Excel在财务管理中的应用20110816修订版.doc

Excel在财务管理中的应用 班级：2009专升本 姓名：窦晓东目 录一、财务管理信息化2二、Excel 在财务管理中的必要性分析321财务管理在企业中的重要地位322财务软件在财务管理工作中的局限性323 Excel 在财务管理中存在的必要性4三、Excel在财务管理信息化中的应用431筹资与投资432销售预测633在固定资产折旧中的应用7四、利用Excel VBA设计财务管理系统的探索9结论10参考文献11Excel在财务管理中的应用内容摘要在当今全球激烈竞争和计算机技术高速发展的时代，为了提高企业的经济效益及竞争力，财务管理与计算机技术紧密结合，会计电算化在实践中得到了普及，但随着科技的发展和财务工作的日益繁杂，如何利用Excel，并融入先进的财务管理理论和方法，成为财务管理信息化的一个重要课题。关键字Excel 信息化 财务管理 筹资投资 市场预测 固定资产一、财务管理信息化财务管理信息化是指采用现代信息技术，建立信息技术与财务管理学科高度融合的、充分开放的现代财务管理信息系统。这种财务管理信息系统将全面运用现代信息技术，通过网络系统，使业务处理高度自动化，信息高度共享，能够进行主动和实时报告财务管理信息。控制和集成化管理企业财务管理活动中的所有信息，提供经营预测、决策、控制和分析手段，实现企业内外部财务管理信息的共享和有效利用，以提高企业的经济效益和市场竞争力。它有比会计电算化和会计信息化更广阔的范围，将会计和财务工作均统一规划，将管理上升到决策支持的层次，强调与企业其他系统的整合，为实现企业信息化服务，为企业创造最大效益。财务管理信息化可以加强制度创新和管理创新，最大限度地消除制度执行中的人为因素。随着市场经济的发展，市场竞争加剧，各个企业的经济环境不断发生着变化，企业对会计职能的要求，已从单纯的会计核算型向财务管理型发展，这要求企业必须充分利用现有的财务信息资源，准确地分析当前的财务状况，并对预测未来的财务状态进行分析，以便为管理层提供较好的决策方案。二、Excel 在财务管理中的必要性分析21财务管理在企业中的重要地位财务管理是企业管理的重要核心组成部分，财务管理作为一种管理活动，通过运用价值形式，对企业资本活动进行管理，并通过价值形式的桥梁，把企业的相关管理工作有机地协调起来，从财务方面看，保证企业管理目标的实现。因此，要使企业发展壮大，不仅要发挥好企业管理各方面的管理职能，还要发挥好财务管理的职能，不断增强企业的经济实力，充分调动好各方面的积极性。计算机与网络技术的迅猛发展和经济环境的快速变化，先进的管理软件层出不穷，便得原来可望而不可及的先进管理模式在管理软件的支持下得以广泛应用，信息技术为财务管理职能的发挥提供了良好的机遇。企业只有利用先进的管理软件和掌握先进的数据处理方法，才能提高工作效率，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。22财务软件在财务管理工作中的局限性 目前，我国的财务软件一般仅局限在会计核算和财务业务一体化上，利用财务软件解决会计核算问题应该说既简单又方便，但由于企业的业务种类繁多，有时会出现财务软件解决不了的问题。在财务管理决策分析上功能非常欠缺，有些软件厂商提供的专家财务分析模块，动辄成百上千万的昂贵费用，而且并一定可以满足企业日益增长的财务分析需求。财务软件的通用性较差，由于企业的业务种类繁多，有时会出现财务软件解决不了的问题；由于电算化软件的功能有限，也使其不能完全满足企业管理的需要；可以实现企业财务业务一体化的ERP软件格昂贵，一般中小企业负担不了；一般购进来的财务软件都需要不断调整、不断磨合方能达到与企业自身的业务处理流程相符合。财务软件的安全性与保密性也较差。几乎所有的财务软件生厂商都在为完善会计功能和适应财务制度大伤脑筋，却没有几家软件生产厂商认真研究过数据的保密问题。有些软件所谓的加密，也无非是对软件本身的加密,防止盗版，并不能真正起到数据的保密作用。23 Excel 在财务管理中存在的必要性 Excel则刚好可以弥补财务软件在财务管理分析中的不足，即满足企业在财务管理分析决策上的需求，又可以减轻企业的经济负担。随着计算机应用的不断普及与深入，以及会计人员素质的不断提高，Excel在企业财务会计和财务管理中的应用将越来越多、越来越普及。 Excel电子表格的技术和功能日渐成熟和强大，利用它与财务管理理论相结合，可以使许多财务管理模型得到实施及发挥作用，促进财务管理科学化。利用Excel开发的财务管理系统开发周期缩短，开发费用沙少，加之维护简单方便，利用Excel进行财务数据处理将会越来越多，有效地推进了财务管理信息化进程。Excel的应用在财务管理的不同方面都能起到积极的作用。Excel2003具丰富的的财务函数（共11类326个函数，其中财务函数52个），灵活的表格计算能力及智能功能，我们利用它可以方便地记录和分析财务数据、编辑数学公式、绘制图表及编辑文本等，为财务管理人员建立各种财务分析模型，高效、准确地从事财务管理，提供了保证。基于以上原因 Excel 以简单易学和具备基本开发功能在企业财务管理中有了自己的用武之地，为中小型企业提供了实用、廉价的解决方案。简化了繁琐的计算、制表和打印报表等工作，可以用它进行复杂的数据计算与分析，并且提供了赏心悦目、生动活泼的操作环境，财务人员掌握Excel便可成倍地提高工作效率，在企业的投资、筹资、预测分析等财务管理计算方面更有得天独厚的优势。三、Excel在财务管理信息化中的应用31筹资与投资筹资与投资是财务管理活动中最基本、最引人关注的内容。随着我国资金市场的逐步完善，企业所需资金的供应渠道、筹资方式以及投资机会日趋多样，对企业的筹资管理人员提出了新的要求。建立和使用筹资管理与决策模型，可以更好地分析不同筹资方式和渠道带来的成本和风险，以便决策者选择合理的筹资渠道和最佳的筹资方式。通过利用Excel的筹资决策函数、模拟运算表等工具，可以方便地解决以上问题，以下以筹资为例说明。例如，某企业准备新建办公楼，项目总共需要100万，自筹资金20万，剩余80万需要向银行贷款。1已某银行贷款年利率为6%，贷款期5年，每年年末还款一次，请问企业每年应还款多少？解：这是典型的年金问题，可以采用Excel的PMT函数来计算。年金函数PMT()的格式为，PMT(rate,nper,pmt,pv,fv,type)，其功能是在已知期数、利率及现值或终值的条件下，返回年金数额。rate为各期利率，是一固定值；nper为总投资（或贷款）期，即该项投资（或贷款）的付款期总数；pmt为各期所应付给（或得到）的金额，其数值在整个年金期间（或投资期内）保持不变。通常pmt包括本金和利息，但不包括其他费用及税款。如果忽略pmt，则必须包括pv参数；pv为现值，即从该项投资（或贷款）开始计算时已经入账的款项，或一系列未来付款当前值的累积和，也称为本金。如果省略 PV，则假设其值为零，并且必须包括pmt参数；type为数字0或1，用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。0表示在期末，1表示在期初。如果省略type，则假设其值为零。=PMT(B2,B3,B1)具体在Excel详细操作如下：AB1贷款额8000002贷款年利率6%3贷款期限54每期还款金额￥-189,917.125在b4单元格输入公式=PMT(B2,B3,B1)即可得到每期还款金额2该企业每年还款能力为10万元，银行的贷款期限可为5，10，15，20年请问企业该选择哪一种还款方式最为适合。解：对于这种评估，我们可以使用Excel中的模拟运算表来建立模型，从中得出最佳方案。具体在Excel详细操作如下：在A1单元格输入公式=pmt(F3,B4,A4)；选中A1至E2范围单元格，在Excel的“数据”菜单中选择“模拟运算表”，在出现对话框中的“输入行的引用单元格“中选择B4单元格，“输入列的引用单元格”中选择A4单元格，确定；B2至E2单元格中将出现如上表中的数值ABCDEF1#DIV/0!5101520还款期限2800000-189917.12 -108694.37 -82370.21 -69747.65 贷款利率3还款额6%45经过对数字的对比，只有还款额为15年的方案适合该企业。32销售预测销售预测是指对未来特定时间内，全部产品或特定产品的销售数量与销售金额的估计。销售预测是在充分考虑未来各种影响因素的基础上，结合本企业的销售实绩，通过一定的分析方法提出切实可行的销售目标。销售预测是制定销售计划的起点。从短期看，决策者常常要预测现金的回流，以便支付帐单，销售经理要分配销售定额给销售人员或区域主管们，这些都是以销售预测为基础的。从长远来说，公司根据销售预测来确定设备的购置，人员的招聘和培训，资金的筹措等问题。也就是说，销售预测是企业把市场的不确定性转化为自己运作的具体目标和计划的工具。了解销售预测的过程有助于销售经理全面分析销售预测因素,从而得出客观合理的预测值。例如，A企业生产彩电，已知16月的销售量，请采用直线回归法预测7月份的销售量ABCDEFGH1彩电销量统计表2月份12345673销量1600200025003000250029003266可以采用Excel中的TREND（）趋势预测函数来求解此问题，TREND函数的格式为，TREND(known_ys,known_xs,new_xs,const)，其功能是返回一条线性回归拟合线的值。即找到适合已知数据known_ys和known_xs的直线（用最小二乘法），并返回指定数据new_xs在直线上对应的y值。在Excel详细操作为，在H3单元格输入公式=TREND(B3:G3,B2:G2,H2)即可得到上表中的数值。33在固定资产折旧中的应用企业在固定资产上的投资，是长期投资的一种重要形式，固定资产更新决策在企业长期投资决策中占有重要的地位。企业为了在竞争中求发展，需要不断地研制和推出新产品。由于科学技术迅猛发展，虽然有的旧设备的物理性能尚未完结，但市场上已出现性能更好、效率更高的新机器。在这种情况下，对固定资产汰旧换新的决策就成为企业长期投资决策中经常遇到的一个重要决策问题。EXCEL 提供了三种常用的折旧函数：第一种是直线折旧法，直线折旧法是按固定资产预计使用年限进行平均分摊计算年折旧率的一种较简单的方法，目前使用最普遍。这种方法计算的每期折旧额是相等的，其函数为： SLN(cost,salvage,life)。其中，cost 为固定资产原值；salvage 为资产残值；life为折旧期限。第二种双倍余额递减法。双倍余额递减法是一种加速折旧法，即为双倍直线折旧率的余额递减法 。其函数为 ：DDB(cost,salvage,life ， period,factor)。其中，period 为需要计算折旧值的期间，period 必须使用与 life相同的单位；factor 为余额递减速率。如果 factor 被省略，则假设为 2（双倍余额递减法）。五个参数都必须为正数。如果不想使用双倍余额递减法，可以更改递减速率。第三种是,年数总和法。年数总和法也是一种加速折旧法，它以固定资产的原始价值减去预计净残值后的余额乘以一个逐年递减的分数，作为该期的折旧额，其函数为：SYD(cost,salvage, life， period )。在第三种方法中收入和付现成本可以估算出来，在采用直线折旧法时，各年的折旧额也可以很简单的计算出来，但是当采用加速折旧法时，由于各年的折旧额不同，当折旧年限很长时各年折旧的计算就会比较麻烦，而借助 EXCEL 能很方便的计算出各年的折旧额。我们可以通过下面的例子介绍如何应用 EXCEL来计算各种折旧方法下的折旧额例如，某企业购建了一辆小汽车，原值15万元，预计使用年限7年，预计净残值为1万元，请用年限平均法、年数总和法计算出每年应计提的折旧额ABC1 折旧方法折旧年度年限平均法年数总和法21￥20,000.00￥35,000.0032￥20,000.00￥30,000.0043￥20,000.00￥25,000.0054￥20,000.00￥20,000.0065￥20,000.00￥15,000.0076￥20,000.00￥10,000.0087￥20,000.00￥5,000.00具体在Excel中的操作为：在B2单元格中输入公式：=sln(150000,10000,5)在B3单元格中输入公式：=sln(150000,10000,5)在B4单元格中输入公式：=sln(150000,10000,5)在B5单元格中输入公式：=sln(150000,10000,5)在B6单元格中输入公式：=sln(150000,10000,5)在B7单元格中输入公式：=sln(150000,10000,5)在B8单元格中输入公式：=sln(150000,10000,5)在C2单元格中输入公式：=syd(150000,10000,1)在C3单元格中输入公式：=syd(150000,10000,2)在C4单元格中输入公式：=syd(150000,10000,3)在C5单元格中输入公式：=syd(150000,10000,4)在C6单元格中输入公式：=syd(150000,10000,5)在C7单元格中输入公式：=syd(150000,10000,6)在C8单元格中输入公式：=syd(150000,10000,7)即可得到如上表所示数值。四、利用Excel VBA设计财务管理系统的探索为了使财务人员方便地使用分散的财务管理模型，减少不断要的操作，以及让更多不太熟悉Excel的财务管理人员和企业管理者都能非常方便地使用已经设计好的模型，就需要应用VBA宏技术和各种工具，将设计好的管理模型有机地组合起来，建立一个面向使用者的计算机财务管理系统。VBA是Microsoft Excel中通用宏控制语言，不但语法简单而且又能直接运用Excel的各项强大功能；不但容易学习，而且还能录制使用，VBA具备了应用程序生成器的特色和功能。目前许多软件厂商借助Excel的友好界面和强大的数据处理功能开始研究其以更简单的方式应用到企业管理和流程控制中，比如ESSAP（Excel & SQL平台）就是很好地应用Excel和数据库软件MSSQL相结合应用到企业管理和各行各业数据处理的例子。建立了财务管理系统，财务人员就可以通过点击各种模型界面上的宏按钮进入相应的工作簿的各个分析模型，在每个工作表分析模型中又通过点击宏按钮完成各种管理、分析、决策工作，VBA和宏技术的使用可以大大减少重复性工作，减少出错的可能，简单、直观、安全，为企业财务管理工作插