地勘单位资金管理建议及对策.docx

地勘单位资金管理建议及对策 摘要：目前我国事业单位分类改革已经完成，地勘单位根据行业所属性质归类为公益二类事业单位，今后承担国家公益类地质项目，地质项目资金管理的好坏，直接影响到地质项目管理效果，因此，加强地勘单位资金管理，提高资金使用效益，在管理中将变得越来越重要。本文通过分析地勘单位资金管理工作的现状，就资金管理中出现的问题提出建议及对策，以供参考。 下载 关键词：地勘单位；资金管理；建议；对策 加强和改进地勘单位资金管理，促进地勘单位各项事业健康有序发展，是当前急需解决的问题。本文主要围绕地勘单位资金管理工作展开思考，分析了地勘单位资金管理当中出现的问题，提出加强完善地勘单位资金管理措施必须强化资金预算管理、完善资金内控制度建设、提高财务人员素质，保证地勘单位资金安全、高效地运行。 一、资金管理存在问题 （一）转账支付少，现金交易多 当前，地勘单位为适应改革发展的需要，除了在提供公益地质事业的同时，积极承揽社会地质项目，扩大对外收入，但由于其行业的特殊性所承揽的地质项目大多数处于较为偏远的高原、丘陵、盆地等地带，距离当地最近的金融网点往往都是在几十公里甚至上百公里的路程，给日常的生产资金周转及转账业务带来了难题。因此，原材料采购、工资发放、山地青苗赔偿等生产费用，多数以现金方式进行结算、支付，资金管理存在一定的安全隐患。 （二）备用金借款时间较长，清理不够及时 因通讯、路程及交通条件等因素的制约，各项目部、机班组的备用金（生产周转金）时间相对较长，基本上是在单项工程项目结束后（工期一般都在3个月以上），才对所发生的费用一次性进行清理、报账，冲减备用金。造成会计难以对备用金使用的合理性进行及时监控，容易出现备用金被挪用或超支的现象。 （三）资金管理制度不够完善，财务监督不够到位 当前，地勘单位因事业单位招聘条件的限制及人员新老接替，普遍存在财务人员不足的现象，无法做到按项目（矿区）配备专职的会计、出纳，对项目资金的使用缺乏有效的监督。主要存在：项目经费预算不够科学、项目资金支付在前、审批在后，审批时间滞后及审批手续不够完善等问题。有的单位没有为项目经费支出设置相对明确、合理的开支范围和标准，对于不少经费的支出（如业务招待费、差旅费等）均采用实报实销的制度，缺乏有效的预算约束力；相关的岗位职责分工不明确，普遍存在出纳兼采购、采购兼验收的现象，没有形成相互制约、相互监督机制，容易发生舞弊行为。 二、加强资金管理建议及对策 （一）完善资金管理制度，确保资金安全 地勘单位要根据国家地勘企业会计制度，结合自身单位的实际情况，建立、完善切实可行的会计核算流程以及资金管理制度。首先，要强化“备用金”管理制度，每月集中对各项目部（机班组）及个人备用金进行清理，实行定人、定额的管理办法，进一步完善借款手续，严格执行备用金的使用规定，不允许擅自改变备用金用途，不得将备用金用于支付外包工程款等行为。同时，应以需求和节约兼顾为原则，科学预测资金的需求量，实行精细化管理，加强资金的事前控制。在备用金管理上，编制合理的资金计划，挖掘单位内部资金潜力，积极加强资金的计划管理，实现资金收支平衡、物资供需平衡等。其次，要持续推进转账支付制度，大宗物资采购（柴油、泥浆材料、管材等）、外包工程款、山地青苗赔偿款以及单笔支付金额超过5000元上的，一律采用银行转账方式支付，将款项打入对公账户。再次，要强化资金授权审批制度。地勘单位二级机构要严格执行大队规定的资金审批权限，逐级上报、审批，杜绝“未批先付”的行为。 （二）加强材料管理，节约采购资金 首先，要完善供应商的准入制，每年底要对供应商进行一次筛选，将信誉好、质量好、价格优惠的供应商选入名单库，将信誉差不符合条件的供商淘汰，确保更新率在10%以上。其次，需要建立材料价格信息库，各生产单位要收集好主要原材料的价格变动信息，对价格异常波动的情况应及时了解、对比，查明原因。再次，要建立材料明细账，完善材料的出入库手续，准确核算好各生产班组（车间）的用料成本。最后，要推行项目预算，编制材料采购计划，合理调度，减少存货资金占用，定期组织人员进行盘点，强化库存材料管理。 （三）强化应收账款管理，确保资金安全回笼 地勘单位要注重应收账款管理，强化应收账款“事前、事中、事后”管理，加大回笼力度，减少资金占用。首先，要注重资信调查与合同管理工作，通过资信调查，及时，系统，客观地了解和掌握客户的资信状况，把好合同签订前的“入口关”，减少与无诚信、无经济实力的单位发生经济业务往来。注重合同付款方式与期限，提供的担保以及相关的违约责任，从法律制度上防范与制约应收账款的拖欠。其次，要建立应收账款台账，结合应收账款发生的账龄长短、金额大小，回收难易程度等，按照“ABC”分类法，进行科学合理的分类、汇总，跟?管理。特别是对回收难、金额大、账龄长的应收账款要采取相应措施，通过法律诉讼程序要回工程款，最大限度地减少死账、坏账。再次，要进一步完善应收账款的考核机制，落实责任，专人负责，兑现奖惩，充分调动责任人员回收工程款的积极性。 （四）严肃财经纪律，强化资金安全使用与管理 资金管理是财务管理的核心，是企业的血液，是开展各项经营活动的物质保证，因此要重视资金的使用与管理。首先，要规范报销手续，报销单据应真实、合法，手续齐全、完整，不得虚开发票，确保每一笔经济业务的真实性。其次，要完善内控制度，坚持“经办人不审批，审批人不经办”的原则，对材料采购与付款，供应商的选择与确定，预算申请与审批、结算与收款、会计与出纳等不容岗位职务进行分离，相互制约，互相监督。再次，要落实资金管理制度，做到不虚增成本、不截流收入、不私设小金库、不设账外账，做到“收有依，支有据”，廉洁自律，经得起相关部门的审计、检查。另外，为解决地勘项目的重立项、轻结项问题，单位必须加强财务监督和管理，加强资金使用的跟踪监管。在项目实施过程中，定期不定期的对项目实施情况以及财务收支进行专项检查，在项目验收结项阶段，严格控制项目的实施效果，并认真核查项目资金的使用情况，发现其中存在的问题；在项目结项后，组织专业人员进行项目的审计，确保资金用到实处。 （五）加强业务理论知识的学习与培训，提高财务人员素质 财务人员在地勘单位经营管理中扮演着至关重要的角色，要组织财务人员进行学习、交流与培训，充实地勘单位各个岗位财务人员力量。有计划地吸收一批大学本科以上的优秀毕业生，优化会计队伍的结构，加大会计业务骨干的培养力度，让有能力的财务人员得到重用。营造良好氛围，支持鼓励财务人员积极参与到单位经济决策中，提高地勘单位的资金管理效果。同时，要加强其思想以及职业道德的水平教育，定期普及法律知识，强化财务人员的法律责任，定期对财务人员的基础工作进行督促和检查，切实发挥财务人员在企业日常经营管理、维护资金安全方面中的作用。 三、结束语 目前，地勘单位担负着提供社会公益性服务的职能，需要结合自身的特点展开多种经营活动。随着我国社会主义市场经济的飞速发展，地勘单位的资金管理活动需要进一步规范，强化资金管理基础工作、内控制度建设，提高资金管理质量，完善财务控制手段，从而更好地发挥地勘单位资金管理作用。 参考文献： 杨乾辉.试论如何加强地勘单位资