K3成本管理系统培训.doc

成本管理系统概述成本管理（工业）系统主要处理产品成本在账务上的核算。该产品的设计主要依据如下思想：1，成本核算数据按费用要素和成本项目分类。在企业成本核算中，成本核算数据被分类为各费用要素和成本项目，归集成本核算数据时按各费用要素进行归集，成本账务处理时按成本项目进行账务处理。费用要素同成本项目间存在着对应关系，多个费用要素对应多个成本项目。同时在各企业中，成本费用要素和成本项目不会完全一样，因此，成本项目和费用要素应由用户自定义。2，共耗材料费用，制造费用，在产品成本分配标准的多样性。为了使共耗费用在产品之间分配的合理，用户应能分别确定共耗材料费用、制造费用等共耗费用及在产品成本的分配标准，系统提供多种分配标准及自定义的分配标准。在成本实务核算中，为了减少计算量，许多中小企业在进行共耗费用的分配时，对所有部门的所有共耗费用往往采用一种分配标准，这样会造成一些费用分配的不合理，而在电算化条件下，具体的费用分配计算工作全部由计算机完成，用户就可根据不同共耗费用的性质分别确定更合理的分配标准，使得分配更符合会计原理上的配比原则，费用分配更合理。3，成本核算模块同相关模块的无缝连接。企业整体运用电算化的角度来看，参于成本核算的各费用要素数据分别存在不同的模块中，其全部包括在工资系统，总账系统，固定资产系统，仓存系统中。成本核算的过程中，成本模块本身并不是要录入大数据量，而是可将数据按设定的费用要素来源从上述各模块中引入，然后在成本模块中加以分类、计算与分析，产生相应的成本报表，生成相应的结转成本的凭证，提供给企业用以成本计算、分析管理的工具。上述各费用要素数据都有自己的来源（可能是总账、工资、仓存、固定资产或其他的信息系统），即可从不同的数据来源中引入。4，成本基本计算方法的多样性。同时针对不同的工业企业的特点，基本计算方法要能提供品种法、分批法、分类法、分步法等多种核算方法，当然，最终都要落实到产品品种，事实上，我们觉得，传统理论上的成本计算方法的分类，只可是一个按不同的标准分类而已，不用照搬其分类，其完全是一致的。即将发版的产品中并不具体限死某一种具体的计算方法，由用户根据需要自己设计，一般的品种法，分步法，简单分批法及简单分类法等都可实现。另外，并不用强调具体使用哪一种方法。5，辅助生产成本计算的精确性。在手工条件下，为了减轻手工核算的工作量，辅助生产费用的分配往往采用一些近似的分配计算方法。在电算化情况下，不存在计算量大的问题，全部采用最准确的产品成本计算方法，即代数分配法，而不再使用其它的任何近似计算方法。针对上述的设计思路，成本管理（工业）系统具有以下特点。提供多种成本基本计算方法。包括品种法，分步法，简单分批发，简单分类法。支持上述方法在企业中的并行运用。同时对辅助生产成本提供最准确的成本核算方法，代数分配法。数据接口强大。同工业版的无缝联接，系统数据来源定义，通过对数据来源的定义，可从相关模块中自动的引入成本核算所需的数据（包括总账，工资，固定资产，仓库各模块）。同时提供强大的自定义数据接口及外部数据引入的功能。所有参于成本计算的要素费用的数据来源都可以由用户自行定义，用户可通过该功能从非金蝶软件的相关信息系统（如EXCEL电子表格）中引入参于成本核算的要素费用数据。自定义成本项目、费用要素。通过对成本项目、费用要素的自定义、实现成本计算单、相关费用耗用表的多样化以及适用用户的个性化。提供共耗费用的多种分配方案，可由用户自定义共耗费用分配标准。指定后实现成本的自动分配。整个成本管理系统操作简便，流程清析，按手工流程布局，用户极易上手。1,系统维护2,分配标准3,费用录入4,成本计算5,报表6,期末处理系统维护本章主要介绍对成本模块操作的初始操作和日常维护，对于第一次使用本模块的用户，熟练掌握该章的内容非常重要，将对产品的设计思路和算法有相当程度的认识，使用户在以后的操作过程更加得心应手。企业生产成本核算内容的主要定义都是在此章中完成的。包括对物料、物料结构、部门属性、辅助生产产品、成本项目、费用要素、共耗费用分配标准的定义，本章中将建立企业成本核算的基本框架。只有在建立了成本核算框架之后，才能开始使用成本管理系统。使用新建账套时，必须先进行基础资料的设置和系统参数的设置并结束初始化，如果不进行该两项设置，其余的功能无法使用，第一次使用时，这些设置在主界面菜单栏中的功能菜单中设置，系统会给出相应的提示,在基础资料、系统参数，产品成本期初余额录入完并结束初始化后，方可进行其他功能的操作。1.01基础资料1.02系统参数1.03数据来源1.04初始余额设置基础资料本章中的基础操作大部分在本节中进行，企业整个财务成本核算框架也是在本节中构筑的。在整个成本核算框架的构筑中，用户需对物料信息、产品结构、劳务定义、成本项目、费用要素、费用部门，分配标准等基础信息进行定义，只有上述信息定义了之后，才能正式开始使用成本管理系统。因为企业的生成费用构成内容复杂，发生频繁，为正确组织生产费用的核算，满足成本管理的要求，应对生产费用按一定的标准分类，一是按照经济用途分成若干成本项目，二是按经济内容分成若干费用要素。使用成本管理系统前企业最重要的是定义成本项目和费用要素，并定义其关联关系。其中，费用要素和成本项目是多对多的关系。该步骤是使用成本模块时的首要注意项。在成本主界面中单击“系统维护”按钮，找到“基础资料”图标，即进入下图所示的“基础资料”主界面。 基础资料1.01.01物料定义1.01.02产品结构定义1.01.03劳务定义1.01.04成本项目1.01.05费用要素1.01.06费用部门1.01.07分配标准物料定义由于成本模块可单独运用，当没有相关模块时，用户可直接通过本功能对物料进行新增和编辑，当然，如果用户使用了K/3系统其它的相应的模块，物料已在基础资料中录入，只需单击f7键即可从基础资料中调入物料信息，并可在该界面中对物料信息进行修改，但必需注意的是，对物料信息的修改对K/3系统中的物料并不发生影响，因为其引入后已存放在成本数据库中的相关表中了。进行新增删除操作时只需单击工具菜单上相应的按钮即可。提供的物料新增的界面如下图所示： 新增物料该新增物料的操作同基础资料中的新增物料的操作是不一样的，一般情况下只是当用户独立购买该模块时才会涉及到该步骤操作，如果用户并不是单独运用成本模块，建议不用此功能处理物料。且其所提供的物料属性的信息也较k3基础资料中的信息要简单。产品结构定义单击产品结构定义进入产品结构定义界面。通过产品结构定义，确定物料（产成品、半成品、材料之间）的构成关系，例如某产成品由哪些半成品或原材料构成，某半成品又由哪些原材料构成,同时，产品，材料之间的耗用量的关系也可在此确定，对某些特定行业（如医药企业）来说，产品结构又相当于一个产品配方表。（一）新增产品结构单击“产品结构”项目后，再单击工具栏上的“新增”按钮，在弹出的如下图所示的界面上录入要新增的产品结构的信息： 新增产品结构将光标移至产品代码对话框中后，单击“F7”键，可调出物料选项框供选择，弹出的物料选项框如下图所示： 物料选项该选项框中显示的物料信息包括在进销存模块中所中定义的物料和在成本模块中所定义的物料定义产品结构时单击F7键时调出的物料选项来源于进销存模块中所定义的物料，在成本管理系统中不能对其进行新增修改或删除，对物料信息的维护也是在k3工业版中进行的。相关信息输入完毕后单击“确定”按钮即完成的产品结构的定义。在定义产品结构时，需要注意的是半成品选项的确定，如果某物料是自制半成品的话，必需选择该选项，这关系到以后计算的正确性。（二）修改、浏览及删除产品结构要修改，浏览及删除产品结构，只要单击工具栏上相应的按钮即可。（三）打印及打印预览单击该界面工具栏上的相应按钮。劳务定义该处的定义主要是处理辅助生产部门所提供的劳务，如水，电等劳务的定义。对于一个辅助生产部门，目前的版本只能做到提供一项劳务，即一个辅助生产部门只能提供一项劳务，如果企业中有一个辅助生产部门提供多种劳务的情况，建议将该部门分设成多部门去处理。（一）新增劳务单击该界面工具栏上的“新增”按钮后，在弹出的对话框中录入要新增的信息。 新增劳务该界面上的单价只起参考作用，相当于计划单价，并不对辅助生产成本的分配产生任何影响。（二）修改、删除、浏览及打印单击该界面工具栏上的相应图标即可。成本项目此处定义企业的成本项目，该项定义非常重要。因为成本分配也就是将成本费用归集的结果按一定的规则分配到定义的成本项目中去，当产品成本计算完成后，系统将按企业定义的成本项目出具成本计算单及生产费用汇总表。因此企业在操作时，必须先明确本企业的成本项目。系统预设有三个基本成本项目：直接材料，直接人工，制造费用，该三种费用项目为常设项，用户不能任意更改预设的成本项目编码，并且不可删除，但可修改其名称。另外用户可根据实际需要新增成本项目，对新增的成本项目，可进行修改或删除。（一）新增成本项目在该界面工具栏上单击“新增”按钮，在弹出的如下图上进行新增： 新增成本项目在上图中，将成本项目的类型定义为三种，分别为直接费用，间接费用，综合费用。由用户自行选择，但进行该选择并不对产品成本的计算结果产生任何影响，只相当一个备注信息，对用户只是起一个参考说明作用。（二）修改、删除、浏览及打印单击该界面工具栏上的相应图标即可。费用要素这是进行成本核算的一个重要设置。对于所有参与成本核算的数据，是按照费用要素分别进行归集的。所谓费用要素就是生产费用按其支付的经济内容分解成若干要素，在成本管理系统中，按基本要素费用进行归集和分类，常见的费用要素分类如外购材料费用，外购燃料费用，外购动力费用，工资费用，折旧费用等，不同的企业可能会有不同的名称，在此可由用户根据实际需要自行定义。（一）新增费用要素在该界面中单击工具栏上的“新增”按钮，在弹出的对话框中录入费用要素： 新增费用要素录入费用编码和费用名称后，还要选择费用要素对应的成本项目，建立费用要素同成本项目的对应关系。在上图中，一个费用要素是可对应于多个成本项目。上述工作完成后单击“确定”按钮完成新增。（二）修改、删除、浏览及打印单击该界面工具栏上的相应图标即可。系统预设有三个基本费用要素：材料费用，工资费用，折旧费用，该三种费用要素为预设项，用户不能任意更改预设的费用编码，并且不可删除，但可修改其名称。另外用户可根据实际需要新增费用要素，对新增的成本项目，可进行修改或删除。费用部门这里定义成本核算时所涉及到的部门及部门的性质，并建立部门同产品，劳务之间的关联。 费用部门的定义用以确定参于成本核算的部门，该部门的性质（基本生产，辅助生产，期间费用）、该部门提供的产品或劳务（基本生产部门对应产品，辅助生产部门对应劳务）。（一）新增费用部门在该界面工具栏中单击“新增”按钮，在弹出的对话框中录入相关信息。 新增费用部门首先录入部门编码时，即可由用户自己录入，也可通过按“F7” 键调出总账模块中设置的部门信息进行选择。但是，用户在此新增的部门在总账模块的基础资料中并不反映，因此，如果用户是完全使用K/3系统的话，为同总账模块中的部门信息保持一致，建议不在此处自行进行新增部门的操作，在填入部门编码时，通过按F7键调出总账中定义好的部门选项，然后再选定部门属性，并选定该部门生产的产品或劳务。在与K3系统整体运用时，建义用户不要在此新增部门，而是从总账中调用，以和总账保持一致，新增部门的信息主要是提供给单独运用成本模块的用户使用的。当部门编码录入或引入后，就应定义部门属性，系统将其设置为三种，分别为基本生产部门、辅助生产部门、期间费用部门。当部门属性为基本生产部门时，还需选择该部门生产的产品；当部门属性为辅助生产部门时，上图右边的选项为劳务；若部门属性为期间费用部门，上图右边的选项则没有。对于基本生产部门来说，一个部门可以有多个产品，对于辅助生产部门来说，一个部门只能有一种劳务，如有多种劳务的话，应将该部门分解成多个部门处理，做到部门和劳务的一一对应。相关信息录入完毕后，单击“确定”按钮完成部门属性的定义。（二）修改、删除、浏览及打印单击该界面工具栏上的相应图标即可。分配标准定义间接费用（共耗费用）的分配标准，系统预设有分配标准，也可由用户根据企业的实际情况自行定义分配标准，并对相关费用标准进行编缉。该处实际上只是定义分配标准的名称，具体录入时通过“标准录入”功能录入。对于系统预设的分配标准，用户不能进行删除，同时系统预设的分配标准同用户新增的分配标准在录入标准数据时录入操作也不一样。对于实际产量，实际工时及材料定额三类预设的分配标准，其标准的录入分别是在完工产品产量表，工时月报表及共耗材料分配标准录入中进行录入操作的（或可称作来源于上述三张表），而其他的分配标准数据的录入则是在分配标准数据录入处进行录入的。用户对此应明确。（一）新增分配标准名称在该界面工具栏上单击“新增”图标，在弹出的如下图所示的界面上录入相关信息。 新增分配标准新增分配标准时，必需录入分配标准编码，分配标准名称，以及分配标准的计量单位，例如分配标准为产量，其计量单位可能是个，分配标准名称为工时，其计量单位是小时。另外，对分配标准系统的属性还要进行定义，有两项属性要定义。一项是复合分配标准，在成本核算时，我们提出了一个复合分配标准的概念，即上图中的复合标准选项，当用户选择该选项时，可以在上图的标准列表框中选择两个以上的标准，将其乘积作为一个分配标准，例如定额工时乘以产量。（二）修改、删除、浏览及打印单击该界面工具栏上的相应图标即可。上述基础资料定义完后，可以说，企业中的成本核算的基本框架就已经搭建好了。其中包括了以下的内容，企业设置的成本项目和费用要素、要进行成本核算所涉及到的物料、物料之间的构成关系、辅助生产提供哪些劳务、间接费用所采用的分配标准、基本生产部门同产品之间的对应关系、辅助生产部门同劳务之间的关系。只有这些关系全部定义好后，才能开始进行确定成本数据来源的工作。当然在进行其他工作前，有一步必须要做的工作就是系统参数的设置。数据来源在基础资料，系统参数定义完后，因为参于成本核算的数据可能有不同的数据来源，下一步工作是要按设定的费用要素及其他数据分别确定各费用要素的数据来源。经常用的各费用要素的列表列在最上行，如材料费用表、工资费用表、折旧费用表、以及其他费用表（用户自定义的费用要素）。在费用要素表以下是物料编码、产品结构、期初数据、工序、劳务、成本项目、费用要素、分配标准、定额材料、分配标准数据、完工产品产量月报、在产品月末盘点表、废品回收月报表、产品工时月报表、辅助生产耗用表等表，在设置数据来源时，用户需按上述表格逐张设置数据来源。以下我们按表列出操作方法：对于一般企业而言，需要设置数据来源的也主要是前几行的费用要素表，其余表格的来源可以是总账中的基础资料，也可由用户手工录入。材料费用表选定材料费用表，单击工具栏上的“设置”按钮或双击鼠标左键，即进入下图所示的界面： 材料费用表来源设置（一）系统缺省设置对于材料费用数据来源于K/3仓存系统的用户来说，在上图界面上选择“系统缺省设置选项，然后单击“下一步”按钮，进入下图的界面： 材料费用来源说明在上图的界面上单击“完成”按钮，之后按“退出”按钮即可。经过该项设置，即确定生产领料数据来源于工业版仓存模块。实际上，这也是材料费用表的系统默认数据来源。如果用户没有使用工业版仓存模块领料，则应选择界面上的其它两项选项，自定义及外部数据引入，这两项选项主要针对对数据库有一定了解，同时略通T-SQL语法的用户使用。（二）自定义该步操作用户不能随意更改，需在金蝶公司技术支持人员指导下使用，操作该步时，用户需对数据库及TSQL语法有一定程度的了解。选中“自定义”选项后，在下图的界面上单击下一步，进入下图的界面： 自定义数据来源设置输入的数据表是指当前账套中的数据库中的数据表的名称。用户可在此输入要导入的数据库表名。输入后单击“下一步”按钮，进入下图： 数据来源定义三在该界面中，目标字段名是需要确定来源的材料费用要素表或其他要定义的表上的字段名，如定义材料费用的数据来源时，目标字段会将材料费用表必须要输的字段名列出，源字段名处将要导入的数据库上的表上的字段列出，由用户指定其对应关系。完成后单击下一步进入下图的界面，在该界面上可以输入数据的筛选条件 数据筛选条件筛选条件设置完后单击下一步进入下图所示的界面查看生成的SQL语句： 生成的sql语句之后单击“完成”按钮即可结束设置。退出时单击“退出”按钮。当然，对于对SQL语句及数据库表结构较熟的用户来说，跳过前几步的操作，直接在此录入SQL语句也可。（三）外部数据引入（以EXCEL为例）通过该选项的操作，可将非金蝶账套的数据引入到成本管理系统的相关费用表中参与核算和分析。在界面上选择该选项。 外部数据引入一单击下一步，如下图所示： 外部数据引入二在上图的界面上分别定义提供者，连接者后单击下一步进入如下图的界面： 其他账套数据来源第三步在该界面上选使用连接字符串，后单击编译按钮，在弹出的对话框中可选择数据来源类型。如下图所示： 外部数据引入第四步如要从EXCEL表格中引入数据，选中EXCEL FILES后单击“确定”按钮键，进入下图的界面： 外部数据引入第五步在该界面上选择文件的路径，单击确定键后进入下图的界面： 外部数据引入第六步在上图界面上单击“确定”按钮进入下图的界面：下面的操作就同自定义的第二步后开始的工作完全一样了，可参照自定义数据来源的操作。 外部数据引入第七步需要注意的是，如果导入的是EXCEL文件，在上图中输入的EXCEL中的表页名，其格式为上图中所录入的格式。工资费用表选定工资费用表，单击工具栏上的“设置”按钮或双击鼠标左键，即进入下图所示的界面： 工资费用表来源设置（一）系统缺省设置在上图的界面上选择“系统缺省设置”后，单击下一步进入下图的界面： 工资费用表系统缺省设置当工资费用数据来源于工资模块时，选择图中的“工资”选项单击“下一步”按钮进入下图的界面： 工资模块接口设置按部门名称、员工类别、工资项目，指定相应的成本项目。即不同部门，不同类别，不同工资项目的工资费用，分别对应不同的成本项目。要注意的是，该表中默认的数据来源是从工资模块中引入的，因此在工资系统中，人员必需设置相应的员工类别、部门名称，并在费用分配表中定义工资项目。当工资数据不是来源于工资模块，而是来源于总账中时，在上图的界面上选择“总账”单击“下一步”按钮后，进入下图所示的界面： 总账取数在该界面中，用户按不同的部门，不同的费用要素选择对应的数据来源的会计科目及下挂的核算项目。同时指定其对应的成本项目，还可指定其用途（指定到产品），但该用途不是其必录项。通过如上图所做的设置，可将数据从总账科目中引入。例如上图第一行中的定义，部门是甲车间，费用要素是工资费用，费用科目是直接人工，核算项目是部门，内容是甲车间，发生额方向是借，成本项目是直接人工，这样的设置是什么意思呢，就是说当前会计期间甲车间的工资费用，来自于总账当前会计期间的核算项目为甲车间时，生产成本-直接人工这个会计科目的借方发生额。（二）自定义同材料费用表中相关操作完全一样，可参见其操作。（三）外部数据引入同材料费用表中相关操作完全一样，可参见其操作。折旧费用表选定折旧费用表，单击工具栏上的“设置”按钮或双击鼠标左键，即进入下图所示的界面： 折旧费用表来源设置（一）系统缺省设置在上图的界面上选择“系统缺省设置”后，单击下一步进入下图的界面： 折旧费用表系统缺省设置当折旧费用数据来源于固定资产模块时，选择上图中的“固定资产”单击“下一步”按钮进入下图的界面： 固定资产折旧设置在该界面中，指定不同部门折旧费用所对应的成本项目。设定完后单击“确定”按钮。注意的是，折旧费用只分配到部门。当折旧费用数据不是来源于固定资产模块，而是来源于总账中时，在下图的界面上选择“总账”单击“下一步”按钮后，进入如下图所示的界面： 总账取数在该界面中，用户按不同的部门，不同的费用要素选择对应的数据来源的会计科目及下挂的核算项目。同时指定其对应的成本项目，还可指定其用途（指定到产品），但该用途不是其必录项。通过如上图所做的设置，可将数据从科目中引入。例如上图第三行中的定义，部门是甲车间，费用要素是折旧费用，费用科目是折旧费用，核算项目是部门，内容是甲车间，发生额方向是借，成本项目是制造费用，这样的设置是什么意思呢，就是说当前会计期间甲车间的折旧费用，来自于总账当前会计期间的核算项目为甲车间时，制造费用-折旧费用这个会计科目的借方发生额。（二）自定义同材料费用表中相关操作完全一样，可参见其操作。（三）外部数据引入同材料费用表中相关操作完全一样，可参见其操作。初始余额设置本节的操作主要介绍在产品成本的初始余额录入。在成本管理系统的主界面中找到菜单栏中的“功能”菜单，单击该菜单选项，在该菜单选项中单击期初余额设置选项，进入下图所示的初始余额录入界面： 期初余额录入用户在该界面上录入期初余额即可。初始余额录入完后，单击菜单栏上的功能菜单中的“结束初始化”菜单项，即结束了成本初始化的工作，可开始进入日常的操作。即使结束了初始化，对上述基础资料信息还能进行修改，对生产成本的期初余额也能进行修改，但当期进行了期末处理后，对启用后的期初余额就不能再进行修改了产品成本计算上述步骤操作完后，便可开始生成成本计算单，在主界面上单击“产品成本计算”操作可参见第一节中的操作。一、成本的一般性算法说明成本首先按费用要素数据进行归集，在进行归集时，对各类费用要素的用途进行了指定，用途有两种，一种是部门，一种是产品。在费用归集时还要对费用要素对应的成本项目进行指定。计算时，对于费用要素的用途指定到产品的，该费用计入该产品的相应的成本项目，费用的用途不能指定到产品的，按设置的间接（共耗）费用标准进行分配计算后进入费用归集时指定的成本项目。辅助生产费用按代数分配法（仅此一种计算方法）进行计算，通过用户的选择可以将其计入相应的成本项目，不做认何选择的话，计入制造费用（相应的选择通过单击辅助生产费用分配的主界面工具栏中的“设置”图标进行）这个成本项目。在产品成本的计算按在分配标准中设置的方法进行（该系统提供的