供电企业废旧物资管理的问题及对策.doc

供电企业废旧物资管理的问题及对策 【摘 要】 废旧物资管理目前仍是供电企业资产管理的薄弱环节，加强废旧物资的管理，有助于提高资金利用率，有助于降低财务风险，有助于企业的正常生产和经营，有助于国有资产的保全。完善废旧物资管理制度、强化废旧物资管理流程、落实废旧物资管理部门的责任、完善废旧物资管理手段、加强废旧物资管理的效能检查，是做好废旧物资管理的基础。 【关键词】 废旧物资； 对策； 制度； 流程 资产管理对国有企业而言是一项十分重要的工作，资产管理得好，可以准确地反映企业的经营成果和业绩，保证国有资产的保值增值，杜绝腐败现象，同时也为考核干部任期内的工作提供依据；反之，管理不善则会造成资产利用率低下，甚至造成国有资产流失。其中废旧物资的管理是资产管理的重要组成部分，废旧物资是指已按规定的程序履行报废审批手续后待处理的，以及停用、拆除和闲置的失去使用价值的固定资产、低值易耗品、材料和工程物资等实物资产。加强废旧物资管理，有助于提高资金利用率；有助于降低财务风险；有助于企业的正常生产和经营；有助于国有资产的保全，具有重大的经济效益和社会效益。 一、供电企业废旧物资管理存在的问题 从目前供电企业的情况来看，废旧物资的管理手段和方式落后，管理水平不高，存在的问题主要有： （一）企业对废旧物资管理的重视程度不够 废旧物资管理处在资产管理的末端环节，无论是在理论研究上还是在现实操作中，都没有得到应有的重视，是企业管理上的弱项。 （二）废旧物资管理手段落后，管理职责不清，管理机制尚不健全 未建立有效运作的废旧物资管理信息系统，信息不畅、责任不明、考核未能落到实处。对废旧物资的流失、责任追究，没有量化到具体责任部门和责任人。 （三）废旧物资管理部门间沟通协调不够 作为价值管理的财务部门和实施实物管理的生产部门、使用部门、物资管理部门之间协调、沟通不够，账实脱节，固定资产、废旧物资卡片信息失真。 （四）废旧物资的统计分析存在一定缺失，台账记录不全 未按规定进行年末资产使用寿命和价值的分析与统计，不了解即将形成废旧物资的存在情况。有关部门未完全建立起废旧物资管理台账，财务部没有建立废旧物资备查账，没有进行必要的会计核算。 （五）废旧物资管理监督、检查力度不够 因电力企业属于技术密集型行业，基建、技改、大修等工作量大，设备、材料更换频繁，废旧物资的上报、收集、鉴定、入库和处置由生产使用部门和物资管理部门分段管理，审计部门和财务部门的监督只是对流程表面的监督，起不到对废旧物资形成、鉴定、回收、处置全过程监督的效果。这种弱势监督在很大程度上有悖于管理和内部控制的要求。 （六）废旧物资回收不及时，处置方式较为单一 有些废旧物资不能及时派出监护人员到工作现场进行监护，影响物资管理中心回收工作的正常进展；有些废旧物资直接在现场存放且存放不规范，有些废旧物资由于当地村民的阻挠，无法全部收回而造成丢失、毁损。如因青苗赔偿费太高安装在耕地中的电杆无法回收，同时，往往又遭当地百姓阻挠，电杆多为当地农民砸毁卖钢筋，造成废旧物资应收数与实收数不对应。处置方式基本采用集中拍卖的方式，但受社会环境的影响，导致废旧物资拍卖工作开展困难。 二、加强废旧物资管理的必要性 （一）加强废旧物资管理是电网企业面临形势的要求 近年来，电网企业为了适应社会经济发展和建立坚强电网需要，电网建设投入巨大，资产规模大幅度增加，由于资产折旧、财务费用、电价政策等因素，使电网企业面临前所未有的经营压力。在这一形势下，如何控制投资成本、加强资产管理是我们面临的重要课题，废旧物资的管理与企业的提高经济效益、控制投资成本有着紧密的关系，加强废旧物资管理的管理是十分迫切的重要工作。 （二）加强废旧物资管理是企业精益化管理的需要 精益化管理的主要体现就是科学决策，设备更换决策的正确与否，对资金的使用效益有着较大的影响，供电企业每年的基本建设、更新改造、生产大修任务重，投入的资金量大，如果准备更换的资产没有详细明确的安排与计划，废旧物资基础资料缺失，就会影响管理层的决策水平，难免造成不必要的损失和浪费；对废旧物资不能进行科学的鉴定，势必影响废旧物资再利用的效果，形成新购物资的增加，造成浪费；对回收的物资管理不善，心中无数，就会造成物资的盲目采购，带来库存物资的积压和资金的无效占用。这对财务杠杆系数较高的供电公司而言，是十分危险的。 （三）加强废旧物资管理是保证公司资金安全，保证国有资产保值增值的需要 废旧物资回收完整与否，直接影响企业的财务安全，如果疏于管理，就会造成废旧物资的流失。从目前调查的情况来看，废旧物资的流失还是较为严重的，价值较高、体积较小的设备材料流失更为严重。比如更换的开关如果不及时回收就可能造成机构和变压器油的丢失，大大降低回收意义，所以必须做到废旧物资及时完整的回收，才能减少损失。 （四）加强废旧物资管理是加速资金回笼，提高资金使用效率的需要 收回的废旧物资要及时采用“公平、公正、公开和诚实信用”的原则，及时组织处置，通过拍卖等形式出售废旧物资，加速资金回笼，把资金投入到企业的日常生产经营活动中，减少融资力度，降低财务费用，同时能在一定程度上降低企业的资产负债率。 （五）加强废旧物资管理是企业节能降耗，提高经济效益的需要 对废旧物资进行科学合理的鉴定，提高废旧物资的再利用水平，可以减少不必要的重复采购，促进企业节能降耗，提高经济效益。 三、加强废旧物资管理的对策 根据笔者多年从事财务工作的体会，废旧物资的管理是供电企业财务管理的一个难点。首先，废旧物资的管理牵涉到固定资产、低值易耗品、材料和工程物资等实物资产的管理。其次，废旧物资的管理牵涉到不少相关部门的利益，部门阻力成为废旧物资管理的一个巨大障碍。站在明确责任和规范流程的角度上，针对上述现实中的问题，笔者认为可从以下方面进行探索： （一）转变观念，提高认识，高度重视废旧物资管理工作 供电企业要以提高对废旧物资管理的认识为突破口，积极宣传废旧物资管理工作的重要性，努力扭转员工，特别是基层职工的观念，使员工认识到加强废旧物资管理的重要性。要制定废旧物资管理办法等制度，以制度约束行为，理顺管理流程。 （二）成立组织、加强协作，进一步明确管理部门的职责 供电企业应成立以主管领导为组长，各相关职能部门和单位负责人参加的废旧物资管理领导小组，负责企业废旧物资全面管理，协调管理工作中的关系，理顺管理流程，明确各职能部门职责，加强各环节界点的管理。各职能部门和单位要认真履行以下职责，切实做好部门间的协调。 1.招标办是废旧物资出售组织部门，牵头组织成立竞拍工作组，制定操作流程，统一对废旧物资进行拍卖工作。 2.生产部是公司废旧物资的技术鉴定和废旧物资实物管理部门。负责废旧物资的技术鉴定工作；负责办理归口管理固定资产报废手续审批；对有利用价值的废旧物资提出处置建议，负责组织制定废旧物资处置方案；及时通知物资管理部门进行回收；负责对废旧物资实物的回收、保管、处置全过程的完整性进行监督管理。 3.营销部是配网资产废旧物资实物管理部门。负责向生产部提交配网资产废旧物资的报废申请，并及时通知物资管理部门进行回收。 4.物资管理部门是公司废旧物资回收、保管部门。负责协调公司各单位在废旧物资管理过程中的工作；负责废旧物资的现场回收工作；对回收后的废旧物资的完整性负责，建立废旧物资出入库台账及废旧物资的实物保管工作，要保证收回的废旧物资的完整，在公司统一处置之前不得私自拆卸设备，不得私自处置。 5.财务部是废旧物资回收的价值管理部门。要建立废旧物资核算台账；负责办理固定资产报废手续审批，督促生技部、营销部、资产实物管理单位对所归口管理固定资产报废手续审批，根据省公司规定的审批权限，负责向省公司上报审批手续；负责废旧材料报废手续审批；负责废旧物资的价款回收、会计核算和账务处理。 6.公司各实物资产使用单位是废旧物资直接管理单位，在所保管使用的资产、材料及工程物资符合报废处置条件时，要及时向生产部提出报废申请。同时各实物资产使用单位，对物资管理部门回收前的实物资产的完整性负责，要保证废旧物资的完整，在物资管理部门回收之前不得私自拆卸设备，不得私自处置。废旧物资需要拆件作为备件使用的，必须经生产部鉴定批准，并到生产部办理拆除设备备件的相关手续。对不易移动和暂时存放变电站内的设备，负责代为保管。 7.监察部、审计部负责对废旧物资的回收和处理工作进行全过程监督检查，负责组织废旧物资效能检查。 （三）规范流程、突出责任，切实做好废旧物资的回收、保管和处置工作 1.强化废旧物资的审批、回收和保管工作。根据基本建设、更新改造、生产大修等年度工作计划，编制废旧物资拆除计划，施工前必须将废旧物资拆除计划通知有关部门、单位；物资管理部门严格按照计划及时进行回收；生产部、财务部、物资管理部门、实物管理部门必须建立相应的台账。真正做到废旧物资退出有计划，入库有手续，记录有台账。 2.遵循“公开、公平、公正和诚实信用”的处置原则，做好废旧物资的出售工作。废旧物资出售原则上要采用公开拍卖、竞价的形式，出售给有资质的废旧物资回收公司，要遵循“公开、公平、公正和诚实信用”的处置原则。 采取灵活多样的方式对废旧物资进行处置，有些更换下来的废旧物资地点较为偏远，且不易移动，如果搬回入库，所需成本比处置价值还要大；有些更换下来的废旧物资较小，归集起来有一定难度，且容易丢失。供电企业要根据实际情况，采用灵活的方式进行处置，如在现场进行拍卖、竞价，对于少量的废旧物资，及时卖出，将价值及时回收。总之，要针对特殊的情况，采用适当的办法，保证废旧物资更多地进行回收。 3.切实加强废旧物资的财务管理。财务部门是废旧物资的价值管理部门，也是众多流程的衔接部门。因此财务部门应做好以下工作： （1）实物资产直接管理单位将废旧物资的报废审批表、鉴定结果等资料送交财务部，并将相关批准文件复印件和废旧物资实物移交物资管理部门；物资管理部门根据相关批准文件复印件核对入库废旧物资品名、规格、型号及数量，出具入库单，登记废旧物资台账，并于当月将入库单传递到财务部门，财务部及时进行账务处理。 （2）废旧物资出售时，物资管理部门根据废旧物资台账和相关批准文件办理出库，出具出库单，调整废旧物资台账，并及时将出库单送交财务部门，财务部门作废旧物资的账务处理。 （3）财务部门根据收到款项、有关发票或收据存根、废旧物资出库单，及时进行会计核算。 （4）财务部、生产部应定期与物资管理部门核对盘点废旧物资情况，做到账实相符，物资管理部门按照统一、集中、快速原则，及时处置废旧物资，降低库存，减少损失，提高经济效益。 （5）回收费用由废旧物资收益支付，不能以料抵工。 4.努力提高废旧物资再利用水平。废旧物资的再利用，是废旧物资管理的最有效途径。供电企业要加大对废旧物资的鉴定工作，在满足技术要求、确保电网安全的前提下，尽可能地发挥废旧物资的作用，降低成本，提高效益。 （1）制定废旧物资鉴定标准，落实管理部门责任。 （2）管理过程控制，扎实开展废旧物资再利用工作。 （3）加强废旧物资保管，确保可利用设备健康状态。 （4）加大折旧设备综合利用分析，进一步提升利用水平。 5.认真开展废旧物资管理效能检查。效能检查是对管理工作的再管理，监督工作的再监督。开展废旧物资管理的效能检查，能够进一步规范废旧物资管理基础工作，规范废旧物资管理鉴定、回收、保管、评估、处置、再利用等各环节的流程，严肃查处废旧物资管理中的违法违纪行为，防止资产流失和不正当交易，提高废旧物资管理的整体水平