年度損益計算書及利益処分計算書計算書監査。財務諸表作成貴社管理当局責任，我責任監査実施、財務諸表対監査意見出事。 我中国公認会計士独立監査準則監査行、財務諸表中重大誤謬存在合理的确信。監査作業部分検査基、財務諸表金額開示支持証拠，管理当局財務諸表作成時採用会計政策立重大会計上見積評価及財務諸表全体的反映評価。我実施監査作業監査意見発表合理的基礎提供信。 我上述財務諸表国家公布企業会計準則企業会計制度規定会，重大方面貴社2004年12月31日財務状況、2004年度経営結果公平反映信。 *会計士事務所有限責任会社 中国公認会計士 中国公認会計士 中国 上海 2005年*月日 財務諸表注記 2004年度 人民元 1.会社概況*有限公司（以下“当社”略称）日本株式会社*上海*有限会社共投資、2003年12月5日上海*加工区登録創立中外合弁経営会社。企業法人営業許可証登録番号沪总字第*号(*局) 、経営期限20年。2004年*月*日公司理事会決議当社登記資本*万*万増加決定、中華人民共和国商務部上述決定許可。当社2004年*月生産経営始，主自動車及部品、自動車発電機及部品他自動車部品設計、生産。当社当社生産製品販売、提供(許可経営関許可経営経営)。2.重要会計政策会計見積本財務情報下重要会計政策会計見積基作成。会計政策会計見積企業会計準則企業会計制度及関連規定制定。 会計制度 当社企業会計準則企業会計制度実施。 会計年度 当社会計年度西暦年度採用。即毎年一月一日十二月三十一日。 記帳本位通貨 当社人民元記帳本位通貨。 記帳基礎計上原則 当社会計計算発生主義原則基礎。当社各種資産取得際実際原価基計上。後、各種資産評価損失発生、企業会計制度規定評価損失引当金計上。 外貨業務 外貨業務（記帳本位通貨）発生時、中国人民銀行当月一日公布基準為替（基準為替）採用、人民元換算。清算日債権、債務及中外貨金額対年末調整行、出為替差益本年為替差益計上。開業期間為替差益長期前払費用計上，生産経営初、一回損益計上。中固定資産購入建設関外貨専門借入金発生為替差益借入金費用資本化原則基処理。 現金同等物 現金同等物当社所有短期的、流動性高、容易予定金額換金可能、価値変動小投資言。 貸倒損失 当社貸倒損失認識基準：- 債務者破産或死亡、破産後財産或遺産返済未回収； 債務者期日経過、返済義務実施，回収或回収可能性大示確実証拠場合。 当社売掛金他未収入金対控除法採用、貸倒損失特別貸倒引当金一般貸倒引当金分計上。特別貸倒引当金、経営者個別未収入金回収可能性判断、合貸倒引当金計上言。一般貸倒引当金、特別貸倒引当金以外，経営者余剰未収入金（関連者取引未収入金取引金額及従業員仮払金、保証金含他未収入金）期末残高1貸倒引当金計上言。特別貸倒引当金具体的計上比率以下通： 状況 貸倒引当金比率（%）二回返済遅延 10信用時期経過月 50 棚卸資産棚卸資産原材料、仕掛品、自家製半製品、製品低格消耗品等。棚卸資産日常計算、標準原価計上。月末当月各種原価差額償却、払出棚卸資産標準原価調整、実際原価。低格消耗品対、一括償却計上。棚卸資産年末原価正味実現可能価額低額測定。、正味実現可能価額原価低金額棚卸資産低価評価損失引当金計上。正味実現可能価額、通常営業過程、棚卸資産予想売価、完成要見積原価、販売要見積費用及関連税金控除下額。棚卸資産正味実現可能価額認識時、一般販売価額基認識。棚卸資産低価評価損失引当金棚卸資産項目毎個別計上。 固定資産固定資産、製品生産、役務提供、賃貸経営管理目的保有、耐用年数一年以上、単位価額比較的高有形資産言。固定資産習得原価基記帳。固定資産原価償却定額法採用計上。各種固定資産見積耐用年数予定正味残存率以下通： 類別 見積耐用年数 予定残存率 年償却率 建物及構築物 * *% * 中：土地 * *% *% 生産設備 * *% * 運搬具 * *% * 工具器具備品* *% * 効用動力設備 * *% *回収可能金額、資産正味売却価格、当該資産継続的使用使用価値比較、高金額言。使用価値当該資産継続的使用及耐用年数終了処分流入見込現在価値言。固定資産期末帳簿価額回収可能価額比較、低金額測定。回収可能価額帳簿価額低差額固定資産評価損失引当金計上。建設仮勘定 建設仮勘定、固定資産購入、建設工事前期準備工事予定使用状態達前実際発生支払言。中工事直接材料、直接給料、未据付設備、工事建築据付費用、工事管理費用工事試運転正味損益及資本化出来借入金費用含。建設仮勘定予定使用可能状態達固定資産振替。 期末建設仮勘定対全面的検査行、長期建設停止、将来三年以内工事再開予想項目建設項目性能上、技術上既落後、企業経済的利益重大不確実性項目対、建設仮勘定評価損失引当金計上。 無形資産 無形資産取得際実際原価記帳。各種無形資産次予定耐用年数平均償却。 技術資料 *年 IMPACT *年 他 *年 無形資産期末帳簿価額回収可能価額比較、低金額測定。回収可能価額帳簿価額低差額無形資産評価損失引当金計上。 建設期間費用 建設期間発生費用長期前払費用集中記入、当社生産経営始一回当月損益振替。収入認識原則 商品販売収益商品所有権伴主要及利得当社買手移転、通常所有権関連継続的管理権保持、実際行、関連経済利益当社流入出来、関連収益及原価確実測定場合販売収益認識。 所得税所得税会計処理課税金額法採用、，関連税法規定基本年度納税前会計利益適応調整後課税所得当期所得税費用計算。 関連当事者企業財務及経営方針決定、一方直接或間接的他方支配共同支配、或他方重要影響与出来場合、関連当事者見；二或多数同一当事者支配場合、関連当事者。已审会计报表2004年12月31日目 录一、 审计报告 二、 已审会计报表 资产负债表 利润及利润分配表 现金流量表 所有者权益增减变动表 会计报表附注 审 计 报 告*字（2005）第 *号*有限公司董事会： 我们审计了后附的*有限公司（“贵公司”）2004年12月31日的资产负债表以及2004年度的利润及利润分配表和现金流量表。这些会计报表的编制是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。 我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。 我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和企业会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了贵公司2004年12月31日的财务状况以及2004年度的经营成果和现金流量。 *事务所有限责任公司 中国注册会计师 *中国注册会计师 * 中国 上海 2005年3月 日 会计报表附注 2004年度 人民币元1.公司概况*有限公司（以下简称“本公司”）是由日本株式会社*和上海*有限公司共同投资，于2003年*月*日在上海*加工区注册成立的中外合资经营企业。企业法人营业执照注册号为企合沪总字第*号(*局)，经营期限为20年。经本公司董事会于2004年*月*日决议决定本公司注册资本由美元*万元增加至美元*万元，上述决定业经中华人民共和国商务部批准。本公司从2004年*月起开始生产经营，主要从事汽车起动机及其部件、汽车发电机及其部件以及其他汽车部件的设计、生产，销售公司自产产品，提供产品售后服务(涉及许可经营的凭许可证经营)。2.重要会计政策和会计估计本会计报表所载财务信息根据下列重要会计政策和会计估计编制，它们是根据企业会计准则和企业会计制度及其相关的补充规定拟定的。 会计制度 本公司执行企业会计准则和企业会计制度。会计年度本公司的会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 记账基础和计价原则本公司的会计核算以权责发生制为基础。本公司的各项资产在取得时按照实际成本计量。其后，各项资产如果发生减值，按企业会计制度规定计提相应的减值准备。 外币业务发生外币（非记账本位币）业务时，采用当月首日的中国人民银行公布的基准汇率（“基准汇率”）折合为本位币记账。结算日，对债权债务及现金中的外币金额概按年末汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，计入当年损益。筹建期间的汇兑损益计入长期待摊费用，于生产经营开始时一次性计入损益。属于购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则进行处理。 现金等价物现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资。 坏账损失 本公司坏账损失的确认标准为：- 债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回；- 债务人逾期未履行其偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不大。本公司对应收账款及其它应收款采用备抵法核算坏账损失，分别提取特别坏账准备及一般坏账准备。特别坏账准备，是指管理层对个别应收款项的可收回程度作出判断并计提相应的坏账准备。一般坏账准备，是指除特别坏账准备之外，管理层对剩余的应收款项（包括扣除关联方往来款的应收账款和扣除关联方往来款及职工借款、押金的其他应收款）期末余额的1%计提的坏账准备。特别坏账准备的具体计提比例如下：情况 坏账准备比例（%）推迟付款两次 10超过信用期3个月 50存货存货划分为原材料、在产品、自制半成品、产成品和低值易耗品等。存货日常核算中采用标准成本法核算，月末将当月各类成本差异进行分摊，将发出存货的标准成本调整为实际成本。低值易耗品采用一次摊销法核算。存货在年末时按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，提取存货跌价准备。可变现净值，是指在正常经营过程中，以存货估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。确定存货可变现价值时以一般销售价格为依据。提取跌价准备按单个存货项目计提。 固定资产固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。固定资产按取得时的成本入账。固定资产折旧采用年限平均法提列，各类固定资产的估计使用年限和预计净残值率如下： 类别 估计使用年限 估计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 * 10% 4.5 其中：土地 * 0% 2% 机器设备 * 10% 9 运输工具 5 10% 18 工具器具备品 5 10% 18 公用动力设备 5 10% 18可收回金额，是指固定资产的销售净价与使用价值两者中的较高者。使用价值是指预期从资产的持续使用和使用寿命结束时的处置中形成的估计未来现金流量的现值。固定资产在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提固定资产减值准备。在建工程 在建工程是指购建固定资产之工程前期准备和工程达到预定可使用状态前实际发生的支出，包括工程直接材料、直接工资、待安装设备、工程建筑安装费、工程管理费和工程试运转净损益及允许资本化的借款费用。在建工程自达到预定可使用状态起转列固定资产。 期末，对在建工程逐项进行检查，对长期停建并且预计在未来三年内不会重新开工的项目，或者所建项目在性能上或技术上已经落后并且给企业带来的经济利益具有很大不确定性的项目，计提减值准备。 无形资产 无形资产以取得时的实际成本入账。各类无形资产按照以下预计使用年限平均摊销。 技术转让费 7年 *系统 5年 其他软件 3年 无形资产在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提无形资产减值准备。 筹建期间费用 筹建期间发生的费用，先在长期待摊费用中归集，自本公司开始生产经营起一次计入开始生产经