HHDCWICW02财务类公文审批管理办法.doc

财务类公文审批管理办法编制日期审核日期批准日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人一、 规定目的本管理办法是海航地产控股有限公司公文审批规程中的一个子规程。二、 适用范围海航地产及下属各成员公司。三、 术语/定义无四、 职责规划4.1 总部计划财务部1) 负责权限内财务类公文的审核/审批工作。2) 负责权限内财务类公文的管理工作。4.2 成员公司财务管理部1) 负责权限内财务类公文的审核/审批工作。2) 负责权限内财务类公文的管理工作。4.3 总部领导1) 负责权限内财务类公文的审核/审批工作。五、 管理规定5.1 总则5.1.1 本管理办法适用于海航地产及下属各成员公司。5.1.2 本规程所有审批环节，涉及到兼职管理干部或人员的部分，在整个审批过程中只签批一次意见（权限就高原则）即可。5.2 资金预算类公文5.2.1 按照海航地产控股有限公司资金预算审批管理办法执行。5.3 财务管理类公文5.3.1 上报海航集团的财务报表、报告及专项报告类公文1) 各成员公司报表、报告，报海航地产计划财务部海航地产财务总监审批。2) 海航地产汇总本部及各成员公司的报表、报告，公文审批程序为：海航地产计划财务部海航地产财务总监海航集团。5.3.2 向海航集团外部提供的财务报表、报告类公文1) 各成员公司自行完成内部审批。2) 海航地产的公文审批程序为：海航地产计划财务部海航地产财务总监。5.3.3 利润分配方案类公文1) 各成员公司利润分配方案报海航地产计划财务部海航地产财务总监审批。2) 海航地产汇总本部及各成员公司的利润分配方案，公文审批程序为：海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产总裁海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长。5.3.4 委托非集团指定的事务所进行外部审计、评估及出具报告的公文1) 各成员公司报海航地产计划财务部海航地产财务总监海航集团审批。2) 海航地产的公文审批程序为：海航地产计划财务部海航地产财务总监海航集团。在审计、评估结果出来之前须报海航集团计划财务部审核同意，审计、评估结果出来之后将审计、评估报告报海航集团计划财务部备案。5.3.5 海航地产各类财务检查报告，公文审批程序为：海航地产计划财务部海航地产财务总监海航集团。5.3.6 对外投资方案或股权调整方案等公文1) 各成员公司报海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产总裁海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长海航地产董事长海航集团审批。2) 海航地产的公文审批程序为：海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产总裁海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长海航地产董事长海航集团。5.3.7 海航地产范围内开立、注销银行账户，审批程序同3.6.13.6.2条款规定。5.4 税务管理类公文5.4.1 缴纳税款（不包括每月代扣代缴的个人所得税）及各类上报税务部门或相关政府部门的请示报告公文1) 各成员公司自行完成内部审批。2) 海航地产的公文审批程序为：海航地产计划财务部海航地产财务总监。5.4.2 税务筹划报告或税务专题报告公文1) 各成员公司报海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产总裁海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长海航集团审批。2) 海航地产的公文审批程序为：海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产总裁海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长海航集团。 5.5 财务制度类公文5.5.1 海航地产、各成员公司执行统一的会计制度，该制度下发及修订的公文审批程序为：海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产总裁海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长。5.5.2 除会计制度外的财务制度类公文1) 各成员公司报海航地产计划财务部海航地产财务总监审批。2) 海航地产的公文审批程序为：海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产总裁海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长。5.6 资产管理类公文5.6.1 资产购置类公文1) 海航地产及下属各成员公司除工程材料及设备以外的其他物资采购1万元以上的，在完成本公司内部审批后报至海航集团采购管理部审批。2) 海航地产及下属各成员公司申请采购立项时，必须填写并正式上报海航集团采购立项审批表或海航集团印刷品制作申请单，列明采购货物或服务的名称、规格、型号、数量、限定价格等，并附上该项目的相关技术资料。3) 海航地产及下属各成员公司年度预算内固定资产购置申请a) 单项或单次采购金额￥1万元（含）以上，按照海航地产控股有限公司资金预算审批管理办法执行。b) 单项或单次采购金额￥1万元以下的，n 各成员公司自行完成内部审批。n 海航地产由海航地产综合管理部报海航地产计划财务部海航地产财务总监审批。4) 对于预算超支或预算外的固定资产购置立项a) 各成员公司的购置立项，完成本公司内部审批后报海航地产综合管理部海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产总裁海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长海航集团审批。b) 海航地产的购置立项，公文审批程序为：海航地产综合管理部海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产总裁海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长海航集团。5) 房产和机动车辆的购置立项申请，视为特类资产项目，一律逐级报至海航集团审批。5.6.2 固定资产日常管理类公文1) 为确保海航集团资产统计数据的统一，海航地产及下属各成员公司须在年末通过海航集团资产管理系统对固定资产进行全面清查。在会计年度终了之后两个月内，结合资产清查统计结果，形成资产清查差异报告。2) 各成员公司资产清查报告报海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长，审批结束后报海航集团计财部备案。3) 海航地产资产清查报告，公文审批程序为：海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产总裁海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长，审批结束后报海航集团计财部备案。5.6.3 固定资产处置类公文1) 固定资产自然正常报废（使用磨损报废和由于技术进步而发生的提前报废）公文a) 各成员公司报海航地产计财部海航地产财务总监审批。b) 海航地产的公文审批程序为：海航地产计划财务部海航地产财务总监。2) 固定资产非正常报废（自然灾害、遗失或责任事故），单项资产净值低于￥20万元的公文a) 各成员公司报海航地产综合管理部海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产总裁海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长审批。b) 海航地产的公文审批程序为：海航地产综合管理部海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产总裁海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长。3) 固定资产非正常报废（自然灾害、遗失或责任事故），单项资产非正常报废净值超过￥20万元（含）的公文a) 各成员公司报海航地产综合管理部海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产总裁海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长海航集团审批。b) 海航地产的公文审批程序为：海航地产综合管理部海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产总裁海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长海航集团。4) 对闲置、低效的实物和债权资产的处置公文a) 单项资产净值低于￥1万元n 各成员公司报海航地产计财部海航地产财务总监审批。n 海航地产的公文审批程序为：海航地产综合管理部海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长。b) 单项资产净值高于￥1万元（含）n 各成员公司报海航地产综合管理部海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产总裁海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长海航集团审批。n 海航地产的公文审批程序为：海航地产综合管理部海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产总裁海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长海航集团。5) 股权类资产的处置公文a) 各成员公司报海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产总裁海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长海航地产董事长海航集团审批。b) 海航地产的公文审批程序为：海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产总裁海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长海航地产董事长海航集团。6) 以固定资产进行抵押、对外投资或捐赠的申请或合同公文a) 各成员公司报海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产总裁海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长海航地产董事长海航集团审批。b) 海航地产的公文审批程序为：海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产总裁海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长海航地产董事长海航集团。c) 固定资产抵押后，具体情况需抄报海航集团计划财务部备案。5.6.4 固定资产集团内部调配类公文1) 固定资产在公司内部各部门之间进行调配a) 各成员公司自行完成内部审批。b) 海航地产的公文审批程序为：海航地产综合管理部海航地产计划财务部海航地产财务总监。2) 固定资产在海航地产及下属各成员公司之间进行调配，公文审批程序为：转出方综合管理部转出方财务负责人转出方公司第一负责人，并会签转入方意见。若涉及单项资产净值超过￥1000万元（含）的，还需逐级报至海航集团审批。3) 涉及海航集团统一组织的资产运作，如需要在海航集团内企业之间进行资产转让（包括固定资产、股权和债权等）的方案和协议，按海航集团文件要求报批。5.7 融资类公文5.7.1 海航地产范围内所有融资立项申请遵循“谁操作，谁呈办”原则。5.7.2 所有融资项目在签署正式合同（协议）之前，必须上报融资立项申请书。融资立项申请书除包括必须的融资条件，如金额、利率、抵（质）押或担保条件及其它附加条件外，还应注明所需后附的相关文件。该类文件包括但不限于各类董事会决议、担保或抵（质）押承诺函等。立项申请书中列明的所有融资条件必须与拟签署的正式合同（协议）一致，否则该融资项目视为无效立项，需重新立项审批。融资立项申请书经批复后，如遇到贷款条件发生变化的，需重新申报立项。5.7.3 各成员公司报海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产总裁海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长海航集团审批。5.7.4 海航地产的公文审批程序为：海航地产计划财务部海航地产财务总监海航地产总裁海航地产副董事长/CEO海航地产执行董事长海航集团。5.7.5 已经批准立项的融资项目，相关融资合同若涉及多家单位的，按该项目的立项流程审批。5.7.6 其它涉及融资类的请示和汇报等文件，一律按立项流程报至海航集团审批。5.7.7 对于审批结束的融资立项申请书，呈报责任人应及时将立项批复送达本公司第一负责人、财务负责人；如涉及海航集团内其他成员公司提供担保或抵（质）押的，立项批复还应送达担保或抵（质）押单位的第一负责人和财务负责人。5.7.8 归还贷款本金，支付贷款利息、手续费等1) 归还贷款本金a) 各成员公司报海航地产计财部海航地产财务总监审批。b) 海航地产的公文审批程序为：海航地产计划财务部海航地产财务总监。2) 支付贷款利息、手续费等a) 各成员公司自行完成内部审批。b) 海航地产的公文审批程序为：海航地产计划财务部海航地