乡镇领导干部经济责任计算机审计.doc

乡镇领导干部经济责任计算机审计方法体系计算机审计实务公告第29号简版中华人民共和国审计署二一一年一月目 录1. 前言12. 引言13. 范围14. 规范性引用文件25. 术语和定义25.1 计算机审计方法25.2 审计业务模型26. 概述27. 审计方法目录体系27.1 资源分类37.2 代码结构37.3 乡镇领导干部经济责任审计方法体系48. 审计方法实例58.1 经济决策和经济管理审计方法58.1.1 建立健全重大经济决策制度审计方法58.1.2 重大经济决策制度执行审计方法138.1.3 重大投资项目管理审计方法298.1.4 单位内部控制制度建立和执行情况审计方法468.2 全部政府性资金收支审计方法608.2.1 财政财务收支真实性审计方法608.2.2 财政预算与决算执行审计方法708.2.3 全部政府性资金收入增长率审计方法768.2.4 政府性负债变动审计方法818.2.5 全部政府性资金支出结构变化审计方法978.2.6 全部政府性资金收支平衡审计方法1128.3 经济社会发展目标审计方法1188.3.1 人均国民生产总值增长率审计方法1188.3.2 税收收入增长率审计方法1248.3.3 农民人均纯收入增长率审计方法1308.3.4 乡镇公益事业财政投入增长率审计方法1368.3.5 社会保障投入增长率审计方法1458.4 经济发展对资源环境的影响审计方法1558.4.1 土地资源消耗量审计方法1558.4.2 万元GDP综合能耗审计方法1618.5 廉洁守纪审计方法1648.5.1 违纪违规资金率审计方法1648.5.2 专项资金使用违规率审计方法1698.5.3 政府规范津贴补贴发放审计方法1748.5.4 国家财经法规遵守审计方法1858.5.5 个人廉洁自律审计方法1908.6 乡镇领导干部经济责任审计评价审计方法1958.6.1 乡镇领导干部经济责任审计评价审计方法1951. 前言依据计算机审计方法体系基本规划的规定，编制乡镇领导干部经济责任计算机审计方法体系。本方法体系描述了适用于乡镇领导干部经济责任审计并依据国家审计署关于计算机审计方法的统一规划和要求所编写的计算机审计方法体系相关内容。本方法体系的起草单位：浙江绍兴诸暨市审计局。本方法体系的协作单位：北京中软国际信息技术有限公司。本方法体系的主要起草人：蒋建军、戚俏新、金德培、黄益大、杨金。北京中软国际信息技术有限公司协助起草。2. 引言金审工程的最终目标是建成国家审计信息系统，增强审计机关在信息化条件下履行审计监督职责的能力。审计数据规划和审计方法体系规划既是国家审计信息系统的重要组成部分，也是国家审计数据中心的重要组成部分。审计署在组织国家审计数据中心数据规划基础上，组织计算机审计方法体系的规划，实现审计技术方法的规范、建设和利用。本方法体系是按照国家审计署的统一规划和要求，在浙江绍兴诸暨市审计局区县联网审计系统开展乡镇领导干部经济责任审计的基础上，结合乡镇领导干部经济责任审计的通用性及全国其他地区适用考虑，编制而成。目的是为了总结出一套审计方法和审计手段，以规范乡镇领导干部经济责任审计管理、加强地税审计力度和深度、切实提高审计质量和审计效率，在全国各地审计机关开展乡镇领导干部经济责任审计时发挥其指导和参考作用，使乡镇领导干部经济责任审计更好的为国民经济发展做出贡献。3. 范围本方法体系适用于区、县(市)各级政府审计机关组织乡镇领导干部经济责任审计。本方法体系的使用对象为计算机审计方法体系的规划方、建设方、管理方及其他相关人员。4. 规范性引用文件下列文件中的条款通过本方法体系的引用而成为本方法体系的条款。国家审计数据中心基本规划（审计署计算机审计实务公告第5号）计算机审计方法流程图编制规范（审计署计算机审计实务公告第12号）计算机审计方法语言编制规范（审计署计算机审计实务公告第13号）计算机审计方法体系基本规划（审计署计算机审计实务公告第14号）乡镇领导干部经济责任审计数据规划5. 术语和定义以下术语和定义适用于本方法体系。5.1 计算机审计方法计算机审计方法是审计人员为履行审计职责、实现审计目标，利用信息技术对特定审计事项进行检查和评价的思路和实现步骤。5.2 审计业务模型审计业务模型是描述特定审计目标的审计事项所涉及的被审计单位的业务关系和数据关系。6. 概述乡镇领导干部经济责任计算机审计方法体系是在乡镇经济各项业务信息化环境下实施数据式系统基础审计的重要建设内容。本方法体系的编制遵循国家审计署相关标准。审计方法的构建采用模型构建法，审计方法目录体系及审计方法要素依据计算机审计方法体系基本规划的规范要求进行编制，相关实例的数据表、数据元素参照乡镇领导干部经济责任审计数据规划相关内容，审计方法流程图的编制执行计算机审计方法流程图编制规范，审计方法语言的编制执行计算机审计方法语言编制规范。本方法体系主要包括2个方面的内容：乡镇领导干部经济责任审计方法目录体系、乡镇领导干部经济责任审计方法实例。7. 审计方法目录体系乡镇领导干部经济责任审计方法目录体系包括：计算机审计方法资源分类、计算机审计方法代码结构。7.1 资源分类按照计算机审计方法体系基本规划中的要求，并且结合乡镇领导干部经济责任审计的实际情况，乡镇领导干部经济责任审计方法代码体系共划分为三级，其中一级和二级采用计算机审计方法体系基本规划中的统一规定，三级及其后代码根据乡镇领导干部经济责任审计业务的特点以及计算机审计方法体系基本规划的代码规则进行规划。乡镇领导干部经济责任审计方法体系的第三级分类分为6类：经济决策和经济管理审计方法、全部政府性资金收支审计方法、经济社会发展目标审计方法、经济发展对资源环境的影响审计方法、廉洁守纪审计方法以及乡镇领导干部经济责任审计评价审计方法。乡镇领导干部经济责任审计方法体系三级分类见下表：分类码三级分类说明LAA经济决策和经济管理审计方法与经济决策和经济管理相关的审计方法LAB全部政府性资金收支审计方法与全部政府性资金相关的审计方法LAC经济社会发展目标审计方法与经济社会发展目标相关的审计方法LAD经济发展对资源环境的影响审计方法与经济发展对资源环境的影响相关的审计方法LAE廉洁守纪审计方法与廉洁守纪相关的审计方法LAF乡镇领导干部经济责任审计评价审计方法乡镇领导干部经济责任审计评价审计方法7.2 代码结构计算机审计方法代码是审计方法体系分类的重要标志。本方法体系中，审计方法代码分为分类码和流水码，中间用“/”作分隔符。分类码的前两位为“LA”；后一位为分类扩展，其长度为1位，用大写罗马字母表示；流水码为具体审计方法代码，用4位阿拉伯数字表示。为避免大写罗马字母和阿拉伯数字的混淆，在大写罗马字母中不使用I、O字母。乡镇领导干部经济责任审计方法体系代码结构见下图：审计方法代码示例：财政财务收支真实性的审计方法代码为LAB/0001。社会保障投入增长率审计方法代码为LAC/0005。7.3 乡镇领导干部经济责任审计方法体系根据计算机审计方法体系基本规划的规定，进行乡镇领导干部经济责任审计方法的三级分类，并在此基础上编制三级分类目录下的具体审计方法，形成乡镇领导干部经济责任审计方法体系，目录见下表：代码分类方法名称LAA经济决策和经济管理审计方法LAA/0001建立建全重大经济决策制度审计方法LAA/0002重大经济决策制度执行审计方法LAA/0003重大投资项目管理审计方法LAA/0004单位内部控制制度建立和执行情况审计方法LAB全部政府性资金收支审计方法LAB/0001财政财务收支真实性审计方法LAB/0002财政预算与决算执行审计方法LAB/0003全部政府性资金收入增长率审计方法LAB/0004政府性负债变动审计方法LAB/0005全部政府性资金支出结构变化审计方法LAB/0006全部政府性资金收支平衡审计方法LAC经济社会发展目标审计方法LAC/0001人均国民生产总值增长率审计方法LAC/0002税收收入增长率审计方法LAC/0003农民人均纯收入增长率审计方法LAC/0004乡镇公益事业财政投入增长率审计方法LAC/0005社会保障投入增长率审计方法LAD经济发展对资源环境的影响审计方法LAD/0001土地资源消耗量审计方法LAD/0002万元GDP综合能耗审计方法LAE廉洁守纪审计方法LAE/0001违纪违规资金率审计方法LAE/0002专项资金使用违规率审计方法LAE/0003政府规范津贴补贴发放审计方法LAE/0004国家财经法规遵守审计方法LAE/0005个人廉洁自律审计方法LAF乡镇领导干部经济责任审计评价审计方法LAF/0001乡镇领导干部经济责任审计评价审计方法8. 审计方法实例8.1 经济决策和经济管理审计方法8.1.1 建立健全重大经济决策制度审计方法8.1.1.1 方法代码 LAA/00018.1.1.2 方法名称建立健全重大经济决策制度审计方法8.1.1.3 目标功能审计目标：建立健全重大经济决策制度的情况，包括决策依据、程序、手续、效果等的合法性、科学性和真实性；重点放在公益设施、国有和集体土地转让、集镇建设、农业综合开发项目等涉及经济责任较大方面审计功能：通过内部控制制度调查表，检查土地征用，出让，房屋拆迁事项、工程建设项目、对村集体、企业、个人的奖励、补助、返还、减免、缓缴等事项、本级及所属单位的融资、抵押、担保事项，承包、租赁、合作、投资等事项、资产的转让、拍卖和处置事项、单笔支出金额较大的事项是否制定集体决策制度。8.1.2 重大经济决策制度执行审计方法8.1.2.1 方法代码 LAA/00028.1.2.2 方法名称重大经济决策制度执行审计方法8.1.2.3 目标功能审计目标： 重大经济决策制度执行情况，包括决策依据、程序、手续、效果等的合法性、科学性和真实性；重点放在公益设施、国有和集体土地转让、集镇建设、农业综合开发项目等涉及经济责任较大方面审计功能：审查是否存在土地征用，出让，房屋拆迁、工程建设项目、对村、集体、企业、个人的奖励、补助、返还、减免、缓交、缓缴等事项、本级及所属单位的融资、抵押、担保事项，承包、租赁、合作、投资等事项、资产的转让、拍卖和处置事项、单笔支出金额较大的事项未经集体讨论或无会议记录；以上经济决策内容违反国家财经法规、与党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署相违背的；是否存在决策失误造成严重损失浪费(20万元及以上)；决策失误造成严重不良社会影响（如群体性事件）或不良环境影响（如环境污染事故）的。8.1.3 重大投资项目管理审计方法8.1.3.1 方法代码LAA/00038.1.3.2 方法名称重大投资项目管理审计方法8.1.3.3 目标功能审计目标： 突出对重大项目投资决策程序的合规性、合法性、决策实施结果情况；审查程序是否合法、合规，有无盲目投资、管理混乱、造成重大损失等问题审计功能： 审查项目投资在50万元以上的建设项目是否立项、经竣工验收、按规定招投标、按照招投标文件的条款签订合同或协议，是否存在超概算，是否执行“政府性投资项目实行必审的”规定，是否按期完成。8.1.3.4 适用法规法规名称：中华人民共和国土地管理法发文文号：中华人民共和国主席令第28号法规条目：第二十条 县级土地利用总体规划应当划分土地利用区，明确土地用途。乡（镇）土地利用总体规划应当划分土地利用区，根据土地使用条件，确定每一块土地的用途，并予以公告。 第二十一条 土地利用总体规划实行分级审批。 省、自治区、直辖市的土地利用总体规划，报国务院批准。 省、自治区人民政府所在地的市、人口在一百万以上的城市以及国务院指定的城市的土地利用总体规划，经省、自治区人民政府审查同意后，报国务院批准。 本条第二款、第三款规定以外的土地利用总体规划，逐级上报省、自治区、直辖市人民政府批准；其中，乡（镇）土地利用总体规划可以由省级人民政府授权的设区的市、自治州人民政府批准。 土地利用总体规划一经批准，必须严格执行。第五十九条 “乡镇企业、乡（镇）村公共设施、公益事业、农村村民住宅等乡（镇）村建设，应当按照村庄和集镇规划，合理布局，综合开发，配套建设；建设用地，应当符合乡（镇）土地利用总体规划和土地利用年度计划，并依照本法第四十四条、第六十条、第六十一条、第六十二条的规定办理审批手续。”第六十条 “农村集体经济组织使用乡（镇）土地利用总体规划确定的建设用地兴办企业或者与其他单位、个人以土地使用权入股、联营等形式共同举办企业的，应当持有关批准文件，向县级以上地方人民政府土地行政主管部门提出申请，按照省、自治区、直辖市规定的批准权限，由县级以上地方人民政府批准；其中，涉及占用农用地的，依照本法第四十四条的规定办理审批手续。”第六十一条 “乡（镇）村公共设施、公益事业建设，需要使用土地的，经乡（镇）人民政府审核，向县级以上地方人民政府土地行政主管部门提出申请，按照省、自治区、直辖市规定的批准权限，由县级以上地方人民政府批准；其中，涉及占用农用地的，依照本法第四十四条的规定办理审批手续。” 生效日期： 2004年8月28日失效日期：无适用范围：乡镇领导干部经济责任审计法规名称：中华人民共和国城乡规划法发文文号：中华人民共和国主席令第74号法规条目： 第三十七条在城市、镇规划区内以划拨方式提供国有土地使用权的建设项目，经有关部门批准、核准、备案后，建设单位应当向城市、县人民政府城乡规划主管部门提出建设用地规划许可申请，由城市、县人民政府城乡规划主管部门依据控制性详细规划核定建设用地的位置、面积、允许建设的范围，核发建设用地规划许可证。建设单位在取得建设用地规划许可证后，方可向县级以上地方人民政府土地主管部门申请用地，经县级以上人民政府审批后，由土地主管部门划拨土地。第三十八条在城市、镇规划区内以出让方式提供国有土地使用权的，在国有土地使用权出让前，城市、县人民政府城乡规划主管部门应当依据控制性详细规划，提出出让地块的位置、使用性质、开发强度等规划条件，作为国有土地使用权出让合同的组成部分。未确定规划条件的地块，不得出让国有土地使用权。以出让方式取得国有土地使用权的建设项目，在签订国有土地使用权出让合同后，建设单位应当持建设项目的批准、核准、备案文件和国有土地使用权出让合同，向城市、县人民政府城乡规划主管部门领取建设用地规划许可证。城市、县人民政府城乡规划主管部门不得在建设用地规划许可证中，擅自改变作为国有土地使用权出让合同组成部分的规划条件。第三十九条规划条件未纳入国有土地使用权出让合同的，该国有土地使用权出让合同无效；对未取得建设用地规划许可证的建设单位批准用地的，由县级以上人民政府撤销有关批准文件；占用土地的，应当及时退回；给当事人造成损失的，应当依法给予赔偿。第四十条在城市、镇规划区内进行建筑物、构筑物、道路、管线和其他工程建设的，建设单位或者个人应当向城市、县人民政府城乡规划主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府确定的镇人民政府申请办理建设工程规划许可证。申请办理建设工程规划许可证，应当提交使用土地的有关证明文件、建设工程设计方案等材料。需要建设单位编制修建性详细规划的建设项目，还应当提交修建性详细规划。对符合控制性详细规划和规划条件的，由城市、县人民政府城乡规划主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府确定的镇人民政府核发建设工程规划许可证。城市、县人民政府城乡规划主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府确定的镇人民政府应当依法将经审定的修建性详细规划、建设工程设计方案的总平面图予以公布。第四十一条在乡、村庄规划区内进行乡镇企业、乡村公共设施和公益事业建设的，建设单位或者个人应当向乡、镇人民政府提出申请，由乡、镇人民政府报城市、县人民政府城乡规划主管部门核发乡村建设规划许可证。在乡、村庄规划区内使用原有宅基地进行农村村民住宅建设的规划管理办法，由省、自治区、直辖市制定。在乡、村庄规划区内进行乡镇企业、乡村公共设施和公益事业建设以及农村村民住宅建设，不得占用农用地；确需占用农用地的，应当依照中华人民共和国土地管理法有关规定办理农用地转用审批手续后，由城市、县人民政府城乡规划主管部门核发乡村建设规划许可证。建设单位或者个人在取得乡村建设规划许可证后，方可办理用地审批手续。第四十二条城乡规划主管部门不得在城乡规划确定的建设用地范围以外作出规划许可。第四十三条建设单位应当按照规划条件进行建设；确需变更的，必须向城市、县人民政府城乡规划主管部门提出申请。变更内容不符合控制性详细规划的，城乡规划主管部门不得批准。城市、县人民政府城乡规划主管部门应当及时将依法变更后的规划条件通报同级土地主管部门并公示。建设单位应当及时将依法变更后的规划条件报有关人民政府土地主管部门备案。第五十八条对依法应当编制城乡规划而未组织编制，或者未按法定程序编制、审批、修改城乡规划的，由上级人民政府责令改正，通报批评；对有关人民政府负责人和其他直接责任人员依法给予处分。第五十九条城乡规划组织编制机关委托不具有相应资质等级的单位编制城乡规划的，由上级人民政府责令改正，通报批评；对有关人民政府负责人和其他直接责任人员依法给予处分。第六十条镇人民政府或者县级以上人民政府城乡规划主管部门有下列行为之一的，由本级人民政府、上级人民政府城乡规划主管部门或者监察机关依据职权责令改正，通报批评；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：（一）未依法组织编制城市的控制性详细规划、县人民政府所在地镇的控制性详细规划的；（二）超越职权或者对不符合法定条件的申请人核发选址意见书、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、乡村建设规划许可证的；（三）对符合法定条件的申请人未在法定期限内核发选址意见书、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、乡村建设规划许可证的；（四）未依法对经审定的修建性详细规划、建设工程设计方案的总平面图予以公布的；（五）同意修改修建性详细规划、建设工程设计方案的总平面图前未采取听证会等形式听取利害关系人的意见的；（六）发现未依法取得规划许可或者违反规划许可的规定在规划区内进行建设的行为，而不予查处或者接到举报后不依法处理的。第六十一条县级以上人民政府有关部门有下列行为之一的，由本级人民政府或者上级人民政府有关部门责令改正，通报批评；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：（一）对未依法取得选址意见书的建设项目核发建设项目批准文件的；（二）未依法在国有土地使用权出让合同中确定规划条件或者改变国有土地使用权出让合同中依法确定的规划条件的；（三）对未依法取得建设用地规划许可证的建设单位划拨国有土地使用权的。第六十二条城乡规划编制单位有下列行为之一的，由所在地城市、县人民政府城乡规划主管部门责令限期改正，处合同约定的规划编制费一倍以上二倍以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿，由原发证机关降低资质等级或者吊销资质证书；造成损失的，依法承担赔偿责任：（一）超越资质等级许可的范围承揽城乡规划编制工作的；（二）违反国家有关标准编制城乡规划的。未依法取得资质证书承揽城乡规划编制工作的，由县级以上地方人民政府城乡规划主管部门责令停止违法行为，依照前款规定处以罚款；造成损失的，依法承担赔偿责任。以欺骗手段取得资质证书承揽城乡规划编制工作的，由原发证机关吊销资质证书，依照本条第一款规定处以罚款；造成损失的，依法承担赔偿责任。第六十三条城乡规划编制单位取得资质证书后，不再符合相应的资质条件的，由原发证机关责令限期改正；逾期不改正的，降低资质等级或者吊销资质证书。第六十四条未取得建设工程规划许可证或者未按照建设工程规划许可证的规定进行建设的，由县级以上地方人民政府城乡规划主管部门责令停止建设；尚可采取改正措施消除对规划实施的影响的，限期改正，处建设工程造价百分之五以上百分之十以下的罚款；无法采取改正措施消除影响的，限期拆除，不能拆除的，没收实物或者违法收入，可以并处建设工程造价百分之十以下的罚款。第六十五条在乡、村庄规划区内未依法取得乡村建设规划许可证或者未按照乡村建设规划许可证的规定进行建设的，由乡、镇人民政府责令停止建设、限期改正；逾期不改正的，可以拆除。第六十六条建设单位或者个人有下列行为之一的，由所在地城市、县人民政府城乡规划主管部门责令限期拆除，可以并处临时建设工程造价一倍以下的罚款：（一）未经批准进行临时建设的；（二）未按照批准内容进行临时建设的；（三）临时建筑物、构筑物超过批准期限不拆除的。第六十七条建设单位未在建设工程竣工验收后六个月内向城乡规划主管部门报送有关竣工验收资料的，由所在地城市、县人民政府城乡规划主管部门责令限期补报；逾期不补报的，处一万元以上五万元以下的罚款生效日期： 2007年10月28日失效日期：无适用范围：城镇体系规划、城市规划、镇规划、乡规划和村庄规划、乡镇领导干部经济责任审计法规名称：中华人民共和国采购法发文文号：中华人民共和国主席令9届第68号法规条目： 第六条 政府采购应当严格按照批准的预算执行。 第七条 政府采购实行集中采购和分散采购相结合。集中采购的范围由省级以上人民政府公布的集中采购目录确定。纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购第二十六条 政府采购采用以下方式： （一）公开招标； （二）邀请招标； （三）竞争性谈判； （四）单一来源采购； （五）询价； （六）国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。 公开招标应作为政府采购的主要采购方式第四十四条 政府采购合同应当采用书面形式。 第四十七条 政府采购项目的采购合同自签订之日起七个工作日内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监督管理部门和有关部门备案。 第六十八条 审计机关应当对政府采购进行审计监督。政府采购监督管理部门、政府采购各当事人有关政府采购活动，应当接受审计机关的审计监督。生效日期： 2003年1月1日失效日期： 无适用范围：在中华人民共和国境内进行的政府采购、经济责任审计法规名称：中华人民共和国招投标法发文文号：中华人民共和国主席令第21号法规条目： 第三条“大型基础设施、公用事业等关系公共利益、公众安全的项目；全部或部分使用国有投资或国家融资的项目的设计必须进行招标”。第四十六条“按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。招标人和招标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议”第五十七条招标人在评标委员会依法推荐的中标候选人以外确定中标人的，依法必须进行招标的项目在所有投标被评标委员会否决后自行确定中标人的，中标无效。责令改正，可以处中标项目金额千分之五以上千分之十以下的罚款；对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。第五十八条中标人将中标项目转让给他人的，将中标项目肢解后分别转让给他人的，违反本法规定将中标项目的部分主体、关键性工作分包给他人的，或者分包人再次分包的，转让、分包无效，处转让、分包项目金额千分之五以上千分之十以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得；可以责令停业整顿；情节严重的，由工商行政管理机关吊销营业执照。第五十九条招标人与中标人不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同的，或者招标人、中标人订立背离合同实质性内容的协议的，责令改正。生效日期：1999年8月30日失效日期：无适用范围：招投标、经济责任审计法规名称：中华人民共和国建筑法发文文号：主席令8届第91号法规条目： 第七条建筑工程开工前，建设单位应当按照国家有关规定向工程所在地县级以上人民政府建设行政主管部门申请领取施工许可证；但是，国务院建设行政主管部门确定的限额以下的小型工程除外。第九条建设单位应当自领取施工许可证之日起三个月内开工。因故不能按期开工的，应当向发证机关申请延期；延期以两次为限，每次不超过三个月。既不开工又不申请延期或者超过延期时限的，施工许可证自行废止。第十条在建的建筑工程因故中止施工的，建设单位应当自中止施工之日起一个月内，向发证机关报告，并按照规定做好建筑工程的维护管理工作。建筑工程恢复施工时，应当向发证机关报告；中止施工满一年的工程恢复施工前，建设单位应当报发证机关核验施工许可证。第十一条按照国务院有关规定批准开工报告的建筑工程，因故不能按期开工或者中止施工的，应当及时向批准机关报告情况。因故不能按期开工超过六个月的，应当重新办理开工报告的批准手续。第十五条建筑工程的发包单位与承包单位应当依法订立书面合同，明确双方的权利和义务。发包单位和承包单位应当全面履行合同约定的义务。不按照合同约定履行义务的，依法承担违约责任。第十六条建筑工程发包与承包的招标投标活动，应当遵循公开、公正、平等竞争的原则，择优选择承包单位。建筑工程的招标投标，本法没有规定的，适用有关招标投标法律的规定。生效日期： 1998年3月1日失效日期：无适用范围：经济责任审计法规名称：关于印发的通知发文文号：财基字19984号法规条目：第四十一条“建设单位及其主管部门应加强对基本建设项目竣工决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算”；第四十五条“基本建设项目的竣工财务决算经开户银行签署意见后，地方级基本建设项目由同级财政部门审批”生效日期： 1998年1月1日失效日期：无适用范围：经济责任审计法规名称：关于核定在建基本建设大中型项目概算等问题的通知发文文号：计建设19961154号法规条目：第五条“项目的建设规模、建设内容和设计标准要求严格控制在国家标准的可行性研究报告（或设计任务书）和初步设计的范围内，不得自行提高标准”；生效日期：1996年06月17日失效日期：无适用范围：经济责任审计8.1.4 单位内部控制制度建立和执行情况审计方法8.1.4.1 方法代码LAA/00048.1.4.2 方法名称单位内部控制制度建立和执行情况审计方法8.1.4.3 目标功能审计目标：审查单位是否实行了“收支两条线”、“政府采购”和“招投标政策”等管理办法，以及内部牵制制度的建立、资产(资金)及往来款项的管理情况 审计功能：审查是否存在未按规定建立主要经济业务内部控制制度，包括：财务、资产、工程项目等相关制度的；审查内部机构设置和职责分工是否存在问题，如会计出纳不能相互牵制，票据的保管、开具、登记不规范等问题；是否存在现金管理制度执行不严格，银行账户开设不规范；是否存在财产物资管理问题，如重要的物资采购、保管、领用、登记等存在明显漏洞；固定资产登记、保管不规范等；是否存在未建立工程项目台账或登记不全，不办理移交手续的；是否存在未建立土地台账或登记不全，不办理移交手续的；是否其他重要经济业务的关键控制点存在漏洞，是否造成不良后果。8.2 全部政府性资金收支审计方法8.2.1 财政财务收支真实性审计方法8.2.1.1 方法代码LAB/00018.2.1.2 方法名称财政财务收支真实性审计方法8.2.1.3 目标功能审计目标： 主要审查财政会计资料及相关资料的真实性、完整性，会计核算的规范程度审计功能： 虚列收入支出,转移收入支出,有关财政财务会计科目设置不规范,记账核算不规范,漏记固定资产,其他财政财务收支不真实的问题8.2.2 财政预算与决算执行审计方法8.2.2.1 方法代码LAB/00028.2.2.2 方法名称财政预算与决算执行审计方法8.2.2.3 目标功能审计目标： 审查乡镇在一定期间财政预算与决算的规范化与实现目标程度审计功能：预算编制、调整、执行、决算是否符合预算法的规定；是否将全部政府性资金纳入预算管理,做到预算一个盘子。8.2.3 全部政府性资金收入增长率审计方法8.2.3.1 方法代码LAB/00038.2.3.2 方法名称全部政府性资金收入增长率审计方法8.2.3.3 目标功能审计目标： 审查乡镇全部政府性资金收入增长情况，政府负债、土地出让收入的占比情况，关注收入的稳定性审计功能： 剔除负债因素后，年度全部政府性资金是否出现负增长8.2.4 政府性负债变动审计方法8.2.4.1 方法代码LAB/00048.2.4.2 方法名称政府性负债变动审计方法8.2.4.3 目标功能审计目标：审查乡镇政府负债(包括应付未付的工程款等隐性负债)比例是否合理，政府负债有无逐年上升趋势，是否存在政府性负债建设等问题。 审计功能：审查任期内政府性负债平均每年债务增减情况、通过详细的负债金额和全部政府性资金金额计算增减比率，负债率，债务率，偿债率。8.2.5 全部政府性资金支出结构变化审计方法8.2.5.1 方法代码LAB/00058.2.5.2 方法名称全部政府性资金支出结构变化审计方法8.2.5.3 目标功能审计目标：主要审查乡镇财政的各项支出比例是否恰当，结构是否合理，是否体现公共财政支出方向审计功能：审查全部政府性资金年度行政经费支出增速是否高于总支出增速；计算年度业务招待费支出增速，年度社会保障和促进就业支出是否出现负增长，年度用于农村文化、教育、卫生等方面支出是否出现负增长，年度用于农业和环境保护方面支出是否出现负增长。8.2.6 全部政府性资金收支平衡审计方法8.2.6.1 方法代码LAB/00068.2.6.2 方法名称全部政府性资金收支平衡审计方法8.2.6.3 目标功能审计目标：反映乡镇全部政府性资金收支的计划性和收支平衡情况审计功能：审查任期内是否出现年度收支赤字。 8.3 经济社会发展目标审计方法8.3.1 人均国民生产总值增长率审计方法8.3.1.1 方法代码LAC/00018.3.1.2 方法名称人均国民生产总值增长率审计方法8.3.1.3 目标功能审计目标：反映乡镇在一定期间经济发展情况审计功能：审查人均国民生产总值增长率年度增速是否低于全市增速，人均国民生产总值是否出现负增长。8.3.2 税收收入增长率审计方法8.3.2.1 方法代码LAC/00028.3.2.2 方法名称税收收入增长率审计方法8.3.2.3 目标功能审计目标：审查乡镇在一定期间税收收入的增减水平审计功能：审查税收收入增长率是否低于全市增速，税收收入是否出现负增长。 8.3.3 农民人均纯收入增长率审计方法8.3.3.1 方法代码LAC/00038.3.3.2 方法名称农民人均纯收入增长率审计方法8.3.3.3 目标功能审计目标：审查农民纯收入增长情况审计功能：审查农民人均纯收入增长率会年度增速是否低于全市增速，农民人均纯收入增长率年度是否出现负增长。8.3.4 乡镇公益事业财政投入增长率审计方法8.3.4.1 方法代码LAC/00048.3.4.2 方法名称乡镇公益事业财政投入增长率审计方法8.3.4.3 目标功能审计目标：审查乡镇财政在一定期间财政性资金对农业、水利、交通等基础设施和科技、教育、文化卫生、体育等公益事业的投入增长率审计功能：审查乡镇公益事业年度财政投入总量增长、下降情况，审查乡镇公益事业年度财政投入总量占全部政府性资金比例增长、下降情况。8.3.5 社会保障投入增长率审计方法8.3.5.1 方法代码LAC/00058.3.5.2 方法名称社会保障投入增长率审计方法8.3.5.3 目标功能审计目标：乡镇政府在农村社会保障和就业方面的投入情况以及各项社会保险的覆盖率审计功能：审查社会保障年度投入总量增长、下降情况，年度投入增长率，占全部政府性资金比例上升、下降情况。8.4 经济发展对资源环境的影响审计方法8.4.1 土地资源消耗量审计方法8.4.1.1 方法代码LAD/00018.4.1.2 方法名称土地资源消耗量审计方法8.4.1.3 目标功能审计目标：分析土地资源消耗总量(包括违规使用土地)及其变动情况，评价发展成本。 审计功能：审查是否存在大量违规出让土地。是否存在大量预征土地闲置荒芜。审查至审计年度止，是否存在未经批准违规预征土地并造成闲置的。 8.4.2 万元GDP