企业财务管理大纲.doc

财务管理大纲（2006年10月10日起草）第一章 总 则 第一条：本财务管理大纲（以下简称大纲）是根据国家政策法令、法规和现行的销售政策、财务准则、会计制度的要求公司财务管理需要制定的。 第二条：*公司（以下简称公司）及投资子公司应严格遵守本制度。 第三条：公司财务部全面负责公司本部、仓库、车间的财务管理，保证公司货款货物的安全。 第二章 财务管理机构 第四条：公司财务部设财务经理一名,核算会计若干名，出纳一名。第五条：各车间根据需要设置车间核算员的核算业务归属公司财务部管理。 第三章 会计核算体系 第六条：公司依据公司章程实行自主经营，独立核算，自负盈亏。 第七条：公司审计部为维护投资人的利益，有权对公司和投资公司进行审计，有权向投资股东反映财务状况。 第四章 会计核算形式 第八条：公司、车间、仓库实行二级核算体系。公司财务部为主管核算单位，所属车间、仓库应按时向公司财务部报送公司制度规定的各类报表。 第九条：公司及所属车间、仓库会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 第十条：会计记帐以人民币为单位，若有涉外贸易经济业务，对于外贸收支业务一侓按照交易日国家外汇牌价，折合为人民币记帐。 第十一条：公司及车间、仓库必须按国家有关会计法和集团公司财务制度规定，设置会计科目或物流账，保证会计核算凭证、账薄、会计报表及其他有关资料的真实性、合法性、及时性和完整性。 第十二条：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料应严格遵守国家有关规定建立档案，妥善保管会计档案的使用必须经有关主管领导和财务部的同意，方可借阅。 第五章 权利和义务 第十三条：会计人员应忠于职守，坚持原则对记载不准确，不完整,不真实，不合法的原始凭证予以退回，对于违反国家政令法规及本规定的开支不予受理。 第十四条：会计人员发现帐实不符应当立即向公司财务部经理和审计经理报告，并及时查明原因，经办人员书写其原因与调账依据，经财务部经理同意签字（重要账户调整报财务董事签字），依照有关会计法规作会计处理。 第十五条：会计人员必须确保会计资料的真实、合法、完整，若出现伪造、故意销毁会计凭证、会计帐簿和会计报表的将视情节给予行政处分直至依法追究形事责任。 第十六条：会计人员和其他人员违反国家政令法规和本规定给本公司造成经济损失的，将视情节给予处罚，直至追究刑事责任。 第六章：财务管理规章制度 第十七条：依据国家有关法律，法规及财政部颁布的企业财务通则，根据本公司章程和经营特点，本着不相容职务岗位相互分离的原则，做到不同岗位之间相互牵制、相互稽核、互相验证，建立、健全以下财务管理制度：（一）财务审批与报销制度（二）现金与支票管理制度（三）开具发票与收取货款管理（四）材料产成品管理制度（五）财务预算制度（六）财务报告制度（七）财务清查制度（八）财务人员任免、交接制度（九）会计资料档案管理制度（十）财务岗位职责（十一）合同和公章管理 第七章：财务人员工作职责 一、 财务经理兼主办会计的主要工作职责二、 材料及成品会计的主要工作职责三、出纳的主要工作职责 第八章：财务部会计账务设置一、 会计账薄（财务软件总账和物流账）设置另定二、 会计科目设置另定 （一）财务审批与报销制度一、 审批权限1、董事长审批权限工程款、一次性购置2000元（含）低值易耗品和固定资产、所有业务招待费、材料付款预算计划、广告费、产品空运费、各项赔偿款、罚款、资产保险费、一次性报销在2000元（含）以上办公费用、旅差费、低值易耗品、固定资产财务审批权限。公司外贸部、财务部、审计部报销日常办公费用、旅差费财务审批权限。2、总经理审批权限日常性费用如固定电话费、水电费、正常业务运输费（除空运费）、一次性购置2000元以下低值易耗品和固定资产、一次性报销在2000元以下各类费用（除业务招待费、广告费、产品空运费、各项赔偿款、罚款、资产保险费外）财务审批权限。公司装配线车间、相应管理部门工程部、生产部、仓库、采购部、物控部、办公室、品质部报销日常办公费用、旅差费财务审批权限（一次性报销在2000元以下）。二、审批流程1、 属于工程款审批程序由工程经办人员根据各项工程等合同条款和实际工程量完成情况，填写支付工程款项合同内容，实际工程量完成情况，原已支付工程款，本次申请支付款详细报告和“资金支出申请单”，按以下程序办理审批手续：工程经办人员（签字）工程项目负责人（签字）财务经理（签字）财务董事董事长含采购基建工程款、工程材料、监理费、设计费、装修材料、装修工程款、工程保险费。2、属于日常性费用报销申批程序经办人员填写费用报报销销单据，按以下流程办理审批手续：2、1属于业务招待费（礼品、烟洒费用、娱乐费、餐费）、广告费、产品空运费、各项赔偿款、罚款、资产保险费、一次性报销在2000元（含）以上的办公费用和旅差费申批程序经办人员（签字）部门经理（签字）总经理（签字）财务经理（签字）财务董事（签字）董事长（签字）2、2日常性办公用品各部门根据工作需要，每月一次报送办公室预算，并在规定日期领用办公用品。2、2、1报预算：本月预期算在本月10日前报财务部，遇节、假日顺延，按所需的具体办公用品，填写“办公用品和物品预算表”，财务部汇总后编制“办公用品和物品预算汇总表”，报总经理批准后采购有关办公物品。 各部门经手人 本部负责人总经理财务部总经理2、2、2领用：每月规定领用日为20日，遇节、假日顺延，各部门领用时由经办人和部门负责人在规定“领料单”签字，交财务部记录到部门费用账。2、2、3填写部门分总经理室、办公室、品质部、工程部、采购部、物控部、生产部、仓库，财务部、外贸部、车间等，可根据具体情况增加或减少。2、2、4办公室要建立“用友”物流软件账，统计办公用品采购、各部门领用和结存，每月上报财务部收发存有关数据。2、3除上述2、2外的日常费用申批程序一次性报销在2000元以下的办公费用和旅差费、海运和公路运费、固定电话费、水电费，经办人员填写费用报报销销单据，按以下流程办理审批手续：各部门经手人 本部经理总经理 财务经理*费用开支申请表2006年月日申请部门：费用内容申请理由申请开支标准（元）经办人提出部门经理核定总经理审批合计总经理：部门经理：经办人：3、购置低值易耗品和固定资产审批程序经办人员填写“购置资产申请表”按以下流程办理审批手续3、1一次性购置物品在2000 元（含）以上审批程序各部门经手人 本部经理 财务经理 总经理财务董事董事长3、2一次性购置物品在2000元以下审批程序各部门经手人 本部经理财务经理 总经理购置资产申请表部门:年 月 日单位：元资产名称单位数量单价金额购置理由 部门主管：经办人：董事长：总经理：4、购置除低值易耗品、材料、办公用品外物品，如工具、夹具类的审批程序经办人员填写“购置资产申请表”按以下流程办理审批手续4、1一次性购置物品在2000 元（含）以上审批程序各部门经手人 本部经理 财务经理 总经理财务董事董事长4、2一次性购置物品在2000元以下审批程序各部门经手人 本部经理财务经理 总经理5、公司总经理所有费用审批程序经办人员填写费用报报销销单据，按以下流程办理审批手续：总经理财务经理审计部经理董事长6、材料款项审批流程，6、1材料发票入账审批流程在支付供应商货款之前，要先办理材料发票审批手续后，才能列入“材料付款预算计划”。6、1、1新供应商由采购部经办人倍同，持材料发票、已办理公司入库手续“入库单”和相关生产令清单，到财务部交材料会计，经核对无误后材料会计签字，交采购部经办人和经理签字，由采购部经办人交总经理签字后，交回材料会计，财务经理签字后财务入账，由财务部列入预算计划。6、1、1老供应商持材料发票、已办理公司入库手续“入库单”和相关生产令清单，到财务部交材料会计，经核对无误后材料会计签字，交采购部经办人和经理签字，由采购部经办人交总经理签字后，交回材料会计，财务经理签字后财务入账，由财务部列入预算计划。材料会计(签字)采购部经办人(签字) 采购部经理(签字)总经理（签字）财务部经理 (签字)材料会计入账材料会计设置材料发票登记簿记录收到供应商发票日期、金额、发票号码，记录发票在办理内部审批手续收发情况，具体格式如下：供应商名称发材料号码金额采购部备注交付收回日期签收人日期交付人6、2材料款项支付审批6、2、1按批准计划支付公司财务部材料会计每月定期上报董事长供应商应付款和仓库现存材料，由董事长核定支付每家供应商货款额度，财务部收到董事长批准“材料付款预算计划”后， 由出纳一次性按批准计划填写各供应商支付货款“资金支出申请单”，交采购部经理签字，财务经理签字，总经理签字后，根据资金量，由财务部经理按排支付进度。出纳(签字) 采购部经理签字财务部经理(签字) 总经理(签字)财务部出纳付款供应商经办人（签字）6、2、2如超出上述“材料付款预算计划”额度或需预付货款的，则报公司财务部，由财务部报董事长批准后，按上述流程办理支付手续。6、2、3属于预付供应商货款的，必须有正式采购合同，一份正本合同要上交财务经理，再按上述规定流程办理审批手续，否则财务部不予付款。6、2、4采购部如向新供应商采购材料的，有关经办人在“资金支出申请单”单据上写明付款方式、供货单位的银行名称、账号 。 7、工资发放审批7、1各车间工人工资按计件计算，由核算计件工资统计员或车间统计员每月在15日前上报财务部上月完工每批生产令计件产量、计件产量单位工资、全月计件工资发放总额，要与工人实际发放工资总额相等。制定计件产品单位工资定额标准，按原电动工具定额管理标准执行。7、2由财务人员依据办公室每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，由总经理审核签字，财务人员填写“资金支出申请单”， 报请董事长批准签字，财务人员划款到员工工资银行卡，当月发放工资。公司对工人伙食补贴和管理人员工资总额将列入经营考核中工资指标，即当年完成产值*核定比例率，如超过，将扣除经营管理层年底兑现工资额度。核定比例率按经营考核方案执行，如经营管理者不能完成公司年度考核各项指标的，按经营考核方案奖罚办法实施。 8、通讯费标准及审批8、1通讯费包括固定电话费和手机费。8、2公司各部门要制定最高开支额度，如有超过的50%将从该部门员工工资中扣款。8、3根据工作需要，总经理确定员工可否报销手机费，并报董事长批准。9、不能报销白条三、借款与报销 借款只限于差旅费的预借和零星购物前的预借。 1、出差：由出差人填写“备用金”借款单（写明任务、时间、地点、借款额）按审批权限规定批准后，到财务部审核并付款。出差回公司后，凭差旅费原始单据并贴在报销单上，按审批权限规定批准后，到财务部审核并报销。 2、在借款末还清之前，不予再借，若遇特殊情况在未还清借款之前需再借的，由借款人提出书面申请（借款原因、数额、归还日期），按审批权限报经总经理或董事长批准后到财务部借款。 3、为控制借款，让审批人及时了解借款情况，财务部需在每月20日前提交到上月底为止的个人借款余额明细表。供公司总经理、董事长审批时参考。 4、为加强对个人借款的管理，若借款不能收回，仍坚持谁审批，谁承担经济责任的原则。 5、为避免巳报销的原始单据遗失而造成重复报销的可能，若是现金报销的，应在其原始单据上加盖“现金付讫”字样的印章；若是支票等到结算方式付款的，则应在原始单据上加盖“银行付讫”字样的印章。四、旅费报销制度 为严肃财经纪律，控制差旅费开支 ，特制定如下差旅费报销规定： 1、凡本公司员工出差，都应本着事前审批的原则，在出差到大市外前，应将自己出差的理由、地点、时间提出，经部门负责人和总经理批准后，方能出差。 2、若出差需在公司预借差旅费，按财务审批制度执行。出差人员回公司后应及时办理报销手续，否则将从本人工资中扣除借款。3、乘坐交通工具标准： 3、1公司小车出大市的，需经总经理批准。3、2乘坐公共交通工具标准： 职别飞机火车轮船总经理经济仓硬卧三等仓部门经理及主管需批准硬卧三等仓其他业务人员需批准硬卧三等仓4、住宿标准：同性别员工出差，原则两人合住一个房间，住宿标准按其中较高级别员工的标准执行住宿标准一人出差二人出差总经理三星级以下部门经理及主管150元/人180元/2人其他业务人员120元/人150元/2人5、出差补贴标准5、1出差到市区外大市范围内在中午11点前出差到市区外大市范围内，每天误餐补贴为5元.5、2出差到大市区外城市的在中午11点前出差到大市区外，在下午18时前回的每天误餐补贴为8元，在下午18时后回的每天误餐补贴为16元，即每餐补贴8元。上午出差在中午12点30分后回公司的，每天误餐补贴为8元。如出差员工招待客人时陪同就餐或由客人招待就餐的，要减去陪同或招待就餐次数的补贴。公司员工交通工具费用开支，乘坐公交车票类按实报销，如有急事或工作必需情况，可乘坐出租车，在票据上必须写明乘车日期、时间、理由原因及办理事项，从什么地点出发到什么地点，并签本人字名，如不按规定填写，财务有权拒付。如在报销市内公交车票和出租车票有联号的，要写明原因，否则财务有权拒付。 6、报销差旅费，按费用的审批权限。 7、确因工作需要，差旅费报销需要超过上述规定标准的，必须经总经理审批后方可报销。 8、出差人员归来后，要在第一个报销日（遇节、假日顺延）到财务部办理报销手续，最迟在一个月内；如是属于日常性工作外出的旅差费，最迟在第二个月报销第一个月旅差费，否则，出差补贴不能报销。五、费用单据填写标准和粘贴方法 1、粘贴方法 1、1旅差费用填写旅差费报销单，一式一联，用钢笔填写。把车票按金额大小分别整理，同类金额票按阶梯排列，正面贴在与报销单同样大小纸上，在粘贴发票时，必须把号码露在外面，否则视同废票，上下联单据连接粘贴在纸上方。 1、2费用报销用费用粘贴单，一式一联，用钢笔填写。正面贴在与报销同样大小纸上，发票和上下联单据连接粘贴在纸上方。 2、填写标准 2、1部门名称如“财务部”，出差人员名字，如属于外贸部，要写明业务几部或是外贸管理部等，填写日期，乘车票据从几月几日至几月几日到什么地点，单据张数，小写金额，大写金额，报销人签字，按规定审批手续办理。 2、2填写分类按公司规定费用分类项目填写，如汽油费、过路费、停车费、公交车费、出租车费、飞机票等，一项内容填写一项金额。业务招待费用的开支，要写明餐费、礼品费、烟酒费、娱乐费，规定要在发票后写明客人类型、人数、日期。六、采购材料物品发票1、公司采购物品在200元以上的，一律要开具增值税发票，否则不予报销；如所采购物品是同一家供应商，分多张发票的，按合计金额计算单笔采购额度；如属于特殊情况的只能开小发票，经办人员要事前写报告，说明其具体情况，经本部经理批准后，报财务经理同意后才能办理采购业务。2、 公司采购物品一律要与发票内容相符，如有不符的，不予报销。（二）现金与支票管理制度一、公司可以在下列范围内使用现金 1、职员工资、津贴、奖金。 2、个人劳务报酬。 3、出差人员必须携带的差旅费。 4、结算起点以下的零星支出。 5、按业务性质由总经理批准或常务副总经理的其他开支。 6、前款结算起点定为100元，结算规定的调整，按审批权限由总经理或董事长确定。 7、财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，按业务性质的审批权限，由总经理或董事长批准后支付现金。8、 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。 9、日常零星开支所需库存现金限额为3000元。超额部分应存入银行。 10、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 11、因特殊情况确需坐支的，应事先按业务性质的审批权限，报请总经理或董事长批准后支付现金。 12、公司职员因工作需要借用现金，需填写 “借款单”，由部门经理签字、按业务性质的审批权限，报请总经理或董事长批准签字、财务经理审核，出纳付款，超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第一笔借款未还，原则上不借第二笔，如属于特殊情况，需写报告，应事先按业务性质的审批权限，报请总经理或董事长批准后才能借款。 13、所有发票开支内容和金额的报销，都要按已批准的 “资金申请单”和“借款单”范围，在报销单上要有经手人签字，部门经理签字，应事先按业务性质的审批权限，报请总经理或董事长批准签字，财务经理审核，金额数量无误，支付报销金或核销借款。 14、工资由财务人员依据办公室或工资核算员或车间统计员每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，外贸部、财务部门、审计部由董事长审核签字，其他部门总经理审核签字，财务人员填写“资金支出申请单”， 报请总经理批准签字，财务人员按时划款到员工银行工资卡，当月发放工资。 15、差旅费的报销，按已批准的“借款单”，由经手人按规定粘贴签字，部门经理签字，按部门由总经理或董事长批准签字、财务经理审核时间、天数无误复核后，交出纳支付报销金或核销借款。 16、无论何种汇款，经手人都要办理“资金申请单”，财务人员凭有效的“资金支出申请单”汇款。 17、出纳人员应当及时在“用友”财务软件逐笔录入现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 18、禁止白条付款、抵款现象发生，因业务需要不得以必须以白条形式支付的，除按规定办理“资金支出申请单”外，由经办人出具支付理由书，报请总经理或董事长批准签字方可入账，并在备查簿上登记，至年末调整计税所得额。 二、支票管理 1、支票由出纳员保管。支票使用前必须按公司规定的审批手续权限，办理“资金支出申请单”，即设计部门由总经理审批，生产部门由董事长审批， 然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 2、支票付款后按业务性质，凭支票存根，发票由经手人签字、财务经理核对。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上销号。 3、公司财务人员支付的每一笔款项，要按已批准的 “资金支出申请单”办理。 4、财务部开出的支票，一般均要填写付款限额和对方单位全称，并在支票联上加盖“不得转让”字样章，原则上不准携带空白转账支票外出。如属于预付款的，一律要凭有效合同必须和税务规定收款收据才能支付，支付单位名称要与合同规定完全一致。 5、凡我公司人员领用的支票，一律不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。以防套购物资，造成违法行为。 6、出纳员对所年开出的支票要印鉴齐全，字迹清楚，用途真实，大小金额相符。 7、对公司销售部门收取的外单位的进款支票、要认真审核，对金额较大或有疑问的支票，应向签发单位开户银行核实。 8、对于领用的支票，凡因不慎发生丢失，除及时报告财务部门和公司主管领导进行处理外，对造成的经济损失，由当事人负责。（三）开具发票与收取货款手续规定 公司开具发票收款分三类情况，公司国内销售的客户、国外销售客户和另星销售客户。一、国内销售的客户 1、开具发票 1.1由销售会计申请为客户具发票，填写“申请开票表”，要写明具体产品名称、货号、数量和开票单价，报主办会计核对后开具发票。 1.2 销售会计建立发票登记簿，记录每笔发票开出，寄出情况，并及时向对方客户落实是否收到。 2、收到货款 2、1由客户交纳现金货款的，存入公司规定银行账户。2、2由客户汇票货款的, 存入公司规定银行账户。 2、3客户以银行往来结算方式的，收到支票，及时存入公司规定银行账户。 2、4由财务部负责销售会计与客户对账，催收货款，并随时向财务经理汇报。2、5收取“约定先付款，后发货”条件货款的注意事项 2、5、1一定要收到现金货款，才能发货。 2、5、2如收到的同城支票，其款项已到达公司银行账户上（可询问出纳员），才能发货。 2、5、3如业务比较急，业务员可要求客户开出的同城支票，必须与客户一起到客户开户银行，由客户开户行划款到公司银行账户，如银行已在同城支票上盖章，这时可确认收到货款，才能发货。 2、5、4如业务比较急，而且客户在外地的，业务员可要求客户开出给公司账户的银行汇款单，必须与客户一起到客户开户银行，由客户开户行划款到公司银行账户，如银行已在汇款单盖章，这时可确认收到货款，才能发货。二、国外销售客户 1、开具发票1.1由公司销售会计填写“为客户申请开票表”， 开票内容要写明具体产品名称、货号、数量开票单价。1.2“为客户申请开票表”交财务部主办会计，主办会计核对该客户汇入货款情况。 1.3销售会计保管已开的发票与有关资料。 2、收到货款，及时入账。三、另星销售客户 客户上门交纳现金的，包括生产废料旧包装出售，经办人员一律不能经手现金，由客户交互财务部出纳处，出纳收到后交到公司指定账户 。 （四）材料产成品管理制度一、材料入库 1、采购部报预算每月由采购部根据计划部生产预算安排及公司库存材料的情况，审核 “采购订单”材料品种、数量、单价和金额，由采购部经理审核签字，列入月度预算计划，报公司财务部，如超出原预算范围，采购部应及时补充“材料预算采购表”，报财务部。 材料预算采购表 日期生产令总采购金额本月进货金额下月采购金额备注采购部经理：经办人： 2、材料仓库收到材料验收入库材料仓库收到材料后，仓库根据供货单位二联“送货联”，核对“采购订单”，如确认其数量不超过“采购订单”的，通知品质部作质量测试，质量测试合格的，由品质部开出有关单据并签字，仓库验收入库，开具“入库单”一式三联（存根、客户、记账），保管员和供应单位签字，客户联交供货单位；如测试不合格，要作退货不入库处理。 3、如属单价变动，采购部经办人填写“入库材料变动表”，如属于降低采购单价的，由经办人填写“入库材料采购价格变更表”签字，采购部经理签字，报送财务部备案；如属于提高采购单价的，由经办人填写“入库材料采购价格变更表”签字，采购部经理签字，指定审批主管批准后，报送财务部备案。入库材料采购价格变更表单位：元供货单位材料编号材料名称单位数量单价金额变更原因审批人：供应部经理：经办人： 4、退回采购材料4、1如属扣款扣数量情况采购部经办人填写“入库材料变动表”，经办人签字，采购部经理签字，仓库按原估价入库或“入库单”内容冲红，或其他形式退库单据，再按“入库材料变更表”开兰字估价入库或“入库单”。如扣数量转为供应商免数的，则在物流软件中输入其他入库单形式增加库存 。4、2如属退回给供应商材料属于车间生产已领用的，由生产部有关员工开具一式三联相应单据，随退货材料退回材料仓库，保管员验收后，在相应单据上签字，一联交仓库记账员，每月关账前，仓库记账员与生产部开单员核对是否全部收到有关单据。4、3退回给供应商材料，仓库要开具相应退货单据，保管员签字、仓库主任签字、供应商签字。 5、委托外加工材料5、1按生产部门下达的有关生产令单据委托外加工单位要求办理发货手续，并开具相关单据，要有收料单位签字。5、2委托加工材料完工后，仓库要开具入库单据。 5、3如委托加工收回材料小于发货数量的，则要加工单位报送收发存报表，由财务部建账，每月要与加工单位核对。6、支付材料货款方式将按已批准的预算方案执行，但必须收到材料增值税发票时才能付款。二、材料出库及领用1、由计划部根据生产预算安排计划，开具相应限额领料单，由生产部门指定人员到仓库领用材料，保管员根据相应相应限额领料单规定材料名称、货号和数量发货，领料人签字领用。如仓库发现计划部开具限额领料单据，与实际发货有不同的，则通知计划部修改。 2、生产部门有关人员在每月关账日25日，盘点车间未用完材料，编制“各车间月底未用完材料盘点表”，上交财务部。各车间月底未用材料盘点表车间：材料编码材料名称单位数量所属产品备注 负责人： 统计员：三、产成品入库 1、生产部门生产的产品完工后，送质检员检验，产成品检验通过后，由质检员开具“进货通知单”，写明产品名称、货号、规格和数量等内容，送产成品入库。2、成品仓库保管员根据“进货通知单”内容，对送本库产成品进行验收，经验收无误，保管员在“进货通知单”签字，一联留存，一联还质检部门，开具产品“入库单”。四、产成品出库1、属于外贸订单（包括内外销）业务发货1、1由工程业务部开出一式二联有关通知单，递交成品仓库，保管员和仓库主任签字确认收到后，一联仓库留底，一联工程业务部留底。1、2在装货出厂门前，由成品仓库保管员根据工程业务部和实际装卸数据，开具一式四联“产成品出库单” （四联：存根、客户、财务、外贸），并到公司财务部主办会计处开出具“货物出厂单”。1、3财务部指定会计设置“货物出厂单”台账登记已开出的“货物出厂单”，由前来开单人员签字确认。如出货时间在下班以后的，成品保管员要在下班17点前到财务部指定会计处开具“货物出厂单”，如填写件数有差异的，可把增加或减少数据通知在第二天财务部主办会计。1、4成品保管员在交货前，由前来收货单位指定人员在“产成品出库单”签字确认，如属于委托社会运输单位发货的，则先由运输单位人员签字，并交对方 “产成品出库单” 客户联。 1、5公司门卫见到由公司财务部指定会计签字的“货物出门单”，经清点件数相符合后放行出门。2、公司另星内销业务2、1由业务部、外贸部、办公室部或生产部统计员开出“工作联系单”，通知成品仓库准备发货。2、2成品仓库接到“工作联系单”后，根据此单内容，开具“产成品出库单”，填写产品准确名称、计量单位、数量，交经办人员“产成品出库单” 客户联、财务联，到财务部付款。2、3有关经办人员凭上述“产成品出库单”到财务部出纳交款，出纳收到货款后开具“收款收据”，一联交经办人员，经办人员凭“收款收据”和“产成品出库单”财务联，到财务部主办会计处开具“货物出厂单”，指定会计交经办人员“货物出厂单”时，收回“产成品出库单”财务联。内销价格由总经理或董事长审批单据为准。2、4公司门卫见到由公司财务部指定会计签字的“货物出门单”，经清点件数相符合后放行出门。 （五）财务预算制度公司为加强财务管理，公司各部门和所属子公司要按规定时间每月上报财务部相应预算表。一、上报时间规定第一次上报时间在10月15 日前，以后在每月25日前报下月“财务预算方案”表，由公司财务部核对后，由财务部汇总后，报董事长审批，如审批有改动，各部门和所属子公司在接到通知后3天内，根据审批意见进行调整预算，调整后再报批。各部门和所属子公司按批准后的“财务预算方案”执行，如在执行过程中支出项目要超原预算，必须在实施前报公司财务部审核，由财务部报董事长批准。二、财务预算内容 “财务预算方案”报表由现金预算、销售预算、生产预算、库存材料结构表、直接材料预算、制造费用预算、工资预算、产品成本预算、销售费用和管理费用预算、其他款项收支预算、预计收益表、预计资产负债表、财务预算执行情况表组成。 公司以本月度的销售预算为起点，根据“以销定产”的原则确定生产预算，同时确定所需要的销售费。生产预算的编制，除了考虑计划销售量外，还要考虑现有存货的期末存货。根据生产预算来确定直接材料、工资的制造费用预算。产品预算的现金预算是有关预算的汇总。预计损益表的资产负债表是全部预算的综合。现金预算的编制 现金预算的内容，包括“现金收入”、“现金支出”、“现金多余或不足”的计算，以及不足部分的筹集方案和多余部分的利用方案等，现金预算实际是其他预算有关现金收支部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划。它的编制，要以其他各项预算为基础，或者说其他预算在编制时为现金预算做好数据准备。 1、销售预算 销售预算是整个预算的编制起点，其它预算的编制都以销售预算作为基础。销售预算的主要内容是销量、单价的销售收入。销量是根据市场预测或销货订单合同并结合生产能力确定的。单价是根据价格决策确定的。销售收入是两都的乘积，在销售预算中计算得出。 销售预算分产品品种、分月份计算，还包括预计现金收入的计算，其目的为现金预算提供必要的数据。本月份现金收入包括上月份应收账款在本月收到的货款，以及本月销售中可能收到货款的部分。 “销售渠道预算表”根据“销售预算”（表1）预计销售量计算，具体销售渠道分为内销和外销。 2、生产预算 生产预算是在销售预算的基础上编制的。 3、直接材料预算直接材料预算，是以生产预算为基础编制的，同时要考虑原材料存货水平，其内容有直接材料的单位用量、生产需要量、期初和期末存量等。“预计生产量”的数据来生产预算。“单位产品材料用量”的数据来自标准成本资料或消耗定额资料。“生产需用量”是上述两项的乘积。期初和期末的材料存量，根据销售情况而定。预计采购量=（生产需用量+期末存量）-期初存量4、库存材料结构分析表 “库存材料结构分析表”主要分析各类材料库存储存时间，对于除“正常库存”外大类材料，要分析其采购未用原因，将采用何种方案解决其积压。本表每季报一次。5、制造费用预算制造费用分为“变动制造费用”和“固定制造变动费用”两部分。“变动制造费用”要逐项预计计划产量需要的各项制造费用。“固定制造费用”，需要逐项进行预算，通常与本期产量无关，按时期实际需要支付预计。6、工资预算工资预算按部分预算，除行政部门外，车间人数、人均工资水平要以生产预算为依据。工资预算小计额计入预计损益表，车间人员工资计入产品成本预算。 7、产品成本预算 产品成本预算是直接材料预算和车间人员工资的汇总。其内容为产品单位成本和总成本，单位产品成本中的材料来自直接材料预算，工资成本来自工资预算中车间人员工资，在完工产品和在产品分摊，在产品按约当产量摊销。 8、销售及管理费用预算 销售费用的预算，是指为了实现销售预算所需支付费用预算。它以公司销售收入、销售利润和销售费用的关系，力求实现销售费用的最有效使用。在安排销售费用使用时，要利用本量利分析方法，费用支出应能获得更多的收益。在草拟销售费用预算时，要对过去的销售费用进行分析，考查过去销售费用支出的必要 管理费用是做好一般管理业务所必要的费用。要分析过去各项费用开支的必要的效果，按预算期的可预见变化来调整。 10、其他款项收支预算 包括其他应收款、其他应付款支付和收回预算，各项税金在本期支付情况，公司在编制“其他应收款”预算时，支出预算要考虑资金占用是否影响正常业务，收回预算要按公司有关财务规定办理。 11、现金预算 按上述预算表汇总计算预计财务报表的编制 预计的财务报表是财务管理的重要工具，包括预计的损益表和预计资产负债表。预计财务报表的作用与实际的财务报表不同，预计财务报表主要为企业财务管理服务，是控制企业资金、成本的利润总量的重要手段，可以从总体上反映一定期间企业经营的全局情况，通常称为“总预算”。月财务预算执行情况表本表的内容主要是：现金收支的实际数和预算数；现金收入超过预算或低于预算的程度；现金支出超过预算或低于预算的程度；造成差异的主要项目是什么并要进一步分析。三、预算编制部门要完成财务预算，必须有各部门配合才能完成，材料预算由采购部完成，生产预算由计划部完成，销售预算由外贸部完成，制造费用、销售费用、管理费用、工资预算由相关生产部外贸部和财务部合作完成，其他预算、现金预算财务报表预算由财务部完成。 （六）财务报告制度为了加强公司的财务管理，统一各车间财务统计报告口径，特制定如下制度： 1、公司财务部对公司车间核算及属子公司的财务工作提供服务、协调、管理和监督。 2、各车间及属子公司必须严格按公司财务管理办法和财务部的要求，设置各类帐簿，保证会计资料的真实性、合法性、及时性和完整性。 3、各车间及属子公司按月及时地向公司报送规定的各类报表，并对所报送的各类报表负责。 （七）财务清查制度 为了保证公司资产的安全、完整，防止公司资金的流失，提高资金的利用效果，特制定如下制度： 一、存货清查制度 1、公司及各车间及属子公司必须建立定期盘点和不定期盘点相结合存货清查制度，即月末小盘、年末大盘和重点抽查制度。 2、在清查过程中，主管领导、会计、仓管员必须到场，并在盘点清算上签字。 3、在清查过程中发现盘盈、盘亏，应查明原因，特别是盘亏，应分清责任。二、应收帐款核对制度1、公司及所属子公司必须建立应收帐款定期核对制度。 2、主管的会计每月应将应收帐款帐与客户相应帐务核对。3、 在核对过程中，如发现不符，应及时查明原因，及时向领导反映，并作及时调帐处理。4、 （八）财务人员任免交接制度一、财务人员任免制度 为了加强对公司财务的管理，特制定如下任免制度： 1、公司财务经理或主办会计直接由董事长、财务董事任免，其他人员无权任免。2、公司财务经理或主办会计的工作直接向董事长、财务董事负责汇报。二、会计人员交接制度 会计人员工作变动，必须办理交接手续。并在规定的期限内，全部移交清楚；没有办清交接手续的，不得离职。具体规定如下： 1、会计人员办理移交手续前，必须做好以下工作： 1.1已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕； 1.2尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额加盖印章； 1.3整理应移交的各项资料，对未了事项要加以说明； 1.4编制移交清册时，要列明移交的凭证、帐表、公章、现金、支票簿、文件等。 2、会计人员移交，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接由财务经理或主办会计监交；财务经理或主办会计移交应有审计部经理监交。 3、移交人员要按照移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。 4、财务经理或主办会计人员移交时，还要将会计工作重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。 5、交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名盖章，移交清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 6、接替的会计人员继续使用移交的帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。 （九）会计资料档案管理制度 会计资料档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算的专业资料，它是记录和反映公司财务状况和一切经营活动和重要历史资料，为了严格管理会计资料档案，制定如下制度： 1、会计资料必须真实、及时、完整、准确地反映本公司的生产经营活动和财务状况。 2、本公司每年形成的会计凭证、帐簿和报表会计资料，都应由财务部门按照档案管理的要求，按时间的先后须序。负责整理立卷或装订成册。并应由专人管理。 3、对于公司内所有的会计档案资料，都应保持原卷册的封装，个别需要折封重新整理的，应由财务主管与会计档案保管人员共同折封整理。 4、对所有的会计档案资料要妥善保管，存放有序，便于查找。5、验资等需对于公司的会计资料必须保密，除政府有关机构评估、审计、要查询外其他人员一般不能随便借阅，确因需要、须查询的，经财务主管同意并应有本公司财务人员在场。（十）财务岗位工作职责财务经理兼主办会计的主要工作职责1、遵守各项财务制度,对总部财产负责,抵制和反映侵犯公司利益行为。2、建立、健全公司范围内财务管理、核算财务预算工作。3、负责公司资金收支平衡，办理银行贷款及转贷手续。4、对所有资金支出或费用报销要事前审核5、编制或审核公司月底主要转账工作6、审核所有对内报表和对外报表并签字7、保管公司房产证、土地证、税务、工商、海关等重要资料8、保管公司公章、银行印章中法人章、公司合同章9、 合理安排本部门财务人员工作，指导日常业务。10、负责有关财务方面对外联系工作。10、公司总经理布置其他工作材料会计的主要工作职责1、遵守各项财务制度,对总部财产负责,抵制和反映侵犯公司利益行为。2、核对材料采购订单与入库材料及材料发票，保证货款结算准确。3、负责核对与供应商往来账务4.登记供应商材料台账5、按规定时间上报支付供应商货款余额表6、每月打印各类材料报表7、配合审计部定期与不定期对材料仓库查帐和盘点8、增值税发票进项税认证工作10、 财务经理布置其他工作成本会计的工作职责1、遵守各项财务制度,对总部财产负责,抵制和反映侵犯公司利益行为。2、审核材料出库，是否与限额领单据相符。3、准确按生产令计算产品实际材料成本、商检费、工人工资、运费。4、核对完工产品入库5、向公司相关部门提供应实际成本数据6、财务经理布置其他工作 销售会计的工作职责1、遵守各项财务制度,对总部财产负责,抵制和反映侵犯公司利益行为。2、开具所有客户销售发票，并定期与客户核对应收账款和发货产品。3、设置“货物出厂单”台账登记已开出的“货物出厂单”，由前来开单人员签字确认。4、设置并登记生产令销售、发货、开具发票信息台账。5、登记保管客户销售合同6、核对生产车间完工产品入库。7、在“用友”软件中输入销售订单，结转产品销售利润账。8、核定国内客户销售报价，上报有关领导审批后，与国内客户沟通。 出纳的主要工作职责 1、严格按照“现金管理”、“支票管理”和本大纲的规定，管好、用好现金，受理付款凭证，发票在支付时必须认真查验，审核、审批、验收等程序，在履行以上手续完备后才能支付现金或开具支票。 2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 3、当日收取的支票、汇票和现金必须在当天下午银行结帐前送交银行，保存备用现金限额不超过3000元。现金、支票、汇票、期票、有价证券都必须锁入保险柜，出纳专职保管和使用保险柜钥匙，保险柜密码不得泄漏。4、保管银行预留印鉴章中的财务章，不得两章由同一人保管。 5、编制每月现金和银行收支的会计凭证，建立和健全现金和银行帐簿，正确、及时、登载资金运动情况； 6、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 7、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 8、当日收取的支票、汇票和现金必须在当天下午银行结帐前送交银行，保存备用现金限额不超过3000元。现金、支票、汇票、期票、有价证券都必须锁入保险柜，出纳专职保管和使用保险柜钥匙，保险柜