中环天成信息技术有限公司财务管理办法.doc

中环天成信息技术有限公司财务管理办法全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。第一章 总则一、 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。二、 公司财务部门的职能是：1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。3、 积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。4、 厉行节约，合理使用资金。5、 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。7、完成公司交给的其它工作。三、 公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。第二章 现金管理一、公司可以在下列范围内使用现金：1、员工、津贴、奖金。2、 个人劳务报酬。3、 出差人员必须携带的差旅费。4、 结算起点以下的零星支出。5、 总经理批准的其它开支。6、 除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分 ，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。7、 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算方式，尽量减少现金的使用。8、 日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用，超额部分应存入银行。9、 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。10、 财务人员从银行提取现金，应当填写现金支票使用申请表，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。11、公司职工因工作需要借用现金，需填写借款单，经主管经理签字确认、会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未归还的借款，在其当月工资中扣还。12、符合本规定第一条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。13、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。14、差旅费及各种补助单（包括领用单），由总经理授权的部门领导签字，会计审核时间、天数无误后填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。.15、无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的汇款通知单，分别由经手人、采购部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。16、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清日结，每日结算，账款相符。三 借款和各种费用开支标准及审批制度1、 出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据2、 日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。5、 其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。7、 所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。8、 严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。9、 公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。10、 日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。11、 报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销，办公用品报销需要提供明细。12、 报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据部门经理签字审核会计审核真实性/合法性总经理签字审批出纳付会计做记账凭证入账13、 所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经主管部门经理或者主管部门经理授权部门主任签字批准，到公司财务审核有无未归还借款并签署意见，然后上报公司总经理审批。14、 当事人凭获的批准后的正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款单据上“现金付讫”印章，并交给会计做财务凭证入账！15、 还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳将收据记账联加盖“现金收讫”章后交到会计处，会计据此做记账凭证，冲减借款人的借款！16、 借款当事人办完相关业务后，应及时归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借款的当事人严禁再行借款，其个人借款在报请公司总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，工资不足于归还借款的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。17、 通过公司财务支付每一笔资金，都必须有总经理签字后方可支付。18、 借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用；否则，按情节严重程度追究相关当事人的责任。19、 每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报者，重报者，最后发送报销催办单仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，限制其个人借款，对违犯公司报销纪律的，应报请公司总经理进行严肃处理20、 补充说明如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签第四章 会计档案管理1、 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。2、 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。3、 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。4、 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。第五章 发票管理1、 发票由具体负责该客户的业务人员提出开具并填写发票开具申请单！业务人员负责向财务人员提供该客户的开票信息，商品名称，数量，单价，金额，作为向客户收取货款的依据，要求提供的开票商品明细必须同出库单的名称描述一致。2、 业务人员提出开票要求后，财务人员根据业务人员提供的开票信息/开票所需商品明细表等给客户开具，并将有公司内部相关人员（库房、业务人员、销售主管经理等）及客户签字确认的出库单交有财务作账，财务开具发票后将按客户名称/发票号/开票金额/等栏目设置登记备查表，由负责该客户业务的业务人员签字领取送给或者由邮寄人签字确认后 邮寄给该客户。3、 发票开具的注意事项：发票必须由公司财务负责开具；4、 发票填开时注意事项：1）、书写规范、字迹干净整齐。2）、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具如品名规格、单位、数量、单价，严禁漏开、涂改。3）、 发票日期必须从小到大依次填写，不得出现跳开现象。4）、当金额发生为整数时，大写金额后几位应填写“零”，不能填写成“另”“x”，或其它。对于未填写的大写金额单位应划上“”符号封顶小写金额前应填写封顶符号“￥”，若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号。5）、发票的作废，应整份返还财务，并在备注栏内注明“作废”字样。6）、 大写数字的正确填写：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 零。7）、 开票人，收款人必须填写全名。8）、每月按财务通知结账后发票必须开具下月日期。9）、 严禁开具阴阳票。11）、 当月所有业务必须开据发票，严禁打白条现象出现。第六章 凭证管理1、 凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，2、 凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章。3、 凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。4、 凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核;最终由财务负责人进行最后审核。凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕，第三天登帐完毕。5、 凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。第七章 帐簿管理1、 由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐，应收账款明细账等。2、 以上各帐簿由相应负责人进行记录。3、 报表4、 报表分为对外报表和对内报表。5、 对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。6、 对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域人员分类的经营费用表等，以上报表为按月填报;7、 以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。第八章 财务经理岗位职责1、 编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。2、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。3、 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4、 承办公司领导交办的其他工作第九章 会计人员岗位职责1、 负责编制记账凭证、登记账簿、编制各类会计报表、固定资产核算等工作。 2、 根据审核无误的原始凭证和原始凭证汇总表，按财务会计制度规定的会计科目编制记账凭证。3、 根据审核无误的会计凭证登记账簿，并进行月末账务处理。对学院财务状况和收支情况进行分析，按时编制财务报表、决算报表，为有关方面管理和决策提供所需的会计信息。 4、 月末核对总账、明细账及实物无误后编制会计报表，并及时报送。5、 报税工作及时，如果因为各人员有拖延导致罚款个人承担第十章 出纳员岗位职责1、 办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;2、 顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;3、 保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;4、 保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;5、 严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责， 严格支票管理制度，登记支票使用登记簿，使用支票必须填写支票领用申请单并由经总经理签字后，方可生效。6、 完成财务总监或财务经理交付的其它工作。第十一章 财务人员奖惩细则出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;4、利用帐户替其他单位和个人套取现金的;5、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;6、保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;7、违反本规定条款认定应予处罚的。出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、